Pubblicazione IRS 15-A: Guida fiscale supplementare del datore di lavoro
Cos’è la pubblicazione IRS 15-A?
Il modulo IRS 15-A è un supplemento al modulo IRS 15 e aiuta i datori di lavoro a calcolare le ritenute alla fonte sul reddito, previdenza sociale, Medicare, oltre a fornire le tabelle delle imposte federali di disoccupazione. Un altro modulo complementare correlato è il modulo IRS 15-B, che è la guida fiscale del datore di lavoro per la gestione dei benefici accessori.
Comprensione della pubblicazione IRS 15-A
La pubblicazione IRS 15-A classifica i dipendenti in quattro tipi: appaltatore indipendente, impiegato di diritto comune, dipendente statutario e non dipendente statutario. I datori di lavoro devono affrontare pesanti sanzioni per la classificazione errata degli appaltatori indipendenti, quindi la comprensione di queste classificazioni è importante e sempre più difficile dato il gran numero di imprenditori indipendenti ora utilizzati dalle imprese.
Nel determinare se qualcuno che esegue il lavoro è un dipendente o un appaltatore indipendente, una variabile chiave è se i mezzi e i metodi di esecuzione del lavoro sono controllati dal datore di lavoro. In altre parole, un imprenditore indipendente è libero di eseguire il lavoro richiesto utilizzando i propri metodi e strumenti, purché il risultato soddisfi il datore di lavoro. Questo è analogo agli appaltatori indipendenti che lavorano in un cantiere edile, dove possiedono i propri strumenti e li usano per eseguire lavori per il costruttore, ma non sono dipendenti effettivi dell’appaltatore.
Il modulo IRS 15-A fornisce inoltre ai datori di lavoro indicazioni su come trattare i matrimoni tra persone dello stesso sesso a fini fiscali. Esistono anche regole speciali per la previdenza sociale e le tasse Medicare disponibili per i lavoratori religiosi, come i ministri. Le persone appartenenti a sette religiose contrarie all’assicurazione hanno diritto a un trattamento speciale e queste linee guida sono dettagliate nel modulo 15-A.
Ulteriori situazioni insolite coperte nel modulo IRS 15-A includono: come gestire gli incarichi di trasferimento temporaneo del lavoro, che è definito come eseguire il lavoro in un luogo diverso al di fuori di una certa prossimità dal luogo di lavoro principale e per meno di un anno; come gestire le borse di studio e i pagamenti delle borse di studio; come trattare la retribuzione e le vincite una tantum del golden parachute. Il modulo IRS 15-A fornisce anche le tabelle delle imposte per la ritenuta alla fonte da utilizzare per i profitti di gioco indiani pagati ai membri della tribù.
Modifiche alla pubblicazione IRS 15-A per il 2018
La maggior parte dei moduli IRS rilasciati dall’IRS per il 2018 richiedevano revisioni per riflettere il nuovo Tax Cuts and Jobs Act approvato dal Congresso degli Stati Uniti nel dicembre 2017. L’IRS ha rilasciato il nuovo modulo 15-A nella prima metà del 2018 e, come è vero per tutti i nuovi moduli rilasciati durante un anno in cui vengono apportate modifiche fiscali importanti, i dichiaranti fiscali dovrebbero controllare frequentemente il sito Web IRS.gov per eventuali aggiornamenti prima di presentare le dichiarazioni del 2018.
Viste le numerose modifiche apportate al codice fiscale, si consiglia ai dipendenti di controllare gli importi delle trattenute durante il 2018 per vedere se devono apportare modifiche agli importi delle trattenute sulla busta paga. In questo modo durante l’anno si eviteranno sorprese al momento della dichiarazione dei redditi.