Declino di un’eredità

Per quanto improbabile possa sembrare, ci sono alcuni tassato sui beni.

Una strategia di pianificazione successoria comune per le coppie sposate prevede che ogni coniuge lasci all’altro tutti i propri beni per usufruire della detrazione coniugale illimitata. La detrazione coniugale illimitata consente alle coppie sposate di ritardare il pagamento delle imposte sulla successione alla morte del primo coniuge perché dopo la morte del coniuge superstite, tutti i beni nell’eredità oltre l’importo di esclusione applicabile saranno inclusi nel patrimonio imponibile del superstite .

Ciò ridurrà le dimensioni del patrimonio del defunto ed eliminerà l’ imposta di successione immediataalla morte del primo coniuge. Nel 2020, l’esenzione dalla tassa di successione (importo di esclusione) è di $ 11.580.000 e nel 2021 tale cifra sale a $ 11.700.000.

Nota che l’importo è per persona, non per coppia. Secondo l’ Internal Revenue Service (IRS), a partire dal 2011, le proprietà dei defunti sopravvissuti da un coniuge possono scegliere di passare qualsiasi esenzione inutilizzata del defunto al coniuge superstite. Inoltre, il coniuge superstite potrebbe non aver bisogno del denaro ereditato per sostenere il proprio stile di vita, tuttavia i beni del defunto saranno inclusi nel patrimonio del sopravvissuto al momento della morte del sopravvissuto. Come evitarlo?

Punti chiave

• Le ragioni comuni per negare un’eredità includono il non voler pagare le tasse sui beni o garantire che l’eredità vada a un altro beneficiario; ad esempio, un nipote.
• Affinché un disclaimer possa essere qualificato ai sensi della legge federale, è necessario attenersi a requisiti IRS specifici. È importante scoprire anche quali sono i requisiti del tuo stato.
• Se un beneficiario rinuncia correttamente all’avere di vecchiaia ereditato, il suo status di beneficiario viene completamente annullato.

Puoi rifiutare un’eredità?

La risposta è si. Il termine tecnico è “disconoscerlo”. Se stai pensando di rinunciare a un’eredità, devi comprendere l’effetto del tuo rifiuto – noto come “esclusione di responsabilità” – e la procedura che devi seguire per assicurarti che sia considerata qualificata ai sensi della legge federale e statale.

Un disclaimer qualificato può essere utile nei casi in cui qualcuno non ha istituito un trust di esenzione prima della propria morte. Il disclaimer qualificato consente al beneficiario di rifiutare parte o tutti i beni, piuttosto che riceverli.

Le attività passerebbero quindi al beneficiario potenziale e aggirerebbero l’eredità del primo beneficiario come se il primo beneficiario non fosse mai stato nominato come beneficiario. In caso di morte intestinale, la legge statale determinerà il prossimo beneficiario.

Requisiti per l’utilizzo di una dichiarazione di non responsabilità

Ai fini fiscali, rinunciare ai beni equivale a non averli mai posseduti. Tuttavia, è anche possibile rifiutare solo una percentuale dei beni ereditati. Per questi motivi, è importante seguire i precisi requisiti di un disclaimer qualificato. Se il beneficiario principale non segue questi requisiti, la proprietà in questione sarà considerata un bene personale che ha dato come dono imponibile al beneficiario successivo in linea.

Secondo l’IRS, la persona che rinuncia alla risorsa deve soddisfare i seguenti requisiti per utilizzare una dichiarazione di non responsabilità:

• Fornire un rifiuto irrevocabile e incondizionato di accettare i beni.
• Rendere la dichiarazione di non responsabilità per iscritto.
• Declinare il bene entro nove mesi dalla morte del proprietario originario del bene (un’eccezione: se un beneficiario minore desidera rinunciare, il disclaimer non può aver luogo fino a dopo che il minore ha raggiunto la maggiore età, momento in cui avrà nove mesi per declinare i beni).
• La persona che ha rinunciato non può aver beneficiato dei proventi della proprietà rifiutata.
• La persona che rinnega non può farsi trasferire indirettamente i beni.
• La persona che rinuncia non deve avere alcuna influenza su chi è il beneficiario potenziale.

Alcuni stati richiedono che il disclaimer includa una dichiarazione in cui si afferma che la persona che nega le attività non è soggetta ad alcuna procedura fallimentare. Chiunque rinunci ai beni dovrebbe richiedere una consulenza legale sulle leggi del proprio stato di residenza.

Cosa ne viene delle risorse?

La persona che nega la proprietà non può scegliere chi è il prossimo in linea a ricevere la proprietà rifiutata. Invece, i beni passeranno al beneficiario potenziale selezionato dal proprietario originale, come se il primo beneficiario fosse morto prima di ereditare i beni.

Requisiti aggiuntivi per gli eredi IRA

2019 e Priore

Prima che il SECURE Act approvasse nel dicembre 2019, i beneficiari degli IRA avevano la capacità di ” richiesto le distribuzioni minime (RMD) che dovevano essere prese ogni anno, in base all’aspettativa di vita della persona che aveva ereditato l’IRA.

Questo metodo era particolarmente vantaggioso per i beneficiari più giovani che avevano un’aspettativa di vita residua lunga, in quanto potevano “allungare” il tempo che avevano per prendere le distribuzioni dell’IRA, consentendo al resto di crescere esentasse. Questo potrebbe essere stato un motivo per passare un’eredità a un beneficiario più giovane in passato.

2020 e successivi

Il SECURE Act ha modificato considerevolmente le regole sui piani pensionistici ereditati, per qualsiasi proprietario del piano deceduto il 1 ° gennaio 2020 o successivamente.  beneficiari designati  (DB) e quellinon considerati beneficiari designati.

I beneficiari designati idonei (EDB) sono chiunque sia designato dal proprietario dell’IRA che sia: 1) il loro coniuge, 2) un figlio minore (i), 3) un individuo malato cronico, 4) un individuo disabile, o 5) qualcuno non più di 10 anni più giovane del proprietario dell’IRA. Le entità non personali cometrust, enti di beneficenza e proprietà sono nella terza categoria, non classificate come beneficiari designati. La maggior parte dei beneficiari non coniugi rientrerà quindi nella seconda categoria di beneficiari designati. Ciò include la maggior parte dei bambini adulti.

Gli individui nella categoria DB devono ritirare tutti i fondi IRA ereditati entro 10 anni dalla morte del titolare del conto originale. Inoltre, i beneficiari di seconda generazione che ereditano nel 2020 o successivamente non sono più in grado di “allungare” le loro distribuzioni, anche se il proprietario originale dell’IRA è deceduto prima del 2020. Saranno invece soggetti alle regole di pagamento di 10 anni.

Pertanto, se un beneficiario nella seconda o terza classificazione sopra descritta deve ricevere un’eredità, può avere più senso dal punto di vista finanziario escludere l’attività se il beneficiario potenziale è nella categoria EDB.

Esempio di rinuncia a un’eredità

Ad esempio, supponiamo che John abbia designato suo figlio adulto, Tim, come beneficiario della pensione. John muore nel febbraio 2020. Sarah, la moglie di John (e la madre di Tim), è ancora viva ed è il beneficiario contingente elencato nei documenti del piano di John. Sebbene Tim debba ricevere l’eredità, dovrebbe ritirare i fondi nel successivo periodo di 10 anni.

Dopo aver parlato con un avvocato, decide di negare l’eredità in modo che i fondi possano andare a sua madre. Sarah è quindi in grado di prelevare i fondi dal conto per un periodo di tempo più lungo utilizzando il metodo dell’aspettativa di vita. Ciò sarebbe vantaggioso anche se si trovasse in una fascia fiscale inferiore a quella di Tim. Ad esempio, se Tim fosse nei suoi primi anni di guadagno, mentre Sarah era già in pensione.

Pianificare in anticipo

Se hai un IRA e desideri dare al tuo beneficiario principale questa maggiore flessibilità quando erediterà l’IRA, devi pianificare in anticipo. Dovresti porsi queste due domande:

1. Ho una volontà attuale?
2. Io o il mio avvocato abbiamo incluso un beneficiario potenziale nel mio testamento?

Per rispondere a queste domande, dovrai trovare la tua volontà e ricontrollare il suo contenuto. Inoltre, non dimenticare custode dell’IRA per confermare che hanno le informazioni corrette o chiedi al tuo avvocato di controllare per tuo conto. È importante aggiornare il modulo del beneficiario IRA quando si verificano cambiamenti nella tua famiglia o nella tua situazione personale (ad esempio, divorzio o morte di un beneficiario).

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Tieni presente che il disclaimer è irrevocabile;la persona che nega la proprietà non può tornare più tardi, ad esempio, dopo il fallimento di un’attività o il crollo del mercato azionario, e reclamare quei beni.

Lasciando un reddito

Un altro strumento di pianificazione patrimoniale che si basa sulle dichiarazioni di non responsabilità è un trust di esclusione di responsabilità. Puoi utilizzare questo tipo di trust per assicurarti che il tuo beneficiario abbia un reddito dalla proprietà rifiutata. I beni fino all’importo del tuo importo di esenzione disponibile possono essere trasferiti al trust dopo la tua morte, ma il coniuge superstite ha nove mesi per decidere quanto investire nel trust, a seconda della loro situazione e delle leggi sull’imposta di successione in quel momento.

In genere, il tuo coniuge superstite sarà il beneficiario del reddito del trust, ma non può ritirare alcun capitale. Dopo la loro morte, i beni del trust di solito passano al beneficiario successivo in linea, evitando così le tasse di successione federali lungo la strada.

Un trust di esclusione di responsabilità può dare ai tuoi sopravvissuti la flessibilità di cui hanno bisogno per gestire gli importi delle esenzioni, le leggi fiscali, le esigenze familiari e il patrimonio netto variabili. Inoltre, è un metodo di pianificazione patrimoniale post mortem che ti dà un certo controllo su chi alla fine finisce con i tuoi beni. Se eseguito correttamente, un trust qualificato di esonero di responsabilità potrebbe far risparmiare a una famiglia centinaia di migliaia di dollari in tasse federali.

Motivi fiscali per il declino di un’eredità

A volte, i costi per ricevere un regalo possono essere superiori ai benefici del regalo, a causa delle implicazioni fiscali. In questi casi, rifiutare il regalo può essere la   cosa più efficiente dal punto di vista fiscale. I trust, come appena descritto, e le esclusioni di responsabilità qualificate vengono utilizzati per evitare l’ imposta federale sulla successione   e l’  imposta sulle donazioni e per creare trasferimenti legali intergenerazionali che evitano la tassazione.

Come notato sopra, se un individuo fa una dichiarazione di non responsabilità qualificata in relazione a un interesse nella proprietà, l’interesse rifiutato viene trattato come se l’interesse non fosse mai stato trasferito a quella persona, per donazioni, eredità e  trasferimento generazionale  (GST) fini fiscali. Qualcuno che fa una dichiarazione di non responsabilità qualificata non incorrerà in conseguenze fiscali di trasferimento perché non viene preso in considerazione ai fini delle tasse di trasferimento.

Tieni presente che 12 stati e il Distretto di Columbia hanno anche tasse di successione e cinque stati hanno tasse di successione. E nota che il tuo patrimonio deve essere considerevole affinché le tasse sugli immobili federalientrino in vigore: ilTax Cuts and Jobs Act (TCJA) ha aumentato l’esenzione dall’imposta federale sulle successioni fino al 2025;ricorda che nel 2020 è di $ 11.580.000 per individuo e nel 2021 l’importo sale a $ 11.700.000.

Altri motivi per rifiutare i beni ereditati

Oltre a ridurre le imposte federali sulla successione e sul reddito, ci sono altri motivi per cui un beneficiario potrebbe voler rifiutare i beni ereditati:

• Per evitare di ricevere proprietà immobiliari indesiderabili, come una proprietà erosa sulla spiaggia o una proprietà con tasse immobiliari elevate che potrebbero richiedere molto tempo per la vendita
• Per evitare di sottoporre i beni a creditori nel caso in cui il beneficiario principale sia coinvolto in una causa legale o in una procedura fallimentare
• A beneficio di un altro membro della famiglia, ad esempio un nipote in età universitaria che potrebbe utilizzare un’auto ereditata
• Per usufruire della fascia di imposta sul reddito inferiore di un altro beneficiario

Ad esempio, diciamo che John designa suo figlio, Tim, come unico beneficiario dei beni nel suo piano pensionistico. Quando John muore pochi anni dopo, Tim erediterà i soldi, ma se lo farà, non potrà più beneficiare degli aiuti agli studenti al college. Tim decide di rifiutare le risorse. Pertanto nega correttamente le attività e viene ora trattato come se non fosse mai stato il beneficiario designato.

Come spiegato sopra, se John ha designato in precedenza un beneficiario potenziale, quella persona (o entità) diventerebbe il beneficiario successore.

La linea di fondo

I trust possono essere utilizzati nella pianificazione successoria per dare a individui e coppie un maggiore controllo sul modo in cui i beni vengono trasferiti agli eredi con le minori conseguenze fiscali. A volte, tuttavia, la rinuncia alle risorse ha più senso.

Non è necessario compilare alcun modulo o documento speciale per escludere i beni ereditati. Di solito è sufficiente una lettera, a condizione che soddisfi i requisiti sopra elencati. Per garantire che eventuali richieste speciali siano rispettate dal custode / fiduciario di un conto pensionistico se si rinuncia a tali beni, verificare prima con il custode / trustee il modo in cui queste richieste devono essere gestite.

Rivolgiti al tuo consulente fiscale per scoprire in quali circostanze potrebbero sorgere conseguenze fiscali in caso di rinuncia a beni ereditati. Questi potrebbero non essere applicabili a te, ma potrebbero essere applicati al beneficiario successore. Alcune esclusioni di responsabilità possono richiedere l’approvazione del tribunale se, ad esempio, la persona che rinuncia ai beni è mentalmente incapace o è un minore.

Come per qualsiasi decisione di pianificazione finanziaria, è meglio chiedere il parere di un professionista specializzato in questo settore per evitare di commettere errori che possono complicare le esecuzioni immobiliari. Usa le informazioni qui come guida alle questioni che dovresti discutere e alle opzioni da considerare; non dovrebbe essere utilizzato come consulenza legale.