Pubblicazione IRS 575
Che cos’è la pubblicazione IRS 575?
La pubblicazione IRS 575 è un documento pubblicato dall’Internal Revenue Service (IRS) che fornisce informazioni su come trattare le distribuzioni da pensioni e rendite e come riportare i redditi da queste distribuzioni su una dichiarazione dei redditi.
Descrive inoltre come trasferire le distribuzioni in un altro piano pensionistico.
Punti chiave
- La pubblicazione IRS 575 spiega come trattare le pensioni e le rendite in base all’IRS.
- Questa pubblicazione copre le distribuzioni da pensioni e rendite e come segnalarle in una dichiarazione dei redditi.
- La pubblicazione IRS 575 spiega anche come affrontare parti dei pagamenti esentasse.
Comprendere la pubblicazione IRS 575
La pubblicazione IRS 575 viene aggiornata per ogni anno fiscale. Copre il trattamento fiscale delle distribuzioni da piani pensionistici e rendite e mostra anche come riportare il reddito in una dichiarazione dei redditi federale.
Il modo in cui queste distribuzioni sono tassate dipende dal fatto che si tratti di pagamenti periodici, o importi pagati a intervalli regolari su diversi anni, o pagamenti non periodici, che sono importi non ricevuti come rendita. Copre i seguenti argomenti:
- Come calcolare la parte esentasse dei pagamenti periodici nell’ambito di un piano pensionistico o di rendita, compreso l’utilizzo di un foglio di lavoro per i pagamenti nell’ambito di un piano qualificato.
- Come calcolare la parte esentasse dei pagamenti non periodici da piani qualificati e non qualificati e come utilizzare i metodi opzionali per calcolare l’imposta sulle distribuzioni forfettarie da piani pensionistici, bonus azionari e di partecipazione agli utili.
- Come trasferire determinate distribuzioni da un piano pensionistico a un altro piano pensionistico o IRA.
- Come segnalare i pagamenti di invalidità e come i beneficiari e i superstiti di dipendenti e pensionati devono segnalare i benefici loro pagati.
- Come segnalare i benefici pensionistici delle ferrovie.
- Quando possono essere applicate imposte aggiuntive su determinate distribuzioni, inclusa la tassa sulle distribuzioni anticipate e la tassa sull’accumulo in eccesso.
La pubblicazione 575 non copre il trattamento fiscale dei fondi provenienti da piani non qualificati come le rendite commerciali. Informazioni su questo trattamento sono disponibili nella pubblicazione IRS 939, Regola generale per le pensioni e le rendite.
Inoltre, questa pubblicazione non copre i benefici dei dipendenti statali in pensione o dei loro beneficiari, che sono trattati nella pubblicazione IRS 721, Guida fiscale ai benefici pensionistici del servizio civile degli Stati Uniti.
Termini citati nella pubblicazione IRS 575
Una pensione e un’annualità sono entrambe supplementi al reddito pensionistico pagati a rate. Ci sono differenze, tuttavia, in particolare agli occhi dell’IRS.
Una pensione in genere è una serie di pagamenti effettuati da un datore di lavoro a un dipendente in pensione, di solito per tutta la vita. L’importo del pagamento si basa su fattori quali gli anni di servizio e il risarcimento preventivo.
Una rendita è una serie di pagamenti effettuati come obbligazione contrattuale a intervalli regolari su un periodo superiore a un anno. Può essere fissato in modo che il beneficiario riceva un importo definito o variabile se il pagamento è legato a un ritorno sull’investimento. Un dipendente può finanziare il contratto da solo o con l’aiuto di un datore di lavoro.
Un piano per dipendenti qualificati è un bonus in azioni della società, una pensione o un piano di partecipazione agli utili che è a beneficio esclusivo dei dipendenti o dei loro beneficiari e che soddisfa i requisiti dell’Internal Revenue Code. Cioè, si qualifica per vantaggi fiscali speciali, come il differimento fiscale per i contributi del datore di lavoro e il trattamento delle plusvalenze per il reddito, se i partecipanti si qualificano.