Come viene calcolata l’imposta sulla previdenza sociale?

Latassa del programma di assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità (OASDI), più comunemente chiamata tassa della previdenza sociale, viene calcolata prendendo una determinata percentuale del reddito da ogni busta paga. Le aliquote fiscali della previdenza sociale sono stabilite dalla legge ogni anno e si applicano sia ai dipendenti che ai datori di lavoro.1

Per il 2021, l’aliquota fiscale della previdenza sociale sia per i dipendenti che per i datori di lavoro è del 6,2% della retribuzione dei dipendenti, per un totale del 12,4%. I lavoratori autonomi sono responsabili per l’intero 12,4%.

Le imposte combinate trattenute per Social Security e Medicare sono indicate come Federal Insurance Contributions Act (FICA). Sul tuo estratto conto, le tasse della previdenza sociale sono indicate come OASDI e Medicare è indicato come Fed Med / EE. Sia Social Security che Medicare sono programmi federali che forniscono benefici a pensionati, persone con disabilità e figli di lavoratori deceduti.

Punti chiave

• L’aliquota fiscale della previdenza sociale sia per i dipendenti che per i datori di lavoro è del 6,2% della retribuzione dei dipendenti (per un totale del 12,4%).
• L’aliquota fiscale della previdenza sociale per coloro che sono lavoratori autonomi è del 12,4% pieno.
• Esiste un limite all’importo della retribuzione annuale o del reddito da lavoro soggetto a tassazione, chiamato tetto fiscale; nel 2021, l’importo massimo del reddito soggetto all’imposta sulla previdenza sociale è di $ 142.800
• Una lamentela comune con l’imposta sulla previdenza sociale è che è regressiva, il che significa che viene applicata in modo uniforme indipendentemente dal reddito, al contrario di un’imposta progressiva, che si basa sul reddito.

Aliquote fiscali della previdenza sociale

Ilprogramma di previdenza sociale fornisce benefici ai pensionati e a coloro che non sono altrimenti in grado di lavorare a causa di malattia o disabilità. La previdenza sociale spesso fornisce l’unica fonte di reddito costante per le persone che non possono più lavorare, specialmente per quelle con storie di guadagni modeste.

Poiché la previdenza sociale è un programma governativo volto a fornire una rete di sicurezza per i cittadini che lavorano, è finanziato attraverso una semplice ritenuta alla fonte che detrae una determinata percentuale di reddito ante imposte da ogni busta paga. I lavoratori che contribuiscono per un minimo di 10 anni hanno diritto a ricevere i benefici in base alla loro storia di guadagni una volta che sono in pensione o sono affetti da una disabilità.

Le prestazioni di previdenza sociale sono limitate a un reddito da lavoro soggetto a tassazione, chiamato tetto fiscale.

Per il 2021, l’importo massimo del reddito soggetto all’imposta OASDI è di $ 142.800, limitando il contributo massimo annuale dei dipendenti a $ 8.853,60. L’importo è fissato dal Congresso e può variare di anno in anno.

Il limite salariale è indicizzato annualmente all’inflazione e può essere trovato nella pubblicazione IRS 15 per la maggior parte dei dipendenti o nella pubblicazione 51 per i lavoratori agricoli. Secondo la pubblicazione IRS 15, i salari soggetti a FICA includono tutti i redditi ricevuti per i servizi prestati, a meno che non siano espressamente esclusi. Il pagamento non deve essere effettuato in contanti o con assegno.

I salari includono stipendi, bonus, commissioni e ferie pagate o tempo di malattia. Sono inclusi anche i pagamenti in natura, sotto forma di beni, alloggio, vitto, vestiario o servizi, a meno che il dipendente non sia un lavoratore domestico o agricolo.

Anche i contributi elettivi a un piano di pensionamento qualificato sono soggetti a FICA. I premi di assicurazione sanitaria o infortuni pagati dal datore di lavoro per un dipendente, inclusi il coniuge e le persone a carico del dipendente, non sono salari e non sono inclusi nella FICA. Anche i contributi del Conto di risparmio sanitario (HSA) versati dal datore di lavoro non sono considerati salari.

Ad esempio, Jeff guadagna $ 20.000 all’anno. Sceglie di contribuire con $ 4.000 al suo piano 401 (k) e il suo datore di lavoro corrisponde al 25%, o $ 1.000. Il suo salario di previdenza sociale è di $ 20.000, ma il suo contributo differito facoltativo è ancora soggetto a FICA e l’importo aggiuntivo versato dal datore di lavoro non lo è. La tassa di previdenza sociale trattenuta dalla sua paga è di $ 1.240 ($ 20.000 x 6,2%).

Se un individuo guadagna più del tetto fiscale della previdenza sociale da più di un datore di lavoro, può effettivamente pagare più tasse di quanto richiesto. Quando si verifica un pagamento in eccesso, tale importo viene applicato alla fattura fiscale federale dell’individuo o viene rimborsato. Ogni datore di lavoro deve comunque corrispondere al contributo fiscale, ma non riceve un rimborso anche se viene a conoscenza del pagamento in eccesso.

Storia delle aliquote fiscali della previdenza sociale

L’imposta sulla previdenza sociale è iniziata nel 1937. A quel tempo, l’aliquota dei dipendenti era dell’1%.È cresciuto costantemente nel corso degli anni, raggiungendo il 3% nel 1960 e il 5% nel 1978. Nel 1990, la quota dei dipendenti è aumentata dal 6,06 al 6,2%, ma da allora è rimasta stabile, ad eccezione del 2011 e 2012.

La legge sugli sgravi fiscali, sull’assicurazione contro la disoccupazione e sulla creazione di posti di lavoro del 2010 ha ridotto la percentuale di contribuzione al 4,2% per i dipendenti per quegli anni;i datori di lavoro erano ancora tenuti a pagare l’intero importo dei loro contributi.10

Il tetto fiscale esiste dall’inizio del programma nel 1937 ed è rimasto a $ 3.000 fino al Social Security Amendments Act del 1950. È stato poi portato a $ 3.600 con maggiori benefici e copertura. Ulteriori aumenti del tetto fiscale nel 1955, 1959 e 1965 sono stati progettati per affrontare la differenza di benefici tra i lavoratori a basso salario e quelli ad alto reddito.12

La politica fiscale della previdenza sociale negli anni ’70 ha visto una serie di modifiche e rivalutazioni proposte. L’amministrazione Nixon è stata fondamentale nel sostenere che gli aumenti del tetto fiscale dovevano essere correlati ai cambiamenti nell’indice salariale medio nazionale al fine di affrontare i livelli di beneficio per le persone in fasce fiscali diverse. La legge sugli emendamenti alla previdenza sociale del 1972 ha dovuto essere rivista a causa di problemi con la formula dei benefici che hanno causato problemi di finanziamento. Un emendamento del 1977 ha risolto il deficit finanziario e ha stabilito una struttura di aumento del tetto fiscale correlata agli aumenti salariali medi.

Oltre a tenere il passo con gli aumenti salariali medi, il tetto fiscale della previdenza sociale è stato anche aumentato per migliorare i finanziamenti all’interno del sistema e per fornire importi ragionevoli di benefici a coloro che guadagnano salari superiori alla media.

Nel 21 ° secolo, aspettative di vita più lunghe e della riduzione del rapporto lavoratori / pensionati. Gli analisti a volte suggeriscono di aumentare la tassa di previdenza sociale come un modo per mantenere il programma adeguatamente finanziato. Tuttavia, la maggior parte dei politici esita ad appoggiare questa posizione a causa del travolgente sentimento pubblico contrario.

Una tassa regressiva

Un’altra lamentela comune con la tassa di previdenza sociale è che è regressiva, cioè, se una persona guadagna meno, una percentuale più alta del suo reddito va a questa tassa.È un’imposta regressiva perché si applica solo ai redditi fino a un certo importo. Chiunque guadagni meno di $ 142,800 nel 2021 ha un’aliquota fiscale effettiva della previdenza sociale del 6,2%. Qualcuno che guadagna $ 1 milione all’anno, al contrario, paga una percentuale molto inferiore del proprio reddito totale verso la tassa di previdenza sociale.

Medicare

Il programma di assicurazione ospedaliera (HI) di Medicare è un altro programma governativo che fornisce servizi ai cittadini bisognosi e richiede una ritenuta alla fonte obbligatoria.

Come l’OASDI, l’aliquota fiscale HI è fissata ogni anno dalla legge. Per il 2021, l’aliquota fiscale HI è dell’1,45% per dipendenti e datori di lavoro. I lavoratori autonomi devono pagare entrambe le quote, per un’aliquota fiscale complessiva del 2,9%.3

In particolare, il 27 marzo 2020, l’ex presidente Trump ha firmato un pacchetto di stimolo di emergenza per il coronavirus da $ 2 trilioni, chiamato Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES), in legge. La legge consentiva ai datori di lavoro di differire le tasse sui salari della previdenza sociale fino al 31 dicembre 2020: il 50% dell’importo differito sarà dovuto il 31 dicembre 2021 e l’altra metà entro il 31 dicembre 2022. La legge si applica al anche un lavoratore autonomo.

Alcuni datori di lavoro potranno anche richiedere uncredito d’imposta sui salari per i dipendenti che continuano a pagare ma che non lavorano a causa della crisi.

Calcolo delle tasse FICA: un esempio

Un dipendente che guadagna $ 165.240 all’anno raccoglie uno stipendio semestrale di $ 6.885 al lordo delle tasse e di qualsiasi trattenuta sul piano pensionistico. Sebbene la tassa Medicare sia dovuta sull’intero stipendio, solo i primi $ 142.800 sono soggetti all’imposta sulla previdenza sociale per il 2021. Poiché $ 142.800 diviso per $ 6.885 è 20,7, questa soglia viene raggiunta dopo il 21 ° stipendio.

Per i primi 20 periodi di paga, quindi, laritenuta paga da portare a casa del dipendente, il datore di lavoro deve contribuire con lo stesso importo a entrambi i programmi.

Come accennato in precedenza, coloro che sono lavoratori autonomi sono considerati sia il datore di lavoro che il dipendente ai fini fiscali, nel sensoche sono tenuti a entrambi i contributi. Nell’esempio sopra, un lavoratore autonomo con lo stesso stipendio paga $ 17.074,80 alla previdenza sociale e $ 4.791,96 a Medicare.

Domande frequenti sulla tassazione della previdenza sociale

Qual è la ritenuta previdenziale per il 2020?

Dal 1990, l’aliquota fiscale OASDI – o tassa di previdenza sociale – è stata del 6,2%. Quindi, nel 2020, il tasso di ritenuta alla fonte della previdenza sociale era del 6,2%.

Quanto è tassabile il reddito della previdenza sociale?

Non tutti i contribuenti sono tenuti a pagare le imposte sul reddito federali sui loro benefici di sicurezza sociale. In genere, solo le persone che hanno un reddito sostanziale in aggiunta ai loro benefici di sicurezza sociale sono tenuti a pagare le imposte sul reddito federali sui benefici di sicurezza sociale. Se devi pagare le tasse sui tuoi benefici di Social Security, puoi effettuare pagamenti fiscali trimestrali stimati all’IRS o scegliere di trattenere le tasse federali dai tuoi benefici.

Quanto del tuo reddito di previdenza sociale è tassabile si basa sul tuo reddito combinato. Il reddito combinato viene calcolato sommando il reddito lordo rettificato, gli interessi non imponibili e la metà dei sussidi di previdenza sociale.

Se dichiari le tue imposte sul reddito federali come una singola persona e il tuo reddito complessivo è compreso tra $ 25.000 e $ 34.000, potresti dover pagare l’imposta sul reddito fino al 50% dei tuoi benefici. Se il tuo reddito complessivo è superiore a $ 34.000, fino all’85% dei tuoi benefici potrebbe essere tassabile. Se il tuo reddito complessivo è inferiore a $ 25.000, tutto il tuo reddito di previdenza sociale è esentasse.

Se sei sposato e presenti una dichiarazione congiunta e tu e il tuo coniuge avete un reddito combinato compreso tra $ 32.000 e $ 44.000, potresti dover pagare l’imposta sul reddito fino al 50% dei tuoi benefici. Se il tuo reddito complessivo è superiore a $ 44.000, fino all’85% dei tuoi benefici potrebbe essere tassabile. Se il tuo reddito complessivo è inferiore a $ 32.000, tutto il tuo reddito di previdenza sociale è esentasse.

Infine, se sei sposato e presenti una dichiarazione dei redditi separata, probabilmente pagherai le tasse sui tuoi benefici. Se sei il beneficiario dei benefici della previdenza sociale, ogni anno a gennaio riceverai un modulo SSA-1099, Dichiarazione sui benefici della previdenza sociale. Questo modulo mostrerà l’importo dei benefici che hai ricevuto nell’anno precedente e puoi utilizzare queste informazioni quando completi la dichiarazione dei redditi per determinare se i tuoi benefici sono soggetti a tassazione.

OASDI è uguale alla previdenza sociale?

Il programma federale OASDI è il nome ufficiale per la sicurezza sociale. OASDI è l’acronimo di Old-Age, Survivors, and Disability Insurance.

Quanto viene tassata la previdenza sociale all’età del pensionamento completo?

Anche se lavori oltre l’età del pensionamento completo, devi comunque versare i contributi previdenziali applicabili sul tuo reddito. Tuttavia, se si lavora oltre l’età del pensionamento completo, è possibile aumentare l’importo delle prestazioni di previdenza sociale che si ricevono.

Una volta che inizi a ricevere i sussidi di Social Security, il tuo reddito determinerà se paghi l’imposta sul reddito su una parte del tuo reddito di Social Security. Per ulteriori informazioni, fare riferimento alla domanda n. 2: quanto è tassabile il reddito della previdenza sociale?

Quante tasse verranno trattenute dal mio assegno di previdenza sociale?

Quante tasse vengono trattenute dal tuo assegno di previdenza sociale dipende da quanto è il tuo reddito combinato. Per ulteriori informazioni, fare riferimento alla domanda n. 2: quanto è tassabile il reddito della previdenza sociale?