Riserve riservate
Cosa sono le riserve riservate?
Le riserve non rivelate includono le riserve non pubblicate o “nascoste” che possono non apparire su documenti pubblici – come il bilancio – ma sono nondimeno beni reali e sono considerate come tali dalla maggior parte delle istituzioni bancarie.
Le riserve bancarie sono i minimi in contanti che le istituzioni finanziarie devono tenere a portata di mano. La Federal Reserve (Fed) stabilisce i requisiti per garantire che le banche abbiano abbastanza soldi a disposizione per coprire i prelievi.
Punti chiave
- Le riserve non rivelate sono sui libri di un istituto finanziario, ma “nascoste” al pubblico e non elencate nei bilanci.
- Le riserve non dichiarate sono incluse come parte del capitale di classe 2 insieme alle riserve generali per perdite su prestiti e di rivalutazione.
- Gli ambienti normativi di alcuni paesi non riconoscono le riserve riservate come attività.
Comprensione delle riserve riservate
Le riserve non dichiarate si riferiscono ai requisiti patrimoniali nel settore bancario e sono designate come capitale di classe 2. Il Tier 2 è designato come il secondo o lo strato supplementare del capitale di una banca ed è meno liquido del Tier 1.
Le riserve non rivelate sono incluse nel capitale di classe 2 e si verificheranno tramite accantonamenti o quando una banca addebita le spese a fronte di un conto economico. Queste voci non sono divulgate e non sono visibili sui rendiconti pubblici, come il bilancio. Il capitale di classe 2, o capitale supplementare, comprende anche una serie di componenti importanti e legittimi del requisito patrimoniale di una banca. Cinque elementi possono essere tipicamente inclusi nei calcoli del capitale di classe 2:
- Riserve riservate
- Riserve di rivalutazione
- Riserve generali per perdite su crediti
- Strumenti ibridi di capitale di debito-capitale
- Debito a termine subordinato
Il capitale di classe 1, noto anche come capitale di base, è più liquido ed è costituito da capitale proprio e riserve dichiarate (ad es. Utili non distribuiti ). Il capitale di classe 1 è il denaro che la banca ha nei suoi libri contabili mentre effettua operazioni di prestito, investimento, negoziazione o altre operazioni rischiose. In poche parole, i fondi Tier 1 supportano le banche quando le perdite vengono assorbite in modo che le funzioni aziendali non debbano essere chiuse.
I requisiti patrimoniali Tier 1 e Tier 2 sono stati ampiamente standardizzati nell’accordo di Basilea I, emesso dal Comitato di Basilea per la vigilanza bancaria e lasciato inalterato dall’accordo di Basilea II. Le autorità di regolamentazione nazionali della maggior parte dei paesi del mondo hanno implementato gli standard Tier 2 nella legislazione locale. Nel calcolo del patrimonio di vigilanza, il Tier 2 è limitato al 100% del Tier 1.
Riserve riservate Considerazioni speciali
Le forme preferite o accettate di capitale e garanzie hanno acquisito importanza, in particolare dopo la crisi bancaria del 2008 e del 2009. Gli stress test bancari, condotti in risposta a numerosi programmi di salvataggio finanziati dai contribuenti, hanno evidenziato come alcune attività e riserve fossero tristemente inadeguate durante i mercati volatili della Grande Recessione.
In pratica, le riserve non rivelate non sono comuni ma sono accettate da alcune autorità di regolamentazione quando una banca ha realizzato un profitto, ma il profitto non è comparso nei normali utili non distribuiti o nelle riserve generali della banca. È abbastanza normale che le riserve riservate vengano accettate dalle autorità di vigilanza di una banca. Tuttavia, molti paesi non accettano le riserve riservate come concetto contabile o anche come forma legittima di capitale.