Come viene calcolata la base dei costi su un bene ereditato?
In realtà, la stragrande maggioranza delle proprietà è troppo piccola per addebitare l’ imposta federale sulla successione , che, a partire dal 2020, si applica solo se i beni della persona deceduta valgono 11,58 milioni di dollari o più.1 E la maggior parte degli stati non ha né una tassa di successione, che viene riscossa sulla proprietà stessa, né un’imposta di successione, che viene valutata nei confronti di coloro che ricevono un’eredità da una proprietà.
Una manciata di stati – Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania – tassano ancora alcuni beni ereditati dalle proprietà di persone decedute; una dozzina di stati più il Distretto di Columbia continuano a tassare le proprietà. Il Maryland raccoglie entrambi.
Se la tua eredità sarà tassata e con quale tasso, dipende dal suo valore e dal tuo rapporto con la persona che è deceduta. Il valore delle attività a fini fiscali è calcolato su quella che è nota come la loro base di costo.
Sebbene entrambe siano colloquialmente chiamate “tasse di morte”, le tasse di successione e le tasse di successione differiscono. Viene riscossa un’imposta sulla successione sul valore della proprietà del defunto (tutte le attività reali e finanziarie); sul valore dell’eredità dal defunto a un beneficiario viene riscossa un’imposta di successione.
Determinazione della base dei costi su un’eredità
I calcoli basati sui costi per le proprietà differiscono da quelli utilizzati per altri scopi fiscali. Quando viene utilizzato per valore equo di mercato (FMV) della proprietà o del bene al momento della morte del defunto o quando è stato effettuato l’effettivo trasferimento dei beni.
Il valore equo di mercato è il prezzo che la proprietà o un’attività imporrebbe sul mercato, dato che ci sono acquirenti e venditori che sono a conoscenza dell’attività e che viene messo a disposizione un periodo di tempo ragionevole affinché la transazione abbia luogo.
Se il valore dei beni è diminuito dalla data di morte o del loro trasferimento, l’amministratore dell’eredità può decidere di utilizzare una data di valutazione alternativa per l’eredità. Ciò estende la valutazione a sei mesi dopo la data di morte. Un tale ritardo può servire a ridurre l’imposta dovuta sull’eredità.
Puoi aspettare per scoprire se tale riduzione, in effetti, si verifica poiché puoi selezionare la valutazione alternativa fino a un anno dopo la scadenza della relativa dichiarazione dei redditi. Infatti, in base al diritto successorio, il valore dell’eredità deve essere diminuito di valore del segno dei sei mesi per poter scegliere questa opzione;in caso contrario, deve essere applicata una delle date di valutazione regolari.
Punti chiave
- Raramente c’è una tassa federale sulle successioni, ma sei stati le tassano in base al valore in base al costo dei beni ricevuti.
- L’importo basato sul costo è solitamente il valore equo di mercato al momento della morte del proprietario dell’immobile o quando le attività vengono trasferite.
- Se i beni sono diminuiti di valore dopo che li hai ereditati, puoi invece scegliere una data di valutazione di sei mesi dopo la data del decesso.
- I coniugi superstiti non pagano le tasse di successione; i discendenti diretti lo fanno raramente.
Quale data di valutazione scegliere
Se si opta per la data alternativa si applicano alcuni potenziali svantaggi. Per uno, la tempistica deve valere per tutta l’eredità; non è possibile selezionare e scegliere la sua applicazione per particolari risorse. Inoltre, la valutazione più bassa che crea in futuro formerà la base per eventuali plusvalenze da voi sostenute. Potresti, quindi, essere soggetto a una fattura fiscale maggiore per le plusvalenze rispetto a se avessi scelto una valutazione più alta quando hai ereditato le attività.
Alcune eccezioni a queste regole di valutazione possono essere applicate alle attività legate all’agricoltura o ad un’attività strettamente controllata. Analizzali prima di prendere qualsiasi decisione su quando e come eseguire una valutazione.
Guadagni di capitale su beni ereditati che vendi
Se scegli di vendere i beni che hai ereditato, non sfugge alla responsabilità fiscale. Tuttavia, se li vendi rapidamente, sei soggetto a un trattamento più favorevole per le plusvalenze rispetto al consueto. Indipendentemente dalla durata della proprietà o dei beni effettivamente detenuti, dal defunto o dalla parte ereditaria, si considera che la proprietà ereditata abbia un periodo di detenzione superiore a un anno.
Per questo motivo, le plusvalenze o minusvalenze sono designate come plusvalenze o minusvalenze a lungo termine ai fini fiscali. Anche vendendoli immediatamente, eviti il trattamento meno favorevole tipicamente riservato alle attività detenute per meno di un anno, che di solito sono tassate alla normale aliquota dell’imposta sul reddito.
Esenzioni dall’imposta di successione
Anche negli stati in cui le successioni fiscali, i membri della famiglia sono generalmente risparmiati dalle tasse, così come le eredità relativamente piccole. I coniugi superstiti sono esenti dall’imposta di successione in tutti e sei gli stati. Anche i partner domestici sono esenti nel New Jersey.1112 I discendenti non pagano tasse di successione tranne che in Nebraska e Pennsylvania.13
Entrambele soglie alle quali entra in vigore l’imposta di successione e le aliquote applicate variano in genere in base al rapporto con il defunto. Gli importi delle soglie variano tra $ 500 e $ 40.000 e le aliquote fiscali variano tra l’1% e il 18%. Le regole specifiche in ogni stato sono complesse. In generale, tuttavia, più forte è il tuo rapporto familiare con il defunto, meno è probabile che dovrai pagare le tasse e più bassa è l’aliquota.
Le soglie sono per ogni singolo beneficiario e il beneficiario deve pagare l’imposta. Tieni presente che la tassazione si applica solo all’importo dell’eredità che supera l’esenzione. Uno stato può addebitare una tassa del 13% sulle tue eredità, ad esempio, se sono superiori a $ 10.000. Pertanto, se il tuo amico ti lascia $ 20.000 nel suo testamento, paghi solo le tasse su $ 10.000, per un conto di $ 1.300. Ti verrà richiesto di segnalare queste informazioni su un modulo fiscale di successione statale.