Annualità qualificante

Che cos’è un’annualità qualificante?

Un’annualità qualificante è simile a qualsiasi altra rendita, tranne per il fatto che l’IRS l’ha approvata per l’uso all’interno di un piano pensionistico qualificato o di un conto pensione individuale (IRA). Queste rendite possono essere fisse, indicizzate o variabili a seconda degli obiettivi di investimento dello sponsor del piano. Secondo le linee guida del Employee Retirement Income Security Act (ERISA), i contributi versati a un’annualità qualificata sono deducibili dalle tasse a meno che il piano o la rendita non abbia unacaratteristica Roth.1

Punti chiave

• Un’annualità qualificante è un’annualità approvata dall’IRS per l’uso all’interno di un’IRA o di un piano pensionistico qualificato, simile ad altri tipi di rendite.
• Un’annualità qualificante può essere variabile, fissa o indicizzata.
• I prelievi da una rendita prima dei 59 anni e mezzo sono soggetti a una penale del 10%.
• Tuttavia, poiché una rendita non qualificata viene acquistata con dollari al netto delle imposte, solo i guadagni sarebbero soggetti a penalità.

Come funziona una rendita qualificante

Le rendite idonee non sono piani deducibili dalle tasse in sé e per sé; devono risiedere all’interno di un piano qualificato o IRA per godere di questo status. Le rendite qualificanti possono essere l’unico veicolo all’interno del piano o dell’account, oppure possono essere una delle molte altre scelte che vengono offerte.

In molti casi, la rendita qualificante è un contratto variabile ed è l’unico veicolo offerto all’interno del piano, con i sottoconti variabili che costituiscono le scelte a disposizione dei partecipanti al piano.

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Esistono molti tipi di rendite tra cui scegliere a seconda di una varietà di fattori, dalle esigenze di reddito da pensione alla comodità con il rischio finanziario.

Tipi di rendite

Qualificato e non qualificato

I prodotti che entrano in rendite qualificate e non qualificate sono gli stessi. Tuttavia, le regole per le rendite non qualificate sono diverse, che è trattata nella pubblicazione IRS 575. Una svolta è che quando una rendita non qualificata viene parzialmente o completamente restituita, i primi dollari in uscita sono considerati guadagni ai fini fiscali e sono quindi tassati alle aliquote di reddito ordinarie. Una volta che tutti i guadagni sono stati ritirati, il denaro rimanente – l’investimento originale – può essere prelevato esentasse.

Se i pagamenti nell’ambito di un piano non qualificato vengono effettuati sotto forma di pagamenti periodici, una parte di ciascun pagamento viene trattata come un ritorno dell’investimento originale per il quale non sono dovute tasse. Parte del pagamento è considerato guadagno e tassato alle aliquote di reddito ordinarie. Le percentuali esatte di guadagno rispetto al capitale si basano sul tipo di pagamento e sull’età del beneficiario.

Fisso e variabile

Le rendite possono essere strutturate generalmente come fisse o variabili.  Le rendite fisse  forniscono pagamenti periodici regolari al annuitant.  Le rendite variabili  consentono al proprietario di ricevere flussi di cassa futuri più significativi se gli investimenti all’interno del fondo di rendita vanno bene e pagamenti più piccoli se i suoi investimenti vanno male. Ciò fornisce un flusso di cassa meno stabile rispetto a una rendita fissa, ma consente al annuitant di raccogliere i vantaggi di forti ritorni dagli investimenti del proprio fondo.

considerazioni speciali

Ci sono molte altre considerazioni, comprese le spese di vendita, le  commissioni e la durata della rendita. Indipendentemente dal fatto che una rendita sia qualificata o meno, i prelievi prima dei 59 anni e mezzo sono soggetti a una penale del 10%. Poiché la rendita non qualificata viene acquistata con dollari al netto delle imposte, solo i guadagni sarebbero soggetti a penalità.