Tasse regressive, proporzionali e progressive: qual è la differenza?

Tasse regressive, proporzionali e progressive: una panoramica

I sistemi fiscali negli Stati Uniti si dividono in tre categorie principali: regressivo, proporzionale e progressivo. Due di questi sistemi hanno un impatto diverso sui lavoratori ad alto e basso reddito. Le tasse regressive hanno un impatto maggiore sugli individui a basso reddito rispetto ai ricchi.

L’imposta proporzionale, denominata anche flat tax, colpisce in modo relativamente uguale i lavoratori a reddito basso, medio e alto. Pagano tutti la stessa aliquota fiscale, indipendentemente dal reddito. Un’imposta progressiva ha un impatto finanziario maggiore sugli individui a reddito più elevato che su quelli a basso reddito.

Punti chiave

• Un sistema fiscale regressivo impone la stessa percentuale sui prodotti o sui beni acquistati indipendentemente dal reddito dell’acquirente e si ritiene che sia sproporzionatamente difficile per i lavoratori a basso reddito.
• Un’imposta proporzionale applica la stessa aliquota fiscale a tutti gli individui indipendentemente dal reddito.
• Una tassa progressiva impone una maggiore percentuale di tassazione sui livelli di reddito più elevati, operando sulla teoria che i lavoratori ad alto reddito possono permettersi di pagare di più.

Tasse regressive

Le persone a basso reddito pagano un importo maggiore di tasse rispetto ai lavoratori ad alto reddito in un sistema fiscale regressivo. Questo perché il governo valuta le tasse come percentuale del valore del bene che un contribuente acquista o possiede. Questo tipo di imposta non ha alcuna correlazione con i guadagni o il livello di reddito di un individuo.

Le tasse regressive includono le tasse sulla proprietà, le tasse sulle vendite di beni e le accise sui materiali di consumo, come la benzina o il biglietto aereo. Le accise sono fisse e sono incluse nel prezzo del prodotto o servizio.

Le tasse sul peccato, un sottoinsieme delle accise, sono imposte su merci o attività che sono percepite come malsane o hanno un effetto negativo sulla società, come le sigarette, il gioco d’azzardo e l’alcol. Sono riscossi nel tentativo di dissuadere le persone dall’acquisto di questi prodotti. I critici fiscali del peccato sostengono che questi colpiscono in modo sproporzionato coloro che sono meno abbienti.

Molti considerano anche la previdenza sociale una tassa regressiva. Gli obblighi fiscali di previdenza sociale sono limitati a un certo livello di reddito chiamato base salariale: $ 142.800 nel 2021. I guadagni di un individuo al di sopra di questa base non sono soggetti all’imposta di previdenza sociale del 6,2%.

Il massimo annuale che puoi pagare in tasse di previdenza sociale è limitato a $ 8.853,60 nel 2021, indipendentemente dal fatto che tu guadagni $ 142.801 o $ 1 milione. I datori di lavoro pagano un ulteriore 6,2% per conto dei loro lavoratori e i lavoratori autonomi devono pagare entrambe le metà sui guadagni fino alla base salariale.

I dipendenti a reddito più elevato versano effettivamente una percentuale inferiore della loro retribuzione complessiva al sistema di previdenza sociale rispetto ai dipendenti a reddito inferiore perché è una tariffa fissa per tutti e per questo limite.

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Così come la previdenza sociale può essere considerata un’imposta regressiva, è anche un’imposta proporzionale perché tutti pagano la stessa aliquota, almeno fino alla base salariale.

Imposte proporzionali

Unsistema di tassazione proporzionale o forfettaria valuta la stessa aliquota fiscale su tutti, indipendentemente dal reddito o dalla ricchezza. Questo sistema ha lo scopo di creare l’uguaglianza tra le aliquote fiscali marginali e le aliquote fiscali medie pagate. Nove stati utilizzano questo sistema di imposta sul reddito a partire dal 2020: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, North Carolina, Pennsylvania e Utah.

Altri esempi di tasse proporzionali includono le tasse pro capite, le tasse sul reddito lordo e le tasse sul lavoro.

I sostenitori delle tasse proporzionali credono di stimolare l’ economia incoraggiando le persone a lavorare di più perché non ci sono sanzioni fiscali per guadagnare di più. Credono inoltre che le imprese probabilmente spenderanno e investiranno di più con un sistema fiscale piatto, investendo più dollari nell’economia.

Tasse progressive

Le tasse valutate in base a un sistema progressivo si basano sulla base imponibile del reddito di una persona fisica. Seguono un programma accelerato, quindi i lavoratori ad alto reddito pagano più di quelli a basso reddito. L’aliquota fiscale, insieme alla responsabilità fiscale, aumenta con l’aumentare della ricchezza di un individuo. Il risultato complessivo è che i redditi più alti pagano una percentuale più alta di tasse e più soldi in tasse rispetto ai lavoratori a basso reddito.

Questo tipo di sistema ha lo scopo di influenzare le persone con un reddito più alto più dei lavoratori della classe media o bassa per riflettere la presunzione che possono permettersi di pagare di più.

L’ aliquote fiscali marginali impone un’aliquota d’imposta sul reddito più elevata per le persone con redditi più elevati e un’aliquota d’imposta sul reddito inferiore per le persone con redditi inferiori. L’aliquota percentuale aumenta ad intervalli con l’aumentare del reddito imponibile. Ogni dollaro che l’individuo guadagna lo colloca in una fascia o categoria, determinando un’aliquota fiscale più elevata una volta che l’importo in dollari raggiunge una nuova soglia.

Parte di ciò che rende progressiva l’imposta federale sul reddito degli Stati Uniti è la detrazione standard che consente alle persone di evitare di pagare le tasse sulla prima parte del reddito che guadagnano ogni anno. L’importo della detrazione standard cambia di anno in anno per tenere il passo con l’inflazione. I contribuenti possono invece scegliere di dettagliare le detrazioni se questa opzione comporta una detrazione complessiva maggiore. Molti americani a basso reddito non pagano affatto l’imposta sul reddito federale a causa delle detrazioni fiscali.

Le tasse sulla proprietà sono un altro esempio di tasse progressive in quanto colpiscono principalmente le persone con un patrimonio netto elevato (HNWI) e aumentano con le dimensioni della proprietà. Solo le proprietà del valore di $ 11,58 milioni o più sono soggette alle tasse federali sugli immobili per il 2021, sebbene molti stati abbiano soglie inferiori.

Come con qualsiasi politica governativa, le aliquote fiscali progressive hanno critiche. Alcuni dicono che la tassazione progressiva è una forma di disuguaglianza e equivale a una ridistribuzione della ricchezza poiché i redditi più alti pagano di più a una nazione che sostiene più lavoratori a basso reddito. Coloro che si oppongono all’imposta progressiva spesso indicano un’aliquota fiscale fissa come alternativa più appropriata.

43,8%

La percentuale di cittadini statunitensi che non hanno pagato le tasse sul reddito nel 2019 perché i loro guadagni non erano sufficienti per raggiungere l’aliquota fiscale più bassa, secondo il Tax Policy Center.

Esempi di imposte regressive, proporzionali e progressive

I seguenti esempi di imposte regressive, proporzionali e progressive mostrano come funzionano nella pratica:

Imposta regressiva

Se gli acquirenti pagano un’imposta sulle vendite del 6% sui loro generi alimentari, indipendentemente dal fatto che guadagnino $ 30.000 o $ 130.000 all’anno, quelli con redditi inferiori finiscono per pagare una porzione maggiore del reddito totale rispetto a quelli che guadagnano di più. Se qualcuno guadagna $ 20.000 all’anno e paga $ 1.000 in tasse sulle vendite sui beni di consumo, il 5% del loro reddito annuo va all’imposta sulle vendite. Ma se guadagnano $ 100.000 all’anno e pagano gli stessi $ 1.000 in tasse sulle vendite, questo rappresenta solo l’1% del loro reddito.

Imposta proporzionale

In un sistema proporzionale di imposta sul reddito, i singoli contribuenti pagano una determinata percentuale del reddito annuo indipendentemente da quanto guadagnano. Il tasso fisso non aumenta o diminuisce all’aumentare o diminuire del reddito. Un individuo che guadagna $ 25.000 all’anno pagherebbe $ 1.250 a un tasso del 5%, mentre qualcuno che guadagna $ 250.000 ogni anno pagherebbe $ 12.500 allo stesso tasso.

Imposta progressiva

Negli Stati Uniti le tasse federali operano secondo un sistema progressivo. Nel 2021, le aliquote dell’imposta progressiva federale sono del 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%. La prima aliquota fiscale del 10% si applica ai redditi inferiori a $ 9.950 per i singoli e $ 19.900 per le coppie sposate che presentano dichiarazioni dei redditi congiunte. L’aliquota fiscale più alta del 37% si applica ai redditi superiori a $ 523.600 per i contribuenti single e $ 1.047.200 per i filer sposati congiunti.

Un singolo contribuente che ha un reddito imponibile di $ 50.000 nel 2021, ad esempio, non pagherebbe la terza aliquota del 22% sul proprio reddito. Invece, dovrebbero il 10% sui primi $ 9.950 di reddito, il 12% sul reddito da $ 9.951 a $ 40.525 e il 22% per l’importo superiore a $ 40.525. Questo contribuente dovrebbe un totale di $ 6.748,50: l’aliquota del 10% sui primi $ 9.950 è $ 995, il 12% sui $ 9.950 a $ 40.525 è $ 3.669 e il 22% sull’importo superiore a $ 40.525 è $ 2.084,50. Ciò pone l’aliquota fiscale effettiva appena al di sotto del 13,5%.

Domande frequenti sull’imposta regressiva, sull’imposta proporzionale e sull’imposta progressiva

Le imposte sul reddito sono tasse progressive?

Le imposte sul reddito possono essere sia progressive che proporzionali. Le tasse progressive impongono aliquote fiscali basse per i lavoratori a basso reddito e aliquote più elevate per quelli con redditi più elevati, mentre le persone fisiche pagano la stessa aliquota fiscale indipendentemente da quanto reddito guadagnano.

L’imposta federale sul reddito è proporzionale?

No, l’imposta federale sul reddito negli Stati Uniti è progressiva.

Le tasse regressive sono giuste?

Le tasse regressive possono sembrare giuste perché sono imposte a tutti indipendentemente dal reddito, ma danneggiano i lavoratori a basso reddito più di altri. Questo perché spendono una porzione maggiore del loro reddito in tasse regressive rispetto a chi guadagna di più.

Quali tasse sono considerate regressive?

Le tasse regressive sono quelle che vengono pagate indipendentemente dal reddito, come le tasse sulle vendite, le tasse sul peccato e le tasse sulla proprietà.

Come si calcola l’imposta progressiva?

I sistemi fiscali progressivi non addebitano ai contribuenti un’aliquota forfettaria. Invece, la tua responsabilità fiscale si basa sulle aliquote fiscali marginali fissate dall’IRS. Supponiamo che tu guadagni $ 50.000, ecco come calcoli la tua fattura fiscale per il 2021. Con un sistema progressivo, ti viene addebitato il 10% sui primi $ 9.950. L’importo superiore a $ 9,950 e inferiore a $ 40,520 è tassato al 12%, mentre l’importo superiore a $ 40,520 è tassato al 22% per una fattura fiscale di $ 6,748,50.

La linea di fondo

Il pagamento delle tasse è inevitabile. Ma l’impatto che hanno dipende dal sistema fiscale utilizzato e da quanto guadagni. Le tasse regressive – tasse sulle vendite, tasse sulla proprietà e tasse sul peccato – e le tasse proporzionali hanno un impatto maggiore sui lavoratori a basso reddito perché spendono più del loro reddito per la tassazione rispetto ad altri contribuenti. Ma le tasse progressive, il sistema fiscale federale utilizzato negli Stati Uniti, di solito hanno un impatto sui lavoratori ad alto reddito più di chiunque altro.