Limitazioni delle automobili di lusso
Quali sono i limiti delle automobili di lusso?
Il limite di auto di lusso è il limite annuale dell’importo dell’ammortamento che può essere preso su un’auto di lusso utilizzata per scopi aziendali. Questo importo è indicizzato ogni anno per l’ inflazione. Lo scopo delle limitazioni delle automobili di lusso è controllare il tipo e la quantità di denaro speso per le automobili di lusso dalle imprese a fini fiscali.
Punti chiave
- Le limitazioni per le auto di lusso sono le detrazioni fiscali massime che una persona o un’azienda può accettare sui veicoli passeggeri di lusso.
- Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017 ha apportato importanti modifiche alla legislazione fiscale relativa ai veicoli di lusso.
- Un cambiamento importante è che il TCJA ha aumentato la quantità di ammortamento che i proprietari di aziende potrebbero assumere determinati beni di $ 8.000 nel primo anno.
Comprensione dei limiti delle automobili di lusso
IlTax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017 è stata una legislazione di riforma fiscale di ampio respiro che ha modificato le detrazioni, l’ammortamento, le spese, i crediti d’imposta e altri elementi fiscali che hanno avuto un impatto sulle imprese, sui lavoratori autonomi e sui contribuenti individuali. Sotto TCJA, sono state apportate modifiche al deprezzamento delle automobili di lusso con limiti specifici alle detrazioni di ammortamento per i proprietari di auto, camion e furgoni.
Un cambiamento importante è che il TCJA ha aumentato la quantità di ammortamento che i proprietari di aziende potrebbero assumere determinati beni di $ 8.000 nel primo anno. Ha inoltre esteso e modificato l’ammortamento bonus per la proprietà qualificata acquistata dopo il 27 settembre 2017 e prima del 1 ° gennaio 2023, compresi i veicoli aziendali.
Esistono diverse categorie di auto di lusso e ciascuna ha un programma di ammortamento diverso.È importante notare che la designazione “veicolo di lusso” è usata in modo un po ‘approssimativo dall’IRS ed è considerata un veicolo a quattro ruote utilizzato principalmente sulle autostrade pubbliche che deve avere un peso lordo a vuoto di 6.000 libbre o meno. Non si riferisce a una marca specifica di auto. Inoltre, ci sono regole diverse per SUV pesanti, furgoni e camioncini.
Secondo Bill Bischoff di MarketWatch, la detrazione TCJA e la detrazione bonus si applicano solo ai veicoli relativamente costosi (quelli che costano più di $ 58.000), altrimenti si utilizza la tabella MACRS ( accelerated cost recovery system ) modificata per l’ammortamento.5 Le regole per i veicoli pesanti (SUV, furgoni e pickup sopra menzionati) sono leggermente diverse. In entrambi i casi, l’ammortamento dipende da quanto il veicolo è stato utilizzato per affari, tipicamente del 100% e almeno del 50%.
Requisiti per le limitazioni delle automobili di lusso
Per i veicoli passeggeri di lusso utilizzati al 100% per affari e messi in servizio tra il 31 dicembre 2017 e il 31 dicembre 2026, il TCJA consente un ammortamento bonus del 100% del primo anno per qualificare proprietà nuove e usate. Se il contribuente non richiede l’ ammortamento del bonus, la detrazione massima consentita dall’ammortamento è:
- $ 10.000 per il primo anno,
- $ 16.000 per il secondo anno,
- $ 9.600 per il terzo anno e
- $ 5.760 per ogni anno imponibile successivo nel periodo di recupero.
Se il contribuente richiede l’ammortamento del bonus, questo è il programma:
- $ 18.000 per il primo anno,
- $ 16.000 per il secondo anno,
- $ 9.600 per il terzo anno e
- $ 5.760 per ogni anno imponibile successivo nel periodo di recupero.
La nuova legge rimuove anche computer o apparecchiature periferiche dalla definizione di proprietà elencata. Questa modifica si applica agli immobili messi in servizio dopo il 31 dicembre 2017. La detrazione verrà eliminata gradualmente a partire dal 2023 e sarà eliminata completamente entro il 2027 a meno che il Congresso non decida di estendere la detrazione fiscale.
Esempi di detrazioni per limitazioni di automobili di lusso
Se decidi che la tua azienda ha bisogno di un’auto da città per trasportare clienti importanti da e per l’aeroporto locale e decidi di spendere $ 70.000 per qualcosa di un po ‘di lusso perché è così che i tuoi clienti amano sentirsi, le detrazioni annuali saranno le seguenti, se tu richiedere la detrazione del bonus del primo anno:
- $ 18.000 nel primo anno, se richiedi la detrazione del bonus
- $ 16.000 nel secondo anno
- $ 9.600 nel terzo anno
- $ 5.760 per il resto del periodo ammortizzabile consentito
Le nuove regole di ammortamento adottate nel TCJA estendono anche le detrazioni ai veicoli usati che sono stati acquistati e messi in uso dopo il 27 settembre 2017, sebbene debbano soddisfare determinati requisiti per qualificarsi. Ogni volta che si decide di acquistare in base a considerazioni fiscali, è importante parlare con un ragioniere pubblico certificato (CPA) o un consulente finanziario.