Credito d’imposta generale sulle imprese
Che cos’è il credito d’imposta generale sulle imprese?
Il credito d’imposta generale sulle imprese è il valore totale di tutti i crediti individuali da applicare a fronte del reddito su una dichiarazione dei redditi. Questo credito può essere riportato per un certo numero di anni nella maggior parte dei casi e può anche essere riportato in alcuni casi.
Comprensione del credito d’imposta generale sulle imprese
Il credito d’imposta generale per le imprese è unico in quanto non è un singolo credito separato. Invece, rappresenta un buffet di crediti d’imposta specifici che promuovono determinate attività commerciali, come la ricerca, il recupero del petrolio, il rimboschimento o l’avvio di un piano pensionistico. I crediti individuali vengono conteggiati separatamente nelle loro forme individuali, ciascuno calcolato secondo il proprio insieme di regole. Il credito combinato risultante viene riportato al modulo 3800 del credito d’imposta generale per le imprese per determinare il credito ammissibile complessivo. Nessuno dei crediti elencati può essere utilizzato per compensare l’imposta minima alternativa aziendale. Alcuni dei crediti più comuni che vengono rivendicati includono:
- Credito per investimenti (Modulo 3468)
- Credito opportunità di lavoro (Modulo 5884)
- Credito immobiliare a basso reddito (Modulo 8586)
- Credito per accesso disabili (Modulo 8826)
- Credito per la casa efficiente dal punto di vista energetico (modulo 8908)
- Credito per strutture e servizi per l’infanzia forniti dal datore di lavoro (Modulo 8882)
- Credito per i costi di avvio del piano pensionistico per piccoli datori di lavoro (Modulo 8881)
- Credito per la previdenza sociale del datore di lavoro e le tasse Medicare pagate su alcune mance dei dipendenti (Modulo 8846)
Il credito d’imposta generale per le imprese è un credito non rimborsabile che riduce direttamente la fattura fiscale. Può solo ridurre a zero la responsabilità del contribuente;l’eventuale importo residuo del credito viene automaticamente incamerato dal contribuente. Il credito d’imposta generale sulle imprese per l’anno è costituito dal riporto a nuovo di crediti commerciali di un’entità dagli anni precedenti più il totale dei crediti commerciali dell’anno in corso. Il credito non utilizzato deve essere prima riportato indietro di un anno, quindi riportato per un massimo di 20 anni. Per quanto riguarda sia il riporto che il riporto,viene applicato il metodo FIFO (first-in first-out), che si traduce nell’applicazione per primi dei crediti più vecchi, riducendo così la possibilità che la scadenza del credito vada avanti.
Limitazioni generali del credito aziendale
Il credito aziendale generale non può essere altro che il risultato di questa formula:
- Aggiungi la tua imposta sul reddito netto e la tua imposta minima alternativa
- Da tale importo, sottrai il maggiore tra:
- La tua tassa minima provvisoria per l’anno fiscale
- 25% dell’importo del tuo debito fiscale regolareche supera $ 25.000 ($ 12.500 per contribuenti sposati che presentano separatamente, ma solo se entrambi si qualificano per il credito)
Se uno dei coniugi non ha credito corrente o inutilizzato, l’altro coniuge può utilizzare tutti i $ 25.000 per determinare il suo credito per l’anno fiscale.