Come vengono tassate le rendite variabili non qualificate?

Che cos’è una rendita variabile non qualificata?

Le rendite variabili non qualificate sono veicoli di investimento fiscalmente differiti con una struttura fiscale unica. Anche se non riceverai una detrazione fiscale per il denaro che contribuisci, il tuo account cresce senza incorrere in tasse fino a quando non prendi i soldi, tramite prelievi o come reddito regolare in pensione.

Punti chiave

• Le rendite variabili non qualificate non ti danno diritto a una detrazione fiscale per i tuoi contributi, ma il tuo investimento crescerà con differimento fiscale.
• Quando effettui prelievi o inizi a ricevere pagamenti regolari dalla rendita, quel denaro sarà tassato come reddito ordinario.
• Qualsiasi importo prelevato prima dei 59 anni e mezzo sarà inoltre soggetto a una penale del 10% per il prelievo anticipato nella maggior parte dei casi.

Come funziona una rendita variabile non qualificata

Le rendite variabili funzionano come la maggior parte dei tipi di contratti di rendita venduti dalle compagnie di assicurazione. In cambio del denaro investito, l’assicuratore promette di pagarti un flusso di reddito regolare, spesso a partire dall’età pensionabile e continuando per il resto della tua vita.

Una rendita qualificata è un tipo di conto pensione, molto simile a un conto pensione individuale tradizionale (IRA), che in genere ti dà diritto a una detrazione fiscale per l’importo che contribuisci, fino ai limiti dell’Internal Revenue Service (IRS). Una rendita non qualificata, d’altra parte, non è considerata un conto pensione ai fini fiscali e non ti fa guadagnare una detrazione, anche se la utilizzi per risparmiare per la pensione.

Contribuisci a una rendita variabile non qualificata con dollari al netto delle tasse, come l’aggiunta di denaro a un conto bancario o qualsiasi investimento al di fuori di un piano pensionistico. L’assicuratore quindi investe i tuoi contributi nei sottoconti, che sono simili ai fondi comuni di investimento, di tua scelta. Il valore della rendita varierà in base alla performance degli investimenti selezionati. Con una rendita fissa, invece, l’assicuratore sceglie gli investimenti e ti promette un rendimento predeterminato.

Anche se non ricevi alcuna agevolazione fiscale anticipata con una rendita non qualificata, i guadagni sui tuoi account secondari crescono con differimento fiscale. Questo è l’unico vantaggio fiscale di queste rendite. Con altri conti non qualificati, come un conto di intermediazione o un fondo comune, le distribuzioni di interessi, dividendi e plusvalenze generate dai tuoi investimenti sono tassate per l’anno in cui vengono ricevuti. Questo è vero sia che tu prenda i soldi in contanti o semplicemente li reinvestisca.

I guadagni nel tuo conto di rendita variabile diventano tassabili solo quando ritiri denaro o ricevi un reddito dall’assicuratore nella fase di pagamento della rendita. A quel punto, il denaro che ricevi viene tassato alla stessa aliquota del tuo reddito ordinario.

Tasse sui prelievi e sul reddito

Quando ricevi denaro da una rendita variabile non qualificata, solo il tuo guadagno netto, ovvero il guadagno sull’investimento, è tassabile. I soldi che hai contribuito alla rendita non sono tassati perché li hai guadagnati con dollari al netto delle tasse. Di conseguenza, una parte di ogni pagamento ricevuto viene trattata come capitale (ovvero, un ritorno dell’investimento nel contratto) ai fini fiscali.

Come viene calcolato? In sostanza, la parte non tassabile di ogni pagamento è determinata dal rapporto tra l’investimento nel contratto e il saldo del conto. Più precisamente, le parti esentasse e imponibili dei pagamenti delle rendite sono calcolate utilizzando un calcolo speciale spiegato nella pubblicazione IRS 575.

La compagnia di assicurazioni riporterà i pagamenti annuali totali a te e all’IRS sul modulo 1099-R. Di solito, il modulo mostrerà anche la tua base imponibile, in modo che tu non debba calcolarla da solo.

Tasse in caso di morte

Il contratto di rendita variabile può prevedere che alla tua morte, una persona nominata come beneficiario riceverà un capitale in caso di decesso. A seconda dei termini del contratto, quando una prestazione in caso di morte diventa dovuta a un beneficiario, potrebbero essere dovute alcune tasse.

Anche se si tratta di un’eredità, il beneficiario deve pagare l’imposta sul reddito sulla parte del pagamento in eccesso rispetto al restante investimento nel contratto. Questa è la parte non recuperata del costo del contratto che è rimasta dopo i pagamenti e i prelievi ricevuti durante la tua vita.

Anche il fatto che il beneficiario sia il tuo coniuge o qualcun altro fa la differenza.

Beneficiari del coniuge

Il coniuge che eredita una rendita variabile non qualificata di solito ha la possibilità di continuare il contratto a proprio nome. La selezione di questa opzione evita al coniuge di incorrere in tasse fino a quando non inizia effettivamente a effettuare prelievi. Tuttavia, se il coniuge sceglie di percepire un capitale in caso di decesso, i guadagni diventano immediatamente tassabili come reddito ordinario.

Altri beneficiari

Per i beneficiari che non sono coniugi, di solito ci sono tre opzioni, a seconda dei termini del contratto: prendere una distribuzione forfettaria imponibile (come menzionato sopra), ritirare il denaro su un periodo di cinque anni o prendere distribuzioni in base al aspettativa di vita del beneficiario. Le distribuzioni devono iniziare entro un anno dalla data di morte del titolare dell’account originale.

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Le rendite variabili hanno spesso commissioni elevate, comprese le spese di riscatto, se è necessario risolvere anticipatamente il contratto.

altre considerazioni

Oltre alle regole fiscali di base, ci sono altre questioni da considerare con le rendite variabili, qualificate o non qualificate.

Commissioni

Le rendite variabili comportano costi considerevoli sotto forma di una tassa assicurativa, che copre qualsiasi prestazione in caso di morte garantita, nonché una tassa amministrativa. Queste commissioni si basano su una percentuale del valore del contratto e si applicano ogni anno. Possono in media circa il 2% o più all’anno, a seconda della compagnia di assicurazioni e di altri fattori. Non è possibile detrarre questi importi come spese di investimento. Diventano parte del tuo costo (investimento) nel contratto.

Tasse aggiuntive

I contribuenti ad alto reddito devono includere la parte imponibile del loro reddito di rendita variabile nel calcolo della loro imposta aggiuntiva sul reddito netto da investimenti del 3,8%.

Prime distribuzioni

Come con altri conti fiscalmente differiti destinati al pensionamento, i prelievi di rendite variabili di qualsiasi tipo – sia un prelievo singolo o un flusso di pagamenti mensili – effettuati prima dei 59 anni e mezzo sono soggetti a una penale del 10% per prelievo anticipato sulla parte tassabile del pagamento.

La sanzione non si applica se sei totalmente e permanentemente disabile. Inoltre non si applica a un beneficiario che riceve pagamenti dopo la tua morte, indipendentemente dal fatto che tu o il beneficiario abbiate meno di 59½ anni.

Spese di resa

Se “rinunci” al contratto, il che significa incassarlo prima di iniziare a ricevere i pagamenti delle rendite, potresti dover affrontare una significativa spesa di riscatto imposta dall’assicuratore. La parte di denaro che rappresenta il tuo investimento nel contratto è esentasse, ma qualsiasi importo aggiuntivo è tassabile come reddito ordinario. Se ricevi meno denaro di quanto hai pagato nel contratto dopo aver dedotto la commissione di riscatto, puoi incassare una perdita sulle tue tasse.

Scambi per altri contratti di rendita

Invece di incassare una rendita variabile per acquistarne una con condizioni migliori (come commissioni annuali inferiori) e pagare le tasse in quel momento su qualsiasi aumento rispetto al tuo investimento, scambio 1035. Lo scambio è esentasse fintanto che gli annuitants sono gli stessi inentrambi i contratti.

Ritenuta

La compagnia di assicurazioni tratterrà automaticamente le imposte sulla parte imponibile dei pagamenti della rendita in base all’aliquota che si applica al reddito ordinario come se fossi sposato con tre ritenute alla fonte (anche se sei single). Tuttavia, puoi disattivare la ritenuta alla fonte compilando il modulo IRS W-4P.

La linea di fondo

Le rendite variabili possono essere interessanti dal punto di vista fiscale a causa della funzione di differimento che ti consente di posticipare le tasse sui tuoi guadagni sugli investimenti. Tuttavia, a un certo punto, tu oi tuoi beneficiari dovrete pagare le tasse sul reddito guadagnato nel contratto. Inoltre, l’imposta sarà la tua aliquota sul reddito ordinario piuttosto che l’aliquota più favorevole sulle plusvalenze che pagheresti se facessi gli stessi investimenti in un normale conto tassabile.

Prima di effettuare prelievi da una rendita variabile non qualificata, o se erediti denaro da una, è importante richiedere una consulenza fiscale competente. Fare una mossa sbagliata potrebbe creare una pesante fattura fiscale.