Canada: una nuova frontiera per gli investitori immobiliari

Possedere proprietà in Canada può essere redditizio se si comprendono le leggi fiscali canadesi che si applicano agli investimenti immobiliari.

Non vi è alcun requisito di residenza o cittadinanza per l’acquisto e il possesso di proprietà in Canada. Puoi occupare temporaneamente una residenza canadese, ma dovrai rispettare i requisiti di immigrazione se desideri un soggiorno prolungato o diventare un residente permanente. I non residenti possono anche possedere proprietà in affitto in Canada, ma devono presentare la dichiarazione dei redditi annuale alla Canada Revenue Agency (CRA).

Tasse di proprietà

Quando acquisti una proprietà, paghi una tassa di trasferimento provinciale che varia da provincia a provincia, ma può aggirarsi intorno all’1% sui primi $ 200.000 e al 2% sul saldo. Alcune esenzioni si applicano se questo è il tuo primo acquisto di proprietà in Canada. I comuni riscuotono anche tasse annuali sulla proprietà, sulla base del valore della proprietà stimato, che riflette il valore di mercato. La tassa scolastica e altre tasse sono incluse in questa tassa municipale. Le informazioni sull’attuale tassa comunale su una proprietà specifica sono generalmente prontamente disponibili.

Gli acquisti di nuove case sono soggetti all’imposta federale sui beni e sui servizi (GST), ma è possibile ottenere uno sconto parziale per case nuove o ristrutturate da un costruttore, se si prevede di vivere nella casa. La GST non si applica alle case di rivendita.

Tasse sulla proprietà in affitto

La legge canadese sull’imposta sul reddito richiede che il 25% del reddito da locazione lordo della proprietà venga versato ogni anno. Tuttavia, i non residenti possono scegliere di pagare il 25% del reddito netto da locazione (al netto delle spese) compilando un modulo NR6. Se la proprietà in affitto subisce perdite nette, è possibile richiedere il rimborso delle tasse pagate in precedenza. Il tuo reddito sarà trattato in modo diverso a seconda che tu sia un comproprietario o un partner e se è considerato reddito da locazione o da impresa.

È possibile detrarre due tipi di spese sostenute per guadagnare reddito da locazione: spese operative correnti e spese in conto capitale. Quest’ultimo fornisce vantaggi a lungo termine. Il costo dei mobili o delle attrezzature per una proprietà in affitto non può essere detratto dal reddito da locazione per quell’anno. Tuttavia, il costo può essere dedotto su un periodo di anni, poiché questi elementi si svalutano di valore. La detrazione è chiamata indennità per il costo del capitale (CCA).

Le tasse sulla proprietà e i mutui, i prestiti bancari o gli interessi di linea di credito sono deducibili dalle tasse in Canada se la proprietà è un investimento immobiliare. Per saperne di più sull’utilizzo del mutuo a scopo di investimento, assicurati di leggere Creazione di un mutuo canadese deducibile dalle tasse.

Vendere proprietà canadesi

Quando un non residente vende una proprietà canadese, il governo canadese prende il 50% di qualsiasi vendita come ritenuta alla fonte. I residenti americani devono anche segnalare la plusvalenza all’Internal Revenue Service (IRS). Tuttavia, se il guadagno è stato tassato in Canada, può essere richiesto come credito d’imposta estero. Quando un non residente vende una proprietà canadese, il venditore deve fornire all’acquirente un certificato di autorizzazione preparato dalla CRA. Senza questo certificato, l’acquirente può trattenere una parte del prezzo di acquisto, poiché l’acquirente potrebbe essere personalmente responsabile nei confronti del CRA per qualsiasi tassa non pagata del non residente.

Se risiedi in Canada e la proprietà canadese è il tuo principale luogo di residenza, non sei tassato sulle plusvalenze quando vendi la proprietà. Puoi designare qualsiasi residenza come residenza principale fintanto che la “abitualmente”. La designazione può essere applicata ad abitazioni stagionali come un cottage o una casa mobile. Per un nucleo familiare è consentita una sola residenza principale all’anno. Questo requisito ha importanti implicazioni. Ad esempio, se possiedi più di una proprietà, devi decidere quale designare come residenza principale in base alle plusvalenze per quell’anno.

Se sei residente, ma la proprietà non è stata la tua residenza principale per tutti gli anni in cui l’hai posseduta, devi proporzionare la plusvalenza per gli anni in cui non hai designato la proprietà come residenza principale. Un cambio di destinazione, dall’affitto alla residenza principale, potrebbe comportare una ” disposizione presunta “, determinando plusvalenze tassabili. Tuttavia, potresti decidere di differire il riconoscimento di questo guadagno fino a quando non vendi effettivamente la casa.

Quando lasci il Canada, c’è una “disposizione presunta” di beni capitali. In altre parole, se possedevi beni canadesi che si sono apprezzati in valore, pagherai le tasse su quei guadagni se e quando lascerai il paese. Questa “disposizione presunta” può anche applicarsi quando un proprietario di proprietà non residente muore o quando una proprietà viene trasferita da un individuo alla società o parente dell’individuo, anche se non è stato pagato alcun denaro.

Prestiti di equità domestica

Puoi ottenere capitale dalla tua proprietà residenziale canadese con un mutuo inverso o una linea di credito di equità domestica (HELOC).

valore stimato della casa. Non è richiesto alcun rimborso e i proventi sono esentasse. I fondi possono essere investiti, la spesa per interessi può essere cancellata (se i fondi sono investiti in un’attività che produce reddito) e il proprietario della casa può vivere nella casa per tutto il tempo desiderato. Il prestito termina quando il proprietario della casa muore o vende la casa, a quel punto viene ripagato con il ricavato della vendita.

Un HELOC è mutuo convenzionale in quanto puoi estinguere qualsiasi importo del capitale in qualsiasi momento, senza penalità. Il tasso di interesse su una linea di credito è generalmente superiore ai tassi ipotecari, ma di solito è inferiore al debito non garantito.

Investimenti immobiliari alternativi

I fondi investimento immobiliare ( borsa valori canadese di Toronto (S & P / TSX).

In quanto trust, devono distribuire la maggior parte del loro reddito imponibile agli azionisti. Nel 2007, il governo federale canadese ha legiferato che i trust di reddito devono convertirsi in società ordinarie che pagano le tasse entro il 1 ° gennaio 2011, ma molti REIT sono stati risparmiati da questa legislazione. Le nuove regole del trust richiedono che un REIT mantenga il 95% del proprio reddito da fonti di reddito passive (rendita da proprietà immobiliari, interessi, plusvalenze da proprietà immobiliari, dividendi e royalties) e il 75% del proprio reddito dalla porzione di affitto e plusvalenze della regola precedente. Se il REIT mantiene questa struttura, rimarrà sotto le precedenti leggi sulla tassazione dei trust. Per ulteriori informazioni su questo tipo di struttura del reddito, leggi The Basics Of REIT Taxation.

Conclusione

In sintesi, le leggi canadesi sono piuttosto liberali quando si tratta di possedere proprietà immobiliari. Non è necessario essere un cittadino canadese o addirittura vivere nel paese e le tasse sulla proprietà e le spese per interessi sono deducibili dalle tasse. Per investire in modo redditizio, tuttavia, è necessario essere consapevoli delle implicazioni fiscali di ogni fase dell’investimento, dal possedere la proprietà e abitarla o affittarla, fino alla sua vendita.