Come ridurre le tasse e l’AGI donando in beneficenza
Le distribuzioni minime richieste dagli IRA possono essere un peso per molti contribuenti, aumentando a disagio il loro reddito annuale, a volte anche in una fascia più alta. Ma c’è un modo per fare del bene con l’RMD, sia per gli altri che per i propri profitti. Nel 2015, il Congresso ha reso permanente la regola della distribuzione di beneficenza qualificata (QCD). Questa regola consente aiproprietari di IRA tradizionalidi escludere le distribuzioni minime richieste (RMD) dal loro reddito lordo rettificato se danno il denaro a un’organizzazione di beneficenza qualificata.
Dato l’impatto che gli RMD possono avere sulla propria fattura fiscale, vale la pena creare strategie di pianificazione a lungo termine attorno a questa regola.
punti chiave
- La regola della distribuzione di beneficenza qualificata (QCD) consente ai proprietari di IRA tradizionali di detrarre le distribuzioni minime richieste dalle loro dichiarazioni dei redditi se danno il denaro a un ente di beneficenza.
- Riducendo il tuo reddito lordo corretto, la regola QCD può ridurre efficacemente le tue imposte sul reddito.
- I QCD sono limitati a $ 100.000 all’anno, a persona.
- I QCD devono essere inviati direttamente all’ente di beneficenza.
Chi può usare la regola QCD
Qualsiasi proprietario o beneficiario dell’IRA tradizionale che abbia almeno 70 anni e mezzo può utilizzare la regola della distribuzione di beneficenza qualificata (QCD) per esentare dalla tassazione le distribuzioni minime richieste (RMD). Il limite di età qui si applica alla data esatta in cui il proprietario dell’IRA compie 70 anni e mezzo. Ad esempio, se un proprietario dell’IRA compie 70 anni il 15 febbraio, non può fare un QCD fino al 15 agosto.
I proprietari di Roth IRA possono anche utilizzare la regola QCD, sebbene non ne trarranno alcun vantaggio poiché le loro distribuzioni sono già esentasse.3
Distribuzioni idonee
Tutti i contributi e i guadagni che si accumulano all’interno di un IRA tradizionale sono idonei per i QCD. Fanno eccezione i contributi non deducibili, in quanto sono considerati una dichiarazione di base esentasse.
L’importo che può essere considerato come QCD è limitato a $ 100.000 all’anno per contribuente.
Anche le strategie di donazione congiunta non sono disponibili ai fini dei QCD, il che significa che una coppia non può prelevare entrambi i loro importi RMD aggregati da un unico conto ed escludere l’intero importo dal loro reddito lordo rettificato (AGI). Ognuno di loro deve prendere il proprio RMD dai propri account affinché entrambi si qualifichino.
La strategia QCD può anche avvantaggiare i proprietari di IRA tradizionali che desiderano convertire i loro saldi in conti Roth, poiché il QCD ridurrà l’importo del denaro tassabile nel conto.
Il vantaggio AGI
Uno dei maggiori vantaggi offerti dalla regola QCD è la possibilità per i contribuenti di ridurre il loro reddito lordo rettificato. Questo è molto più prezioso che prendere una detrazione dettagliata, che riduce semplicemente il reddito imponibile. Poiché l’AGI viene utilizzato per molti calcoli fiscali, avere un numero inferiore può consentire al donatore di rimanere in una fascia di imposta inferiore, ridurre o eliminare la tassazione della previdenza sociale o di altro reddito e rimanere idoneo a detrazioni e crediti che potrebbero andare persi se il contribuente doveva dichiarare l’importo dell’RMD come reddito.
Regole di pagamento
La regola principale da ricordare quando si tratta di QCD è che le distribuzioni devono essere effettuate direttamente all’ente di beneficenza, non al proprietario o al beneficiario. Ciò significa che l’assegno di distribuzione è intestato all’ente di beneficenza o verrà conteggiato come distribuzione tassabile. Il proprietario o il beneficiario dell’IRA può ricevere questo assegno e consegnarlo all’organizzazione, ma non può depositare l’assegno e farne un altro all’ente di beneficenza.
Il proprietario dell’IRA può, ovviamente, prendere una somma maggiore del loro RMD e darlo in beneficenza. Ricorda quel limite di $ 100.000, però. Eventuali distribuzioni superiori a $ 100.000 non saranno escluse da AGI e il contribuente deve beneficiare di detrazioni dettagliate per detrarre il contributo in eccesso.
L’ente di beneficenza ricevente deve essere anche un’organizzazione qualificata 501 (c) 3. I veicoli come le rendite per donazioni di beneficenza non si qualificheranno. Infine, l’importo della donazione deve anche essere convalidato dall’ente di beneficenza con una ricevuta scritta.
Il SECURE Act, approvato alla fine del 2019, ha aumentato l’età in cui i proprietari dell’IRA devono iniziare le distribuzioni minime richieste a 72; tuttavia, l’età per le distribuzioni di beneficenza qualificate rimane 70 anni e mezzo, creando una finestra unica di uno o due anni in cui le distribuzioni dell’IRA si qualificano come contributi di beneficenza, ma non come RMD.
La linea di fondo
I proprietari dell’IRA che desiderano abbassare il loro AGI possono utilizzare la strategia di distribuzione di beneficenza qualificata per distribuire in modo efficiente denaro a un ente di beneficenza di loro scelta. Questa strategia è superiore a prendere una ricevuta costruttiva della distribuzione e poi donare in beneficenza perché la seconda opzione non ridurrà l’AGI del donatore. Se utilizzata correttamente, la regola QCD fornirà ai proprietari di IRA che hanno una mentalità caritatevole una comoda detrazione fiscale per gli anni a venire.