Piano 401 (k) vs. piano 457: qual è la differenza?
Piano 401 (k) vs. piano 457: una panoramica
Due tipi di piani di risparmio previdenziale sanzionati dall’Internal Revenue Service e fiscalmente avvantaggiati sono il piano 401 (k) e il piano 457. Come piani fiscalmente avvantaggiati, i partecipanti possono depositare denaro ante imposte che poi si accumula senza essere tassato fino a quando non viene ritirato.
Questi conti di risparmio pensionistico sono stati progettati per servire come una gamba del famoso sgabello della pensione a tre gambe: pensione sul posto di lavoro, previdenza sociale e risparmi pensionistici personali. Poiché le pensioni sul posto di lavoro diventano obsolete, tuttavia, i risparmi pensionistici personali sono diventati sempre più utilizzati come piano pensionistico primario della maggior parte delle persone, insieme alla previdenza sociale.
In particolare, i piani 401 (k) e 457 funzionano in modo simile, con la differenza principale di chi è autorizzato a partecipare a ciascuno di essi.
Punti chiave
- I piani 401 (k) e 457 sono entrambi piani di risparmio previdenziale con vantaggio fiscale.
- I piani 401 (k) sono offerti da datori di lavoro privati, mentre i piani 457 sono offerti da governi statali e locali e da alcune organizzazioni non profit.
- I due piani sono molto simili, ma poiché i piani 457 non sono regolati da ERISA, alcuni aspetti, come i contributi di recupero, i ritiri anticipati e le distribuzioni di disagio, vengono gestiti in modo diverso.
401 (k) Piani
In genere, i piani 401 (k) sono offerti da datori di lavoro privati a scopo di lucro e da alcuni datori di lavoro senza scopo di lucro e sono il tipo più comune di piani pensionistici a contribuzione definita. In particolare, i piani 401 (k) sono considerati piani pensionistici qualificati e sono quindi soggetti al Employee Retirement Income Security Act (ERISA) del 1974.
I datori di lavoro che sponsorizzano i piani 401 (k) possono fornire contributi corrispondenti o non selettivi al piano per conto dei dipendenti idonei. Gli utili in un piano 401 (k) maturano su base fiscale differita. Allo stesso tempo, i piani 401 (k) offrono un menu di opzioni di investimento che vengono preselezionate dallo sponsor ei partecipanti scelgono come investire i propri soldi. A partire dal 2021, i piani hanno un limite di contribuzione massimo annuale di $ 19.500. Per i dipendenti di età superiore ai 50 anni, entrambi i piani contengono una disposizione di recupero che consente fino a $ 6.500 di contributi aggiuntivi.1
I prelievi da un 401 (k) effettuati prima dei 59 anni e mezzo comportano una penale del 10% per il prelievo anticipato. Tuttavia, i partecipanti al piano possono effettuare prelievi anticipati senza penalità da un 401 (k)in “difficoltà finanziarie”, che sono definiti da ciascun piano 401 (k).
457 piani
In confronto, i piani 457 (b) sono piani pensionistici per i dipendenti autorizzati dall’IRS e con vantaggio fiscale offerti da datori di lavoro pubblici statali e locali e da alcuni datori di lavoro senza scopo di lucro. Sono tra le forme meno comuni di piani pensionistici a contribuzione definita.
Come piani a contribuzione definita, entrambi i piani 401 (k) e 457 sono finanziati quando i dipendenti contribuiscono mediante detrazioni sui salari;i partecipanti a ciascun piano accantonano una percentuale del loro stipendio da versare sul proprio conto pensione. Questi fondi passano al conto dei pensionati senza essere tassati, a meno che il partecipante non apra unconto Roth e qualsiasi crescita successiva nei conti non sia tassata.
A partire dal 2021, il limite di contributo massimo annuale per i piani 457 è di $ 19.500. Per i dipendenti di età superiore ai 50 anni, entrambi i piani contengono una disposizione di recupero che consente fino a $ 6.500 di contributi aggiuntivi.2 I contributi a ciascun piano qualificano il dipendente per un ” credito d’imposta del risparmiatore “. È possibile contrarre prestiti da entrambi i piani 401 (k) e 457.
Tuttavia, i piani 457 sono un tipo di piano pensionistico non qualificato con vantaggi fiscali e non sono regolati da ERISA. Poiché le regole ERISA non si applicano a 457 account, l’IRS non applica una penale per prelievo anticipato a 457 partecipanti che ritirano denaro prima dei 59 anni e mezzo, sebbene l’importo prelevato sia ancora soggetto alle normali imposte sul reddito.
In particolare, i piani 457 presentano una disposizione di recupero del doppio limite che i piani 401 (k) non hanno. Questa disposizione è progettata per consentire ai partecipanti che si avvicinano al pensionamento di compensare gli anni in cui non hanno contribuito al piano ma erano idonei a farlo. Nel 2021, questa disposizione consentirebbe a un dipendente di contribuire fino a $ 39.000 a un piano.
Nelle giuste condizioni, un partecipante al piano 457 potrebbe essere in grado di contribuire fino a $ 39.000 al proprio piano in un anno sia nel 2020 che nel 2021.
Sebbene entrambi i piani consentano prelievi anticipati, le circostanze qualificanti per l’idoneità al ritiro anticipato sono diverse. Con 457 account, le distribuzioni di disagio sono consentite dopo una “emergenza imprevedibile”, che deve essere specificata nella lingua del piano.
Sia i piani 457 del governo pubblico che i piani 457 senza scopo di lucro consentono la partecipazione di appaltatori indipendenti. Tuttavia, i contraenti indipendenti non possono partecipare ai piani 401 (k).
considerazioni speciali
Poiché i piani 457 sono piani pensionistici non qualificati, è possibile contribuire contemporaneamente a un piano 401 (k) e 457. Molti grandi datori di lavoro governativi offrono entrambi i piani. In tali casi, il partecipante congiunto può contribuire con importi massimi a entrambi.