Conto di risparmio sanitario (HSA)

Che cos’è un conto di risparmio sanitario (HSA)?

Un Conto di risparmio sanitario (HSA) è un conto con vantaggi fiscali creato per o da individui coperti  da piani sanitari ad alta deducibilità (HDHP) per risparmiare sulle spese mediche qualificate. I contributi vengono versati sul conto dall’individuo o dal suo datore di lavoro e sono limitati a un importo massimo ogni anno. I contributi vengono investiti nel tempo e possono essere utilizzati per pagare spese mediche qualificate, come cure mediche, dentistiche e oculistiche, nonché farmaci da prescrizione.

Inoltre, con ilCoronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES), emanato come legge in risposta alla pandemia di Coronavirus, i fondi HSA possono ora essere utilizzati per farmaci da banco senza prescrizione medica, così come per certi altri tipi di salute -prodotti correlati.3 I titolari del piano che non sono sicuri di quali spese si qualificano dovrebbero verificare con il proprio amministratore HSA o farmacista.

Punti chiave

• Un conto di risparmio sulla salute è un conto con vantaggi fiscali per aiutare le persone a risparmiare per le spese mediche che non sono rimborsate da piani sanitari ad alta deducibilità.
• Nessuna tassa viene applicata sui contributi a una HSA, sui guadagni della HSA o sulle distribuzioni utilizzate per pagare le spese mediche qualificate.
• Un HSA, di proprietà di un dipendente, può essere finanziato dal dipendente e dal datore di lavoro.
• I contributi sono maturati e i saldi dei conti non utilizzati a fine anno possono essere riportati.

Come funziona un HSA

Come accennato in precedenza, le persone con HDHP possono aprire HSA. Gli individui con HDHP possono qualificarsi per HSA e i due sono solitamente accoppiati insieme. Per qualificarsi per un HSA, il contribuente deve soddisfare gli standard di idoneità stabiliti  dall’Internal Revenue Service  (IRS). Un individuo idoneo è qualcuno che:

• ha un HDHP qualificato
• non ha altra copertura sanitaria
• non è iscritto a Medicare
• non è rivendicato come dipendente dalla dichiarazione dei redditi di qualcun altro

Il contributo massimo per un HSA è $ 3.600 per un individuo e $ 7.200 per una famiglia nel 2021. I limiti annuali sui contributi si applicano al totale degli importi versati sia dal datore di lavoro che dal dipendente. Gli individui di età pari o superiore a 55 anni entro la fine dell’anno fiscale possono versare contributi di recupero di ulteriori $ 1.000 ai loro HSA.

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I limiti di contribuzione HSA del 2021 sono $ 3.600 per un account solo per sé e $ 7.200 per un account familiare per persone di età inferiore ai 55 anni.

Un HSA può anche essere aperto presso alcune istituzioni finanziarie. I contributi possono essere effettuati solo in contanti mentre i piani sponsorizzati dal datore di lavoro possono essere finanziati dal dipendente e dal suo datore di lavoro. Qualsiasi altra persona, come un membro della famiglia, può anche contribuire all’HSA di un individuo idoneo. Anche i lavoratori autonomi  o i disoccupati possono contribuire a un HSA, a condizione che soddisfino i requisiti di idoneità.

Le persone che si iscrivono a Medicare non possono più contribuire a un HSA a partire dal primo mese di iscrizione. Ma possono ricevere distribuzioni esentasse per spese mediche qualificate, che sono discusse di seguito.

considerazioni speciali

Gli HDHP hanno franchigie annuali più elevate (il piano non paga nulla finché non si raggiungono questi importi in spese vive ) ma premi inferiori rispetto ad altri piani sanitari. Il vantaggio finanziario della struttura a basso premio e ad alta franchigia di un HDHP dipende dalla tua situazione personale.

La franchigia minima richiesta per aprire un HSA è $ 1.400 per un individuo o $ 2.800 per una famiglia per l’anno fiscale 2021. Il piano deve anche avere un massimo annuodi $ 7.000 per l’auto-copertura e $ 14.000 per le famiglie per l’anno fiscale 2021. Questi massimi limitano le tue spese vive.

Quando un individuo paga spese mediche qualificate pari all’importo deducibile di un piano, le spese qualificate aggiuntive vengono divise tra l’individuo e il piano. Ad esempio, l’assicuratore copre una percentuale delle spese qualificate come da contratto (di solito dall’80% al 90%) mentre il titolare del piano paga il restante 10% al 20% o una specifica copay.

Utilizzando questa guida, un individuo con una franchigia annuale di $ 1.500 e un reclamo medico di $ 3.500 paga i primi $ 1.500 per coprire la franchigia annuale. L’assicurato paga dal 10% al 20% dei restanti $ 2000 mentre la compagnia di assicurazioni copre il resto.

Una volta raggiunta la franchigia annuale in un dato anno del piano, eventuali spese mediche aggiuntivesono generalmente coperte dal piano ad eccezione di eventuali costi non coperti dal contratto, come i copays. Un assicurato può ritirare il denaro accumulato in una HSA per coprire queste spese vive.

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I conti di risparmio sanitario non devono essere confusi con i conti di spesa sanitaria, utilizzati dai datori di lavoro in Canada per fornire prestazioni sanitarie e dentistiche ai propri dipendenti in Canada.

Vantaggi e svantaggi di un HSA

I conti della spesa sanitaria hanno  una serie di vantaggi e svantaggi. L’effetto di questi conti dipende interamente dalle tue situazioni personali e finanziarie.

Vantaggi

I contributi del datore di lavoro e i contributi di un individuo mediante deducibili dalle tasse al 100% dal reddito del dipendente. Anche i guadagni nel conto sono esentasse. Tuttavia, i contributi in eccesso effettuati a una HSA sono soggetti a un’imposta del 6% e non sono deducibili dalle tasse.

Le distribuzioni da un HSA sono esentasse a condizione che i fondi siano utilizzati per spese mediche qualificate come indicato dall’IRS.9 Le distribuzioni utilizzate per le spese mediche coperte dal piano HDHP sono incluse nel determinare se la franchigia dell’HDHP è stata soddisfatta.

Puoi anche utilizzare il denaro nel tuo HSA per investire in azioni e altri titoli, consentendo potenzialmente rendimenti più elevati nel tempo.

Svantaggi

Lo svantaggio chiave più ovvio è che devi essere un buon candidato per un HDHP. Devi avere un piano altamente deducibile e premi assicurativi inferiori o sei abbastanza ricco da permetterti le franchigie elevate e puoi beneficiare dei vantaggi fiscali.

Gli individui che finanziano i propri HSA, sia attraverso detrazioni sui salari o direttamente, dovrebbero essere finanziariamente in grado di accantonare un importo che coprirebbe una parte sostanziale delle franchigie dei loro HDHP. Le persone che non dispongono di liquidità sufficiente da mettere da parte in una HSA possono trovare gravoso l’importo deducibile elevato.

Gli HSA sono inoltre dotati di requisiti di archiviazione relativi ai contributi, regole specifiche sui prelievi, rapporti di distribuzione e un onere di registrazione che può essere difficile da mantenere.

Prelievi consentiti in base a un HSA

Gli importi prelevati da un HSA non sono tassati fintanto che vengono utilizzati per pagare servizi che l’IRS tratta come spese mediche qualificate. Ecco alcune nozioni di base che devi sapere:

• Le spese mediche qualificate includono franchigie, servizi odontoiatrici, cure oculistiche, farmaci da prescrizione, copays, trattamenti psichiatrici e altre spese mediche qualificate non coperte da un piano di assicurazione sanitaria. Nota: questi sono stati ampliati dalla legge CARES.
• I premi assicurativi  non contano come una spesa medica qualificata a meno che i premi non siano per Medicare o altra copertura sanitaria (a condizione che tu abbia 65 anni di età o più) per l’assicurazione sanitaria quando si riceve la copertura di continuazione dell’assistenza sanitaria (COBRA), per la copertura quando si riceve indennità di disoccupazione o  assicurazione per assistenza a lungo termine, soggetti a limiti adeguati annualmente. I premi per le polizze Medicare supplementari o Medigap non sono trattati come spese mediche qualificate.

Se le distribuzioni vengono effettuate da un HSA per pagare qualcosa di diverso da una spesa medica qualificata, tale importo è soggetto sia all’imposta sul reddito che a un’ulteriore sanzione fiscale del 20%.

Regole di contribuzione HSA

I contributi versati a un HSA non devono essere utilizzati o ritirati durante l’anno fiscale. Sono maturati e gli eventuali contributi non utilizzati possono essere trasferiti all’anno successivo. Inoltre, un HSA è portatile, il che significa che se i dipendenti cambiano lavoro, possono comunque mantenere i loro HSA.

Un piano HSA può anche essere trasferito a un coniuge superstite esentasse alla morte del titolare del conto. Tuttavia, se il beneficiario designatonon è il coniuge del titolare del conto, il conto non è più trattato come un HSA e il beneficiario è tassato sul valore equo di mercato del conto, rettificato per eventuali spese mediche qualificate del defunto pagate dal conto entro un anno della data di morte.

HSA vs conto di risparmio flessibile

L’HSA viene spesso confrontato con il  Flexible Savings Account  (FSA). Sebbene entrambi gli account possano essere utilizzati per le spese mediche,  esistono alcune differenze fondamentali tra loro :

• Gli FSA sono piani sponsorizzati dal datore di lavoro
• solo i lavoratori dipendenti possono iscriversi agli FSA
• i fondi inutilizzati nella FSA durante un determinato anno fiscale non possono essere rinnovati e vengono incamerati alla fine dell’anno
• l’importo del tuo contributo eletto per una FSA è fisso a differenza dei contributi HSA

Il contributo massimo per una FSA per l’anno fiscale 2021 è di $ 2,750.

La linea di fondo

Tutto sommato, gli HSA sono uno dei migliori strumenti di risparmio e investimento con vantaggio fiscale disponibili ai sensi del codice fiscale degli Stati Uniti. Sono spesso indicati come tripla tassazione vantaggiosa perché i contributi non sono soggetti a tassazione, il denaro può essere investito e crescere esentasse e i prelievi non sono tassati fintanto che li utilizzi per spese mediche qualificate.

Man mano che una persona invecchia, le spese mediche tendono ad aumentare, in particolare quando si raggiunge l’età pensionabile e oltre. Avviare un HSA in tenera età, se ti qualifichi e consentendogli di accumularsi per un lungo periodo di tempo, può contribuire notevolmente a garantire il tuo futuro finanziario.