Contratto di spesa flessibile per scopi limitati (LPFSA)
Che cos’è un accordo di spesa flessibile a scopo limitato (LPFSA)?
Il termine “accordo di spesa flessibile per scopi limitati” (LPFSA) si riferisce a un piano di risparmio che può essere utilizzato con un conto di risparmio sanitario (HSA). A differenza di un FSA standard, i dipendenti possono utilizzare un LPFSA insieme a un HSA. I contributi vengono effettuati utilizzando guadagni ante imposte. Un FSA a scopo limitato è una versione più restrittiva di un conto di spesa flessibile sanitaria standard (FSA). Questo perché l’accordo è riservato al pagamento delle spese dentistiche e della vista, nonché altri costi sostenuti in un piano sanitario ad alta deducibilità (HDHP) dopo che il titolare del piano ha soddisfatto la franchigia.
Punti chiave
- Un accordo di spesa flessibile per scopi limitati è un piano di risparmio per spese dentistiche, visive e di altro tipo non coperte dai piani sanitari.
- Gli LPFSA vengono offerti solo tramite un datore di lavoro, il che significa che i lavoratori autonomi, i disoccupati o i pensionati non si qualificano.
- Il limite di contribuzione per un LPFSA per l’anno fiscale 2021 è di $ 2,750.
- L’IRS consente alle persone di trasferire oltre $ 550 di fondi inutilizzati o possono utilizzare ciò che rimane entro i primi 2 mesi e mezzo dell’anno successivo.
Come funzionano gli accordi di spesa flessibile per scopi limitati (LPFSA)
Un conto di spesa flessibile a scopo limitato funziona proprio come un normale all’inflazione.3
Gli LPFSA possono avere alcune limitazioni. Ad esempio, alcuni datori di lavoro possono imporre limiti di contribuzione inferiori sui loro conti e i dipendenti non possono investire contemporaneamente in FSA e LPFSA.
Gli account LPFSA offrono vantaggi fiscali. Usano dollari al lordo delle imposte che, altrimenti, sarebbero stati tassabili mettendoli in conti di risparmio. Anche se i contributi non sono tassabili, le spese LPFSA non possono essere detratte durante la dichiarazione dei redditi perché sono già utilizzate per pagare le cure mediche.
Ecco dove differiscono dai normali FSA. I titolari del piano possono utilizzare i loro fondi per pagare le spese di cure preventive non coperte dalla loro assicurazione sanitaria o da altri FSA. La maggior parte dei piani sanitari copre completamente le spese di cura preventiva all’interno della rete senza costi aggiuntivi per l’assicurato. I costi assicurati aggiuntivi includono requisiti deducibili e coassicurazione o copayments. L’ Affordable Care Act (ACA) richiede agli assicuratori di coprire determinati servizi preventivi per uomini, donne e bambini senza spese aggiuntive per l’assicurato.5
Le spese dentistiche e visive qualificate includono pulizie dentali, otturazioni, esami della vista, lenti a contatto e occhiali da vista. Alcuni datori di lavoro consentono inoltre ai partecipanti al piano di utilizzare i fondi LPFSA per pagare le spese mediche qualificate una volta soddisfatte le franchigie dell’assicurazione sanitaria. La limitazione esiste perché i titolari di HSA non possono avere una copertura medica diversa da HDHP, assicurazione dentale e assicurazione per la vista.
considerazioni speciali
I datori di lavoro detraggono i contributi LPFSA in ugual misura da ogni busta paga. Ad esempio, se un dipendente retribuito bisettimanale sceglie di contribuire con $ 2.750, il datore di lavoro detrae $ 105,76 ($ 2.750 o 26 settimane) da ogni busta paga.
L’intero vantaggio è accessibile anche se non tutti i pagamenti sono stati soddisfatti. Se il dipendente richiede un intervento chirurgico all’inizio dell’anno ma contribuisce solo una volta al conto, l’intero importo di $ 2.750 è disponibile per il loro utilizzo.
Utilizzando un LPFSA
I fondi in un LPFSA sono generalmente accessibili tramite una carta di pagamento. Se tale opzione non è disponibile, i dipendenti devono inviare moduli di richiesta, ricevute dettagliate e la spiegazione dei vantaggi per il rimborso tramite assegno o deposito diretto.
Gli account LPFSA sono in genere account da usare o da perdere. Alcuni datori di lavoro possono consentire l’uso continuato secondole regole dell’Internal Revenue Service (IRS). Queste regole consentono ai datori di lavoro di fornire alle persone solo una delle due opzioni se il denaro rimane in un conto LPFSA alla fine dell’anno fiscale. Fino a $ 550 possono essere riportati all’anno successivo o il saldo residuo deve essere utilizzato entro i primi 2 mesi e mezzo dell’anno successivo.