Analisi forense finanziaria

Cos’è la Financial Forensics?

La scientifica finanziaria è un campo che combina capacità di investigazione criminale con capacità di audit finanziario per identificare attività finanziarie criminali provenienti dall’interno o dall’esterno di un’organizzazione.

La scientifica finanziaria può essere utilizzata nelle attività di prevenzione, individuazione e recupero per indagare sul terrorismo e altre attività criminali, fornire supervisione alle organizzazioni del settore privato e governativo e valutare la vulnerabilità delle organizzazioni alle attività fraudolente.

Nel mondo degli investimenti, gli esperti di scienze forensi finanziarie cercano società a corto o per tentare di vincere premi per whistleblower.

Punti chiave

• La scientifica finanziaria è un campo che combina le capacità di investigazione criminale con l’audit finanziario per scoprire attività criminali svolte da individui o aziende.
• La scientifica finanziaria viene utilizzata nella prevenzione, individuazione e recupero relativi ad attività criminali, come riciclaggio di denaro, frode fiscale, terrorismo e schemi finanziari.
• Per ottenere la certificazione in medicina legale finanziaria, un individuo deve essere un ragioniere pubblico certificato (CPA), superare l’esame Certified Financial Forensics (CFF) e soddisfare determinati requisiti.
• L’analisi forense finanziaria viene utilizzata anche da investitori e trader per trovare opportunità di investimento.

Capire la Financial Forensics

L’analisi forense finanziaria è simile alla contabilità forense, che utilizza la contabilità, la revisione e le capacità investigative per analizzare i rendiconti finanziari di un’azienda per possibili frodi in combinazione con azioni legali previste o in corso.

I contabili forensi analizzano i bilanci di società e individui per cercare frodi fiscali, riciclaggio di denaro, insider trading, truffe, manipolazione del mercato e altri crimini finanziari. L’obiettivo è scoprire questi crimini, denunciarli, prevenirli se possibile e perseguire i responsabili. Se si è verificato un furto finanziario, la scientifica viene utilizzata anche per recuperare i fondi rubati.

La scienza forense finanziaria è utilizzata in modo significativo anche dalle agenzie di intelligence, come il Federal Bureau of Investigation (FBI) e la Central Intelligence Agency (CIA) per scoprire il terrorismo. Poiché i gruppi terroristici hanno bisogno di finanziamenti per esistere, questa è una misura molto efficace per scoprire le cellule terroristiche.

I contabili forensi possono essere impiegati da aziende, governo e agenzie come la Securities and Exchange Commission (SEC) e l’ Internal Revenue Service (IRS).

I contabili forensi possono anche aiutare le aziende a progettare sistemi di contabilità e revisione per gestire, identificare e ridurre il rischio. Questo è diventato sempre più popolare poiché le aziende sono alla ricerca di modi per prevenire il crimine prima che accada piuttosto che scoprirlo dopo il fatto.

Come ottenere la certificazione in Financial Forensics

Un individuo che desidera diventare un contabile forense deve prima essere un contabile pubblico certificato (CPA). Dovrebbero quindi sostenere e superare l’esame Certified Financial Forensics (CFF) offerto dall’American Institute for Certified Public Accountants (AICPA) per essere un contabile certificato nel campo della medicina legale finanziaria.

L’esame si concentra su due aree: conoscenze forensi di base e conoscenze forensi specializzate. Viene offerto tutto l’anno e ha un punteggio superato o bocciato.

Dopo aver superato l’esame, un individuo deve completare la domanda di credenziali CFF. Ciò comporta requisiti, che includono un minimo di 1.000 ore lavorative di esperienza nella contabilità forense nei cinque anni precedenti il ​​completamento della domanda CFF e 75 ore di sviluppo professionale continuo (CPD) relativo alla contabilità forense, anche entro cinque anni dal completamento del applicazione.

I CPA che ottengono la certificazione in medicina legale finanziaria sono in genere pagati con stipendi più alti e hanno più opportunità di lavoro aperte rispetto a quelli senza la certificazione.

Esempi del mondo reale

Due esperti forensi si sono fatti un nome esponendo due delle più grandi frodi della storia recente.

Jim Chanos, noto venditore allo scoperto alla guida dell’hedge fund Kynikos Associates, ha analizzato i rendiconti finanziari e altri documenti di le pratiche mark-to-market dei suoi derivati energeticie violazioni dei principi contabili generalmente accettati (GAAP ) sulla politica di abbinamento nelle operazioni di merchant banking della società. Enron alla fine implose, consegnando una bella somma al fondo di Chanos.

Harry Markopolos, un oscuro professionista dei titoli nei primi anni 2000, ha tentato per diversi anni di mettere in guardia la Securities and Exchange Commission (SEC) e altri sullo schema Ponzi perpetrato da Bernie Madoff.

Markopolos ha finalmente ottenuto il riconoscimento come solitario informatore quando il piano di Madoff è crollato. Descrive dettagliatamente la sua saga nel suo libro del 2010, “Nessuno ascolterebbe: un vero thriller finanziario”. Markopolos continua la sua attività di ricerca di frodi a vantaggio degli investitori in generale. Madoff è stato condannato a 150 anni di carcere, e scomparso dietro le sbarre nel mese di aprile del 2021, all’età di 82.