3 Maggio 2021 22:24

Tasse di ritiro

Qual è la tassa di ritiro?

La tassa di prelievo era una tassa di successione riscossa dai singoli stati, consentendo loro di condividere i proventi e le entrate dalle tasse di proprietà federali. Sebbene gli stati fossero in grado di richiedere una parte dell’imposta federale sul trasferimento di proprietà di un individuo, la tassa di prelievo non aumentava la responsabilità fiscale della proprietà.

L’imposta di prelievo è stata gradualmente eliminata con l’approvazione dell’Economic Growth Tax Relief Reconciliation Act  (EGTRRA) del 2001 e si è conclusa completamente nel 2005.1 Alcuni stati hanno sostituito l’imposta di prelievo con le proprie nuove imposte di successione.

Punti chiave

  • Una tassa di prelievo era una tassa di successione riscossa dai singoli stati, che permetteva loro di condividere le entrate delle tasse di proprietà federali.
  • La tassa di prelievo è stata gradualmente eliminata nel 2001 ed eliminata nel 2005.
  • Questa tassa non ha aumentato la responsabilità fiscale di una proprietà, ma ha dato agli stati una parte della tassa sulla proprietà del governo federale.
  • Dopo che la tassa di prelievo è stata abrogata, un certo numero di stati ha adottato le proprie leggi sull’imposta di successione: 12 stati e DC riscuotono queste tasse a partire dal 2021.

Capire la tassa di prelievo

Gli individui hanno il diritto di trasferire i loro beni personali ai loro eredi dopo la morte. Ciò può includere contanti, immobili, trust, beni aziendali, titoli e altri investimenti. Ma c’è un prezzo che gli eredi di una persona devono pagare. Il governo federale riscuote un’imposta su queste attività dopo aver determinato il valore equo di mercato delle attività (FMV). La base imponibile viene calcolata tenendo conto di alcune detrazioni e riduzioni.

La tassa di ritiro era anche nota come tassa sulla spugna. Questo perché è stato visto come una spugnatura delle tasse raccolte dal governo federale. Non ha valutato una passività aggiuntiva  per il pagamento di un patrimonio. Invece, rappresentava un accordo di condivisione tra gli stati e il governo federale per le tasse di successione raccolte a livello federale dall’Internal Revenue Service (IRS). Era un modo conveniente per gli stati di condividere le tasse di successione federali senza dover creare le proprie linee guida e saltare attraverso i cerchi legislativi.

I costi per la riscossione delle tasse di successione sono sproporzionatamente alti dato che non ci sono molte persone con proprietà che soddisfano la soglia minima. C’è una buona quantità di audit e scartoffie coinvolti con la liquidazione delle proprietà, e la tassa di prelievo ha lasciato tale onere al governo federale mentre consente agli stati di condividere i proventi.

Quando la tassa sul prelievo o sulla spugna è stata gradualmente eliminata nel 2001, un certo numero di stati diversi ha emanato nuove leggi che consentono loro di continuare a riscuotere le tasse sugli immobili. A partire dal 2021, 12 stati e il Distretto di Columbia riscuotono le tasse di proprietà, con importi di esclusione che vanno da $ 1 milione a $ 5,93 milioni. Alcuni stati riscuotono le tasse di successione, che differiscono dalle tasse di successione in quanto le persone che ricevono i proventi di una proprietà, e non la proprietà stessa, sono responsabili del pagamento delle tasse statali quando presentano la richiesta.



Le tasse sulla proprietà forniscono meno dell’1% di tutte le entrate statali.

considerazioni speciali

Le tasse immobiliari federaliesistonodal 1916 e hanno visto molti cambiamenti nel corso degli anni, anche quando èstato approvatoilTax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017. Inizialmente, la soglia della tassa di successione è raddoppiata. Per il 2021, la soglia era di $ 11,7 milioni per un singolo filer, il che significa che una proprietà con un valore inferiore a questo importo non è tenuta a pagare alcuna tassa di successione, almeno a livello federale. Le nuove soglie più alte significano che ci sarà meno denaro per l’imposta sulla successione riscossa e meno persone che dovranno presentare la richiesta.



Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 ha aumentato la soglia, il che significa che meno persone erano responsabili del pagamento di una tassa di successione.

Se non viene intrapresa alcuna azione dal presidente Biden e dal Congresso controllato dai democratici, gli alti importi di esenzione di oggi torneranno a $ 5 milioni a persona, aggiustati per l’ inflazione, all’inizio del 2026. Alcuni commentatori ritengono probabile che il presidente Biden, che ha fatto molte campagne sulla riforma dell’attuale regime fiscale, cercherà di far passare questi cambiamenti prima.

Questa è una buona notizia per gli stati che continuano a riscuotere le tasse. Se il governo federale avesse alla fine eliminato completamente l’imposta federale sulla successione, molti stati avrebbero potuto considerare di eliminarla, rendendosi conto che i costi amministrativi per la revisione e la riscossione delle tasse immobiliari a livello statale da relativamente poche persone potrebbero non valere le potenziali entrate.