Comprensione del sistema di ritenuta fiscale degli Stati Uniti
Le imposte sul reddito non venivano sempre trattenute dagli stipendi delle persone. In effetti, la ritenuta alla fonte sull’imposta sul reddito è uno sviluppo relativamente recente. Prima del 1943, le tasse venivano trattenute solo a scatti quando il governo aveva bisogno di aumentare le entrate extra. Questo articolo spiega come siamo arrivati al sistema attuale che preleva le imposte sul reddito dal tuo stipendio e come funziona questo processo di ritenuta alla fonte.
Punti chiave
- La ritenuta alla fonte è l’imposta sul reddito riscossa dal salario quando un datore di lavoro paga un dipendente.
- L’inizio della ritenuta alla fonte risale al 1862, quando fu utilizzato per finanziare la guerra civile.
- I dipendenti completano il modulo IRS W-4 per determinare quanto il datore di lavoro dovrebbe trattenere da ogni busta paga.
- Rimanere informati sugli importi trattenuti e ripresentare i W-4 secondo necessità può aiutare le persone a prendere decisioni migliori in materia di finanza personale.
Lo sviluppo del sistema di ritenuta fiscale
La ritenuta alla fonte si è verificata per la prima volta nel 1862 sotto il presidente Abraham Lincoln allo scopo di aiutare a finanziare la guerra civile.1 Anche la Confederazione ha implementato una pletora di accise per lo stesso scopo.
Ma nel 1872 non solo fu abolita la ritenuta alla fonte, ma anche l’imposta sul reddito fu completamente abrogata.
Dopo la ratifica del 16 ° emendamento nel 1913, l’imposta sul reddito divenne permanente. Tuttavia, le leggi sulla ritenuta alla fonte furono abrogate nel 1917 dopo diffuse critiche. Questo perché la riscossione delle imposte sul reddito dai dipendenti imponeva un grande onere ai datori di lavoro, ponendoli nel ruolo di esattore delle tasse oltre al ruolo di imprenditore.
Questa volta, sarebbero passati solo 18 anni prima che la ritenuta alla fonte riaffiorasse. Dopo l’ approvazione della legge sulla sicurezza sociale nel 1935, idatori di lavoro trattengono le tasse sulla sicurezza sociale. Questo cambiamento aprì la strada alla trattenuta delle imposte sul reddito a partire dal 1943 con l’approvazione del Congresso dell’Atto sul pagamento delle imposte. Ancora una volta, le spese di guerra furono usate come giustificazione per la ritenuta alla fonte.
Come ha notato lo scrittore e intellettuale Randolph Bourne all’inizio del XX secolo, “la guerra è la salute dello stato”. Non solo le tasse dovevano essere nuovamente trattenute, ma fu decretato un massiccio aumento delle tasse. L’imposta sul reddito è passata dall’essere una tassa che veniva pagata solo da pochi americani con alti guadagni a una che veniva pagata sia dai ricchi che dall’uomo comune. Il governo non era sicuro di poter riscuotere con successo le tasse più elevate dai suoi cittadini senza trattenere alla fonte.
Il sistema di ritenuta alla fonte del 1943 è stato sviluppato in parte dal famoso economista Milton Friedman, che poi ha lavorato per la divisione di ricerca fiscale del Tesoro. Anche se non si è mai scusato per il suo ruolo, Friedman in seguito ha detto che desiderava che non fosse stato necessario istituire la ritenuta alla fonte. Tuttavia, da allora il sistema è rimasto bloccato e pochi ricordano un periodo prima della ritenuta alla fonte.
Come funziona la ritenuta fiscale?
All’inizio dell’imposta sul reddito, quando non c’erano ritenute alla fonte, le persone pagavano l’intero importo delle imposte sul reddito dell’anno precedente una volta all’anno il 15 marzo o in rate trimestrali.
Nell’attuale sistema di ritenuta alla fonte, le tasse vengono raccolte alla fonte. Ciò significa che i salariati non vedono mai i soldi che devono in tasse. Viene prelevato dai loro datori di lavoro dagli stipendi e trasmesso direttamente al governo federale.
L’importo dell’imposta sul reddito trattenuto da ogni busta paga dipende da come un dipendente compila il modulo IRS W-4. Questo modulo non è presentato al governo: viene utilizzato solo dal dipendente e dal datore di lavoro per determinare la quantità di imposta da trattenere.
Il modulo W-4 include un foglio di lavoro per aiutare i contribuenti a determinare le loro ritenute in base al numero di lavori che svolgono, allo stato civile e al numero di persone a carico.
Non importa come viene compilato questo modulo, a condizione che almeno il 90% delle tasse dovute ad aprile venga trattenuto dagli stipendi del dipendente durante tutto l’anno. Se viene trattenuto meno del 90%, i contribuenti sono soggetti a sanzioni e multe.
Con l’attuale sistema di ritenuta alla fonte, ogni aprile le persone pagano il resto di ciò che devono o, se sono state trattenute troppe tasse, ottengono un rimborso.15 Anche le tasse di Social Security e Medicare vengono trattenute da ogni busta paga.
Con il sistema odierno, solo i salari guadagnati dai dipendenti sono per la maggior parte soggetti a ritenuta alla fonte. Tuttavia, ci sono molti altri modi per guadagnare. Ad esempio, gli appaltatori indipendenti non sono soggetti a ritenuta alla fonte e nemmeno il reddito guadagnato dagli investitori.
La regola del 90% si applica ancora, ma le persone fisiche sono responsabili del calcolo e del pagamento dei propri pagamenti fiscali su base trimestrale.
Per assicurarti di avere un importo adeguato di trattenuta fiscale, utilizza il calcolatore della ritenuta alla fonte sul sito web dell’IRS e, se necessario, invia un nuovo W-4 al tuo datore di lavoro per modificare l’importo della ritenuta alla fonte.
Un’eccezione a questa regola si verifica se un individuo diventa soggetto a ritenuta alla fonte. Se un contribuente non ha pagato le tasse in passato, o il nome e il numero di previdenza sociale riportati non corrispondono, l’appaltatore indipendente e il reddito da investimento (e alcune altre categorie di reddito non comuni) diventano soggetti a ritenuta alla fonte a un tasso del 24%. Questa situazione è rara, tuttavia, perché la maggior parte degli americani è esentata dalla ritenuta alla fonte.
Il sistema federale di ritenuta alla fonte fornisce il modello utilizzato da 42 stati per trattenere le imposte sul reddito statale. Otto stati – Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming – non hanno un’imposta sul reddito statale. Alcuni stati utilizzano il modulo IRS W-4 (come il Colorado), mentre altri (come la California) hanno i propri fogli di lavoro sulla ritenuta alla fonte.20
Il modulo W-4 non offre ai contribuenti un modo per vedere effettivamente quanto reddito verrà trattenuto da ogni busta paga. Un buon modo per avere un quadro chiaro di come la richiesta di diversi numeri di un calcolatore online come quello fornito dall’IRS.
La linea di fondo
La maggior parte di noi dà per scontato il sistema di ritenuta fiscale, ma non è affatto scontato. È venuto e se n’è andato nel corso degli anni con il desiderio del governo di finanziare costosi progetti e guerre, e in risposta alle reazioni dei contribuenti al sistema. Capire come funziona il sistema può aiutarti a prendere decisioni informate sulle tue finanze personali.