Contabilità fiscale
Che cos’è la contabilità fiscale?
La contabilità fiscale è una struttura di metodi contabili incentrata sulle tasse piuttosto che sull’aspetto dei bilanci pubblici. La contabilità fiscale è disciplinata dall’Internal Revenue Code, che detta le regole specifiche che le aziende e le persone fisiche devono seguire nella redazione della dichiarazione dei redditi.
Punti chiave
- La contabilità fiscale è il sottosettore della contabilità che si occupa della preparazione delle dichiarazioni dei redditi e dei pagamenti delle imposte.
- La contabilità fiscale è utilizzata da persone fisiche, imprese, società e altre entità.
- La contabilità fiscale per un individuo si concentra sul reddito, sulle detrazioni ammissibili, sulle donazioni e su eventuali guadagni o perdite sugli investimenti.
- Per un’azienda, la contabilità fiscale è più complessa, con un maggiore controllo su come vengono spesi i fondi e su cosa è o non è tassabile.
Comprensione della contabilità fiscale
La contabilità fiscale è il mezzo di contabilità ai fini fiscali. Si applica a tutti: individui, aziende, società e altre entità. Anche coloro che sono esentati dal pagamento delle tasse devono partecipare alla contabilità fiscale. Lo scopo della contabilità fiscale è quello di essere in grado di monitorare i fondi (fondi in entrata così come fondi in uscita) associati a persone ed entità.
Principi contabili fiscali e contabilità finanziaria (GAAP)
Negli Stati Uniti, ci sono due serie di principi che vengono utilizzati quando si tratta di contabilità. Il primo è i principi di contabilità fiscale e il secondo è la contabilità finanziaria, o principi contabili generalmente accettati (GAAP).
In base ai GAAP, le aziende devono seguire una serie comune di principi, standard e procedure contabili quando compilano i propri rendiconti finanziari tenendo conto di tutte le transazioni finanziarie. Le voci di bilancio possono essere contabilizzate in modo diverso nella preparazione del bilancio e dei debiti tributari. Ad esempio, le aziende possono preparare il proprio bilancio implementando il metodo FIFO (first-in-first-out) per registrare il proprio inventario a fini finanziari, ma possono implementare l’approccio last-in-first-out (LIFO) a fini fiscali. Quest’ultima procedura riduce le imposte dovute nell’anno in corso.
Mentre la contabilità comprende in una certa misura tutte le transazioni finanziarie, la contabilità fiscale si concentra esclusivamente su quelle transazioni che influiscono sul carico fiscale di un’entità e sul modo in cui tali elementi si riferiscono al corretto calcolo delle imposte e alla preparazione dei documenti fiscali. La contabilità fiscale è regolata dall’Internal Revenue Service (IRS) per garantire che tutte le leggi fiscali associate siano rispettate dai professionisti della contabilità fiscale e dai singoli contribuenti. L’IRS richiede anche l’uso di documenti e moduli specifici per presentare correttamente le informazioni fiscali come richiesto dalla legge.
L’assunzione di un commercialista professionista è facoltativa per un individuo, ma spesso necessaria per una società, poiché le tasse aziendali sono più complicate delle tasse personali.
Tipi di contabilità fiscale
Contabilità fiscale per una persona fisica
Per un contribuente individuale, la contabilità fiscale si concentra esclusivamente su elementi quali reddito, detrazioni ammissibili, guadagni o perdite su investimenti e altre transazioni che influiscono sul carico fiscale del soggetto. Ciò limita la quantità di informazioni necessarie a un individuo per gestire una dichiarazione dei redditi annuale e, sebbene un contabile fiscale possa essere utilizzato da un individuo, non è un requisito legale.
Nel frattempo, la contabilità generale comporterebbe il monitoraggio di tutti i fondi in entrata e in uscita dal possesso delle persone indipendentemente dallo scopo, comprese le spese personali che non hanno implicazioni fiscali.
Contabilità fiscale per un’azienda
Da un punto di vista aziendale, è necessario analizzare più informazioni come parte del processo di contabilità fiscale. Mentre i guadagni della società, o i fondi in entrata, devono essere monitorati esattamente come lo sono per l’individuo, esiste un ulteriore livello di complessità per quanto riguarda i fondi in uscita diretti verso determinati obblighi aziendali. Ciò può includere fondi destinati a specifiche spese aziendali nonché fondi diretti agli azionisti.
Sebbene non sia nemmeno richiesto che un’azienda utilizzi un contabile fiscale per svolgere questi compiti, è abbastanza comune nelle organizzazioni più grandi a causa della complessità dei record coinvolti.
Anche le organizzazioni legalmente esentasse utilizzano la contabilità fiscale in quanto sono tenute a presentare dichiarazioni annuali.
Contabilità fiscale per un’organizzazione esente da imposte
Anche nei casi in cui un’organizzazione è esentasse, la contabilità fiscale è necessaria. Ciò è dovuto al fatto che la maggior parte delle organizzazioni deve presentare dichiarazioni annuali. Devono fornire informazioni su eventuali fondi in entrata, come sovvenzioni o donazioni, nonché su come i fondi vengono utilizzati durante il funzionamento dell’organizzazione. Ciò aiuta a garantire che l’organizzazione aderisca a tutte le leggi e i regolamenti che disciplinano il corretto funzionamento di un’entità esentasse.