Contributo elettivo-differito
Che cos’è un contributo elettivo differito?
Un contributo elettivo differito viene versato direttamente dallo stipendio di un dipendente al suo piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro come un piano 401 (k) o 403 (b). Il dipendente deve autorizzare la transazione prima che il contributo possa essere detratto.
Se un datore di lavoro lo consente, i differimenti elettivi possono essere effettuati al lordo delle imposte o al netto delle imposte. L’ Internal Revenue Service (IRS) stabilisce dei limiti su quanto un dipendente può differire o contribuire a un piano pensionistico qualificato. Un contributo elettivo di differimento è anche noto come contributo di “differimento dello stipendio” o “riduzione dello stipendio”.
Punti chiave
- Un contributo elettivo differito è una parte dello stipendio di un dipendente che viene trattenuto e trasferito in un piano pensionistico come un 401 (k).
- Se un datore di lavoro lo consente, i differimenti elettivi possono essere effettuati al lordo delle imposte o al netto delle imposte.
- Per il 2020 e il 2021, le persone di età inferiore ai 50 anni possono contribuire fino a $ 19.500 in un 401 (k).
- Quelli di età pari o superiore a 50 anni possono versare contributi di recupero di ulteriori $ 6.500 per un totale di $ 26.000.
Come funziona un contributo elettivo differito
I contributi differiti elettivi effettuati nei tradizionali piani 401 (k) sono effettuati su base ante imposte o differite, riducendo di fatto il reddito imponibile di un dipendente. Ad esempio, supponiamo che un individuo che guadagna $ 40.000 all’anno decida di contribuire con $ 100 al mese nel proprio 401 (k). Questi differimenti ammontano a $ 1.200 all’anno. Di conseguenza, la paga del dipendente è tassata a $ 38.800 quell’anno invece di $ 40.000.
Poiché è prevista una detrazione fiscale anticipata, eventuali prelievi o distribuzioni in pensione sono tassati all’aliquota dell’imposta sul reddito per il pensionato in quel momento. Tuttavia, si applicano diverse restrizioni su quando e in quali circostanze un dipendente può effettuare prelievi da un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro. Ad esempio, una penale aggiuntiva del 10% può essere applicata se un individuo effettua un prelievo prima dei 59 anni e mezzo, supponendo che il dipendente soddisfi le condizioni che gli consentono di effettuare una distribuzione anticipata. Inoltre, per i prelievi anticipati possono essere applicate tasse statali e locali.
Alcuni datori di lavoro consentiranno ai lavoratori di contribuire ai piani Roth 401 (k). I contributi a questi piani sono effettuati al netto delle imposte. Dopo la base imponibile significa che i fondi sono tassati prima di essere depositati nel piano pensionistico. Poiché non esiste alcun vantaggio ante imposte con Roth 401 (k) s, i dipendenti possono ritirare i differimenti esentasse purché abbiano più di 59 anni e mezzo.
Limiti di contribuzione elettiva-differita
L’IRS ha stabilito dei limiti su quanto denaro può essere versato al piano pensionistico qualificato di un dipendente.
Limite di contribuzione dei dipendenti
Per il 2020 e il 2021, le persone di età inferiore ai 50 anni possono contribuire fino a $ 19.500 in un 401 (k). Quelli di età pari o superiore a 50 anni possono versare contributi di recupero di ulteriori $ 6.500 per un totale di $ 26.000. Queste regole si applicano anche a Roth 401 (k) s.
Le regole IRS si applicano anche se hai più account 401 (k). Supponiamo che una persona sotto i 50 anni investa in un piano tradizionale 401 (k) e Roth 401 (k). Quella persona può effettuare contributi elettivi di differimento fino a $ 19.500 per il 2020 e il 2021.
Limite di contribuzione totale per dipendenti e datori di lavoro
Le regole indicate in precedenza si applicano solo ai contributi elettivi differiti. Non si applicano ai contributi parziali di un datore di lavoro, ai contributi non elettivi dei dipendenti o ad eventuali assegnazioni di decadenze. L’IRS limita l’importo totale che può essere contribuito al piano pensionistico di un dipendente da tutte le fonti, inclusi l’abbinamento del datore di lavoro ei contributi del dipendente.
I contributi totali al piano pensionistico di un dipendente sia dal dipendente che dal datore di lavoro non possono superare il minore tra:
- 100% del compenso del partecipante o
- Nel 2020: $ 57.000 in totale o $ 63.500 per coloro di età pari o superiore a 50 anni, che include il contributo di recupero di $ 6.500
- Nel 2021, $ 58.000 in totale o $ 64.500, compresi i contributi di recupero per i 50 anni e oltre