Accise

Che cosa sono le accise?

Un accisa è una legiferato imposta  sui beni o servizi specifici al momento dell’acquisto, come carburanti, tabacchi e alcol. Le accise sono tasse intranazionali imposte all’interno di un’infrastruttura governativa piuttosto che tasse internazionali imposte oltre i confini nazionali. Un’accisa federale viene solitamente riscossa dalle vendite di carburante, dai biglietti aerei, dal tabacco e da altri beni e servizi.

Punti chiave

• Le accise sono imposte richieste su beni o servizi specifici come carburante, tabacco e alcol.
• Le accise sono principalmente tasse che devono essere pagate dalle imprese, di solito aumentando indirettamente i prezzi per i consumatori.
• Le accise possono essere ad valorem (pagate in percentuale) o specifiche (costo addebitato per unità).
• Alcune accise possono essere richieste direttamente dal consumatore come le tasse sulla proprietà e le sanzioni fiscali per le accise su determinate attività dei conti pensionistici.

Come funziona un’imposta sui consumi

Le accise riguardano principalmente le imprese. I consumatori possono o non possono vedere direttamente il costo delle accise. Molte accise sono pagate dai commercianti che poi la trasferiscono ai consumatori attraverso prezzi più alti. I commercianti pagano le accise ai grossisti e considerano le accise nel prezzo dei prodotti che aumentano il prezzo al dettaglio in generale. Tuttavia, vi sono alcune accise pagate direttamente da un consumatore, comprese le tasse sulla proprietà e le accise su determinate attività relative ai conti pensione.

I governi federali, statali e locali hanno l’autorità di istituire le accise. Mentre l’imposta sul reddito è il principale generatore di entrate per i governi federali e statali, le entrate fiscali delle accise costituiscono anche una piccola parte delle entrate totali.

Le accise sono principalmente una tassa aziendale, separata dalle altre tasse che un’azienda deve pagare, come le tasse sul reddito. Le aziende che addebitano e percepiscono le accise devono presentare il modulo 720 Federal Excise Tax Return su base trimestrale e includere i pagamenti trimestrali. Gli esattori di accise aziendali devono anche mantenere i loro obblighi per il trasferimento delle accise ai governi statali e locali come richiesto. Ai commercianti possono essere concesse detrazioni o crediti sulle loro dichiarazioni dei redditi annuali relative al pagamento delle accise.

Le accise possono rientrare in una delle due categorie: ad valorem e specifiche. Le accise ad valorem sono aliquote percentuali fisse valutate su particolari  beni  o servizi. Le tasse specifiche sono importi fissi in dollari applicati a determinati acquisti. In alcuni casi, i governi impongono accise su beni che hanno un alto costo sociale, come sigarette e alcol, e per questo motivo queste tasse sono talvolta chiamate  tasse sul peccato. Nel complesso, le maggiori accise produttrici di entrate negli Stati Uniti provengono da carburante, biglietti aerei, tabacco, alcol, beni sanitari e servizi sanitari.

2,5%

Nel 2017, le accise hanno rappresentato $ 83,8 miliardi delle entrate del governo federale e il 2,5% delle entrate fiscali federali totali.

L’Internal Revenue Service fornisce indicazioni sulle accise nellapubblicazione 510.

Accise ad valorem

Ad valorem è una frase latina che letteralmente significa “in base al valore”. Un’imposta ad valorem viene addebitata in percentuale. Ciò si traduce in un’accisa basata sul valore del prodotto o servizio. Ad esempio, l’IRS riscuote un’accisa del 10% sui servizi di abbronzatura indoor. Ciò significa che se un salone di abbronzatura addebita $ 100 per una sessione di abbronzatura, deve pagare l’IRS $ 10 di accise. Allo stesso modo, se l’azienda addebita $ 200 per l’abbronzatura, deve pagare un’accisa di $ 20. Altri tipi di accise ad valorem includono armi da fuoco (10%), biglietti aerei (7,5%) e autocarri pesanti (12%).5 Anche le imposte sulla proprietà possono essere considerate un tipo di accisa ad valorem.

Accise specifiche

Le accise specifiche sono un’imposta o una commissione fissa aggiunta a un determinato prodotto su base unitaria. Alcuni esempi di accise federali specifiche includonosigarette ($ 1,01 per confezione da 20), tabacco da pipa ($ 2,83 per libbra), birra ($ 7 per i primi 60.000 barili), passeggeri di navi da crociera ($ 3 per passeggero) e benzina ($ 0,183 per libbra). gallone).

Spesso le tasse sui prodotti mirati come la birra e l’alcol saranno tassate a livello federale e anche pesantemente tassate dallo stato, aumentando il costo di questi articoli. Ad esempio, New York ha un’accisa specifica di $ 4,35 per pacchetto di sigarette da 20.6 La combinazione di questa con la tassa federale di $ 1,01 rende le accise da sole $ 5,36. Queste tasse hanno un impatto considerevole sul consumatore.

Accise sui conti pensionistici

Le accise vengono addebitate anche su alcune attività del conto pensione. Molte persone conoscono queste tasse come sanzioni. Un’accisa del 6% viene applicata ai contributi del conto pensione individuale (IRA) in eccesso  che non vengono corretti entro la scadenza applicabile. Una penale del 10% sulle accise si applica alle distribuzioni da alcuni IRA e altri piani qualificati quando un investitore effettua prelievi prima dei 59,5 anni.

Inoltre, viene addebitata una penale del 50% sulle accise quando gli investitori non prendono le distribuzioni minime obbligatorie richieste da determinati conti pensionistici. Le distribuzioni minime richieste sono obbligatorie dopo i 72 anni (per chiunque raggiunga i 70,5 anni nel 2020 o successivamente) per i conti IRA tradizionali e molti altri piani di risparmio pensionistico differito.78