Imposta progressiva

Cos’è una tassa progressiva?

Un’imposta progressiva si basa sulla capacità di pagare del contribuente. Impone un’aliquota fiscale inferiore ai lavoratori a basso reddito rispetto a quelli con un reddito più elevato. Questo di solito si ottiene creando scaglioni fiscali che raggruppano i contribuenti per fasce di reddito.

Il sistema dell’imposta sul reddito negli Stati Uniti è considerato un sistema progressivo, sebbene negli ultimi decenni sia diventato più piatto. Per il 2021 ci sono solo sette scaglioni fiscali, con aliquote del 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%. Nel 1985 c’erano 16 scaglioni fiscali.

Punti chiave

Una tassa progressiva impone un’aliquota percentuale più elevata ai contribuenti che hanno redditi più elevati. Il sistema fiscale statunitense sul reddito ne è un esempio.
Una tassa regressiva impone la stessa aliquota a tutti i contribuenti, indipendentemente dalla capacità di pagare. Un’imposta sulle vendite è un esempio.
Una flat tax è un’imposta sul reddito che è la stessa percentuale di reddito per tutti. L’imposta sui salari della previdenza sociale statunitense sarebbe una tassa fissa, tranne per il fatto che ha un tetto massimo.

Capire l’imposta progressiva

La logica alla base di un’imposta progressiva è che un’imposta a percentuale fissa rappresenterebbe un onere sproporzionato per le persone a basso reddito. L’importo in dollari dovuto può essere inferiore, ma l’effetto sul loro potere di spesa reale è maggiore.

Il grado di progressione di una struttura fiscale dipende da quanto del carico fiscale viene trasferito a redditi più elevati. Se un codice fiscale ha un’aliquota bassa del 10% e un’aliquota alta del 30%, e un altro codice fiscale ha aliquote che vanno dal 10% all’80%, quest’ultima è più progressiva.

Vantaggi di un’imposta progressiva

Dal lato positivo, un sistema fiscale progressivo riduce il carico fiscale sulle persone che meno possono permettersi di pagare. Ciò lascia più soldi nelle tasche dei lavoratori a basso salario, che probabilmente spenderanno tutto quel denaro in beni essenziali e stimoleranno l’economia nel processo.

Un sistema fiscale progressivo tende anche a raccogliere più tasse rispetto a tasse fisse o tasse regressive, poiché la percentuale più alta di tasse viene raccolta dalle più alte somme di denaro.

Una tassa progressiva richiede anche a chi dispone di maggiori risorse di finanziare una quota maggiore dei servizi a cui fanno affidamento tutti i cittadini e le imprese, come la manutenzione stradale e la sicurezza pubblica.

Svantaggi di un’imposta progressiva

I critici delle tasse progressive le considerano un disincentivo al successo. Si oppongono anche al sistema come mezzo di ridistribuzione del reddito, che credono punisca ingiustamente i ricchi e persino la classe media.

Gli oppositori della tassa progressiva generalmente sono sostenitori di tasse basse e di servizi governativi corrispondentemente minimi.

Tassa progressiva contro imposta regressiva

L’opposto di una tassa progressiva, una tassa regressiva, prende una fetta maggiore di reddito disponibile dai lavoratori a basso salario che da quelli ad alto reddito.

Un’imposta sulle vendite è un esempio di imposta regressiva. Se due persone, una ricca e una povera, acquistano entrambe la stessa busta di generi alimentari, pagano entrambe lo stesso importo dell’imposta sulle vendite. Ma la persona più povera ha sborsato una percentuale maggiore del proprio reddito per procurarsi la spesa.