Pagamento periodico sostanzialmente uguale (SEPP)

Che cos’è il pagamento periodico sostanzialmente uguale (SEPP)?

Il pagamento periodico sostanzialmente uguale, o SEPP, è un metodo di distribuzione di fondi da un IRA o altri piani pensionistici qualificati prima dei 59 anni e mezzo che evita di incorrere in sanzioni IRS per i prelievi. In genere, un individuo che rimuove i beni da un piano prima di tale età pagherà una penale di prelievo anticipato del 10% dell’importo distribuito.

Con un piano SEPP, i fondi vengono prelevati senza penalità tramite distribuzioni annuali specificate per un periodo di cinque anni o fino a quando il titolare del conto compie 59 anni e mezzo, a seconda di quale evento si verifichi dopo. L’imposta sul reddito deve comunque essere pagata sui prelievi.

Punti chiave

• Un piano SEPP ti consente di prelevare fondi senza penalità da un conto di pensionamento prima di compiere 59 anni e mezzo.
• L’importo prelevato ogni anno è determinato dalle formule stabilite dall’IRS.
• Se esci dal piano SEPP prima che si concluda, dovrai pagare tutte le sanzioni che ti ha permesso di evitare, più gli interessi su tali importi.
• Un piano SEPP è più adatto a coloro che necessitano di un flusso costante di reddito pre-pensionamento, forse per compensare una carriera che è terminata prima del previsto.

Come funziona un piano SEPP

Puoi utilizzare qualsiasi conto pensionistico qualificato con un piano SEPP, ad eccezione del 401 (k) che detieni presso il tuo attuale datore di lavoro. Si imposta l’accordo SEPP tramite un consulente finanziario o direttamente con un’istituzione.

È necessario, all’inizio, scegliere tra tre metodi approvati dall’IRS per calcolare le distribuzioni da un SEPP: ammortamento, rendicontazione e distribuzione minima richiesta. Ciascuno risulterà in una diversa distribuzione annuale calcolata. L’importo prelevato sarà predeterminato e invariato ogni anno, almeno con due delle tre opzioni.

L’IRS consiglia alle persone di selezionare il metodo che meglio supporta la loro situazione finanziaria. Hai il permesso di cambiare il metodo che usi una volta durante la durata del piano. Se annulli il piano prima della scadenza del periodo minimo di detenzione, dovrai pagare all’IRS tutte le sanzioni a cui ha rinunciato sulle distribuzioni del piano, più gli interessi.

Il metodo di ammortamento

Con il  metodo di ammortamento per il calcolo dei prelievi del piano SEPP ,  il pagamento annuale è lo stesso per ogni anno del programma. È determinato utilizzando l’aspettativa di vita del contribuente e del suo  beneficiario, se applicabile, e un tasso di interesse scelto, non superiore al 120% del tasso federale di medio termine, secondo l’IRS.

Il metodo di annuatizzazione

Come per il metodo di ammortamento, anche la distribuzione che devi prendere con il  metodo di rendita  è la stessa ogni anno. L’importo è determinato utilizzando una  rendita  basata sull’età del contribuente e sull’età del beneficiario, se applicabile, e un tasso di interesse scelto, con le stesse linee guida IRS dell’ammortamento. Il fattore di rendita viene calcolato utilizzando una tabella di mortalità fornita dall’IRS .

Distribuzione minima richiesta e SEPP

Utilizzando il metodo di distribuzione minimo richiesto, il pagamento annuale per ogni anno viene determinato dividendo il saldo del  conto  per il fattore dell’aspettativa di vita del contribuente e del loro beneficiario, se applicabile.

Con questo metodo, l’importo annuale deve essere ricalcolato annualmente e, di conseguenza, cambierà di anno in anno. Inoltre, generalmente si traducono in prelievi annuali inferiori rispetto agli altri metodi.

Svantaggi Piani SEPP

L’utilizzo di un piano SEPP può essere un vantaggio per coloro che desiderano o hanno bisogno di attingere anticipatamente ai fondi pensione. Il piano può consentirti un flusso costante di entrate, senza penalità, tra i 40 ei 50 anni per aiutarti a superare la fine della carriera – e uno stipendio regolare – e l’arrivo di altri redditi da pensione.

A 59½, puoi prelevare fondi aggiuntivi dai tuoi conti pensionistici senza penalità. Entro la fine degli anni ’60, potrai beneficiare di tutti i benefici della previdenza sociale e forse di una pensione a benefici definiti.

Le restrizioni per il SEPP rimangono in vigore fino alla fine del termine di pagamento, che è il più tardi di cinque anni o il proprietario dell’IRA raggiunge i 59 anni e mezzo. Quindi, ad esempio, un proprietario dell’IRA che ha iniziato i SEPP all’età di 40 anni dovrebbe rispettare le restrizioni per quasi 20 anni. D’altra parte, un proprietario dell’IRA che inizia i SEPP all’età di 58 anni dovrebbe continuare solo fino all’età di 63 anni. È importante sottolineare che questo periodo di cinque anni è misurato dalla data della prima distribuzione e termina esattamente cinque anni da quella data. Non termina dopo che è stata effettuata la quinta distribuzione.

Inconvenienti

Tuttavia, i piani presentano anche inconvenienti evidenti. Per iniziare, sono relativamente rigidi. Una volta che inizi un piano SEPP, devi mantenerlo per tutta la durata, che potenzialmente può essere di decenni se inizi il piano nei tuoi 30 o 40 anni.

Durante questo periodo, hai poco o nessun margine di manovra per modificare l’importo che puoi prelevare dal fondo ogni anno. E abbandonare il piano non è certo un’opzione, dato che ti impone tutte le penalità che hai risparmiato nel lanciarlo, più gli interessi. (La stessa sanzione può essere applicata anche nel caso in cui si calcoli male e non si effettuino i ritiri necessari entro un anno.)

L’avvio di un SEPP ha anche implicazioni per la tua sicurezza finanziaria successivamente al pensionamento. Una volta avviato un SEPP, dovrai smettere di contribuire al piano che sta sfruttando, il che significa che il suo equilibrio non crescerà attraverso ulteriori contributi. E ritirando i fondi in anticipo, stai anche essenzialmente rinunciando ai guadagni che faranno in seguito, insieme alle tasse che risparmierai su quei guadagni, che comporteranno l’esenzione fiscale all’interno del conto.