Crediti

Cosa sono i crediti?

I crediti, indicati anche come crediti, sono debiti nei confronti di una società dai suoi clienti per beni o servizi che sono stati consegnati o utilizzati ma non ancora pagati.

Punti chiave

• Le aziende che consentono ai clienti di acquistare beni o servizi a credito avranno crediti nel loro bilancio.
• I crediti sono registrati al momento di una vendita quando un bene o un servizio è stato consegnato ma non ancora pagato.
• I crediti diminuiranno quando viene ricevuto il pagamento dai clienti.
• L’importo dei crediti stimati inesigibili è iscritto a fondo svalutazione crediti.

Comprensione dei crediti

I crediti sono creati da estendere una linea di credito per clienti e sono riportati come attività correnti su una società di bilancio. Sono considerati un’attività liquida, perché possono essere utilizzati come garanzia per garantire un prestito per aiutare a soddisfare le obbligazioni a breve termine. I crediti fanno parte del capitale circolante di un’azienda. La gestione efficace dei crediti implica l’immediata messa in contatto con i clienti che non hanno pagato e, se necessario, la discussione potenziale di un piano di pagamento. Questo è importante perché fornisce capitale extra per supportare le operazioni e riduce l’ indebitamento netto dell’azienda.

Per migliorare il flusso di cassa, un’azienda può ridurre i termini di credito per i suoi crediti o impiegare più tempo per pagare i suoi debiti. Ciò riduce il ciclo di conversione in contanti dell’azienda o il tempo necessario per trasformare gli investimenti in contanti come l’inventario in denaro per le operazioni. Può anche vendere crediti a prezzo scontato a una società di factoring, che poi si assume la responsabilità della riscossione del denaro dovuto e si assume il rischio di insolvenza. Questo tipo di accordo è indicato come finanziamento della contabilità clienti.

Per misurare l’efficacia con cui un’azienda estende il credito e riscuote il debito su quel credito, gli analisti fondamentali esaminano vari rapporti. Il rapporto di rotazione dei crediti è il valore netto delle vendite di crediti durante un dato periodo diviso per la media dei crediti durante lo stesso periodo. I crediti medi possono essere calcolati aggiungendo il valore dei conti attivi all’inizio del periodo desiderato al loro valore alla fine del periodo e dividendo la somma per due. Un’altra misura della capacità di un’azienda di riscuotere i crediti sono i giorni di vendita in sospeso (DSO), il numero medio di giorni necessari per riscuotere il pagamento dopo che è stata effettuata una vendita.

Registrazione dei crediti

Se un’azienda vende widget e il 30% viene venduto a credito, significa che il 30% delle vendite dell’azienda è in crediti. Cioè, il denaro non è stato ricevuto ma è ancora registrato nei libri come entrate. Invece di un addebito da aumentare in contanti al momento della vendita, la società addebita i crediti e accredita un conto dei ricavi di vendita. Un credito non diventa denaro finché non viene pagato. Se il cliente paga la fattura in sei mesi, il credito viene trasformato in denaro e lo stesso importo ricevuto viene detratto dai crediti. La voce in quel momento sarebbe un addebito in contanti e un accredito in crediti.

Fondo svalutazione crediti

Secondo i principi contabili generalmente accettati negli Stati Uniti (GAAP), le spese devono essere rilevate nello stesso periodo contabile in cui vengono guadagnati i relativi ricavi, piuttosto che quando viene effettuato il pagamento. Pertanto, le società devono stimare un importo in dollari per i conti inesigibili utilizzando il metodo dell’indennità.

Questa stima per le perdite su crediti inesigibili è registrata sia come spesa per crediti inesigibili nel conto economico che in un conto di contropartita sotto i crediti in bilancio, spesso chiamati accantonamenti per crediti dubbi. Al netto dei crediti e del fondo svalutazione viene visualizzato il valore ridotto dei crediti che si prevede saranno esigibili. Le aziende mantengono il diritto di raccogliere fondi anche se sono nel conto delle indennità. Questa indennità può accumularsi in tutti i periodi contabili e sarà rettificata periodicamente in base al saldo del conto e ai crediti in essere che si prevede non siano esigibili.