Fase fuori
Cos’è un Phase Out?
Un’eliminazione graduale si riferisce alla graduale riduzione di un credito d’imposta a cui un contribuente ha diritto quando il suo reddito si avvicina al limite massimo per qualificarsi per quel credito. In genere, esiste una fascia di reddito specifica che l’ Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti utilizza per determinare quali contribuenti possono essere idonei per uno specifico credito d’imposta.
Un contribuente con un reddito all’estremità più bassa dell’intervallo può avere diritto all’importo massimo del credito d’imposta, mentre un contribuente il cui reddito ricade all’estremità più alta dell’intervallo di reddito può avere diritto all’importo minimo. Potrebbero esserci ulteriori incrementi tra i limiti superiore e inferiore utilizzati per determinare l’importo di uno specifico credito d’imposta a cui un contribuente può essere idoneo (in base al reddito dichiarato per l’anno fiscale). Quando il reddito di un contribuente supera il limite massimo, potrebbe non essere idoneo per il credito.
Punti chiave
- Un’eliminazione graduale si riferisce alla graduale riduzione di un credito d’imposta a cui un contribuente ha diritto quando il suo reddito si avvicina al limite massimo per qualificarsi per quel credito.
- I crediti d’imposta sono disposizioni dell’Internal Revenue Code (IRC) che sono tipicamente progettate per beneficiare in modo specifico le famiglie a basso e medio reddito; alcuni esempi di questi crediti sono il Child Tax Credit, il Retirement Savings Contribution Credit (Saver’s Credit) e l’American Opportunity Tax Credit.
- Il trattamento preferenziale nel codice fiscale scompare per i contribuenti con redditi più elevati; una volta che un contribuente supera un certo livello di reddito, il credito d’imposta non è più disponibile per lui.
Comprensione delle eliminazioni graduali
I crediti d’imposta sono disposizioni dell’Internal Revenue Code (IRC) che sono tipicamente progettate per beneficiare in modo specifico le famiglie a basso e medio reddito. Poiché questi crediti d’imposta sono destinati ai contribuenti in una specifica fascia di reddito, al di sopra di una certa soglia di reddito, l’importo del credito d’imposta viene ridotto. Il trattamento preferenziale nel codice fiscale scompare per i contribuenti con redditi più elevati; una volta che un contribuente supera un certo livello di reddito, il credito d’imposta non è più disponibile per lui.
L’applicazione dell’eliminazione graduale avviene con diversi crediti d’imposta che vengono messi a disposizione dei contribuenti dall’IRS. Alcuni di questi crediti d’imposta includono il Child Tax Credit, il Retirement Contribution Savings Credit (Saver’s Credit) e l’American Opportunity Tax Credit.
Credito d’imposta per figli
Per l’anno fiscale 2020, il Child Tax Credit inizia a essere gradualmente eliminato per i contribuenti sposati che presentano una dichiarazione congiunta quando il loro reddito lordo rettificato modificato (MAGI) raggiunge $ 400.000. Se il loro MAGI scende al di sotto di questo numero, possono richiedere l’intero importo del credito d’imposta. Se scende al di sopra di questo limite, il credito si riduce gradualmente fino a quando il loro reddito raggiunge il limite di reddito. Per una coppia sposata che presenta una dichiarazione congiunta, il Child Tax Credit scompare quando il loro MAGI raggiunge $ 440.000.
Si noti che a seguito dell’American Rescue Plan del 2021, firmato in legge dal presidente Biden, il limite del Child Tax Credit, precedentemente $ 2.000, è stato aumentato a $ 3.000 per i bambini dai sei ai 17 anni e $ 3.600 per i bambini sotto i sei anni. Anche il credito è ora completamente rimborsabile;in precedenza, solo $ 1.400 erano rimborsabili. Queste modifiche fanno parte dell’American Relief Act del 2021 e sono efficaci solo per l’anno fiscale 2021, a meno che non siano prorogate da un atto aggiuntivo del Congresso. Questo importo di credito aggiuntivo viene gradualmente eliminato per i single con redditi superiori a $ 75.000 e per le coppie con redditi superiori a $ 150.000.
Credito di contribuzione al risparmio previdenziale (Credito del risparmiatore)
Un’eliminazione graduale si applica anche al Credito per contributi di risparmio previdenziale (chiamato anche Credito del risparmiatore). Questo credito è stato progettato per aiutare gli americani a reddito medio e basso a risparmiare per la pensione attraverso piani qualificati, come i piani 401 (k) o i conti individuali di pensionamento (IRA).
Nell’anno fiscale 2021, per i contribuenti sposati che presentano congiuntamente la dichiarazione per avere diritto al credito d’imposta massimo, il loro AGI può arrivare fino a $ 39.500 ($ 39.000 per il 2020). Al di sopra di $ 39.500, l’importo del credito inizia a diminuire gradualmente. Per i contribuenti sposati che presentano una dichiarazione congiunta, una volta che il loro AGI supera $ 66.000 ($ 65.000 per il 2020), non hanno diritto a alcun importo di questo credito d’imposta.
Il credito d’imposta di opportunità americano
L’ American Opportunity Tax Credit (AOTC) è destinato ai contribuenti con spese di istruzione qualificate. Affinché un contribuente possa richiedere il credito nell’anno fiscale 2020, deve avere un’AGI modificata di $ 160.000 o inferiore (se la dichiarazione è coniugata congiuntamente) per ricevere l’intero credito. Se il contribuente ha modificato l’AGI di oltre $ 180.000 per la dichiarazione di matrimonio congiuntamente, non può rivendicare affatto il credito.
L’American Opportunity Tax Credit scompare uniformemente su un intervallo di $ 10.000, mentre alcuni crediti d’imposta, come il Child Tax Credit, diminuiscono di $ 50 per ogni $ 1.000 o parte di $ 1.000 di reddito aggiuntivo al di sopra della soglia di eliminazione graduale.