Una breve storia delle tasse negli Stati Uniti

Conosci il detto: niente è certo tranne la morte e le tasse. Sebbene ciò possa essere vero, le tasse tendono ad essere più complicate e molto incoerenti. E non sono sempre esistiti come fanno oggi. In effetti, i primi cittadini americani godevano di pochissime tasse.

Ma col passare del tempo, furono aggiunti altri prelievi: imposta sul reddito federale, imposta minima alternativa, imposta sulle società, imposta sulla successione, Federal Insurance Contributions Act (FICA) e così via. Alcuni sono stati aumentati, mentre altri sono stati abrogati, solo per essere aggiunti di nuovo. Esploriamo le origini di alcune delle tasse più comuni che dobbiamo affrontare oggi.

Punti chiave

• La Costituzione ha dato al Congresso il potere di imporre tasse e altri prelievi al pubblico in generale.
• Mentre la guerra civile portò alla creazione della prima imposta sul reddito negli Stati Uniti, l’imposta federale sul reddito come la conosciamo fu ufficialmente emanata nel 1913.
• Molte delle tasse che paghiamo oggi sono state create negli anni ’20 e ’30, tra cui la tassa di successione, la tassa sulle donazioni e le tasse della previdenza sociale.
• Le aliquote dell’imposta sul reddito si applicavano a tutti in base al reddito indipendentemente dallo stato: single, sposato e capofamiglia.

America prima delle imposte sul reddito

Le tasse esistono da quando possiamo ricordare, specialmente le tasse sul reddito. Ma non è sempre stato così negli Stati Uniti. Il paese era esente da imposte sul reddito nella sua infanzia. Questo perché all’epoca non esisteva alcun governo federale. Invece, i coloni dovettero trattare con il governo britannico, che impose una serie di tasse ai coloni, tra cui una tassa di soggiorno, tasse immobiliari e la famigerata tassa sul tè che portò al Boston Tea Party.

Dopo la guerra rivoluzionaria, la Costituzione ha dato al Congresso il potere di imporre tasse e altri prelievi al pubblico in generale. Gli Stati erano responsabili di raccoglierli e trasmetterli al governo. La maggior parte di queste erano accise, imposte imposte su beni o servizi specifici come alcol e tabacco. Il governo ha anche tentato la tassazione diretta, tassando le cose di proprietà di una persona. Non durò e i federali tornarono a riscuotere le accise.

Tasse sul reddito

La guerra civile portò alla creazione della prima imposta sul reddito del paese e alla prima versione dell’Ufficio del Commissario delle entrate interne, la versione precedente di ciò che ora chiamiamo Internal Revenue Service (IRS). Questo ufficio ha assunto la responsabilità di riscuotere le tasse dai singoli stati. Le accise sono state aggiunte anche a quasi tutte le merci possibili: alcol, tabacco, polvere da sparo, tè.

L’imposta federale sul reddito come la conosciamo è stata ufficialmente emanata nel 1913, mentre le imposte sul reddito delle società sono state emanate leggermente prima nel 1909.

Altre tasse

La prima tassa sulla successione fu emanata nel 1797 per finanziare la US Navy. È stato abrogato ma ripristinato nel corso degli anni, spesso in risposta alla necessità di finanziare le guerre. La moderna tassa di successione come la conosciamo è stata implementata nel 1916.

Molteplici tasse furono create negli anni ’20 e ’30:

• L’ imposta sulle donazioni è nata nel 1924.
• Le tasse sulle vendite furono emanate per la prima volta nel West Virginia nel 1921. Undici altri stati seguirono l’esempio nel 1933. Nel 1940, altri 18 stati avevano in vigore un’imposta sulle vendite. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon sono gli unici stati senza un’imposta sulle vendite.
• Il presidente Franklin Roosevelt firmò la legge sulla sicurezza sociale nel 1935. Il governo riscosse per la prima volta le tasse sulla previdenza sociale nel gennaio 1937, sebbene nessun sussidio fosse pagato fino al gennaio 1940.

L’ imposta minima alternativa (AMT), un tipo di imposta federale sul reddito, non è stata emanata fino al 1978. Questo sistema parallelo utilizza un insieme separato di regole per calcolare il reddito imponibile dopo le detrazioni consentite.È stato progettato per impedire ai contribuenti di evitare la loro giusta quota di tasse.

Aliquote fiscali, allora e adesso

Le aliquote fiscali tendono a cambiare, spesso in peggio.È un dato di fatto che gli americani devono sempre considerare ogni volta che devono affrontare la minaccia di una nuova tassa. Ad esempio, quando l’imposta federale sul reddito fu implementata per aiutare a finanziare la prima guerra mondiale nel 1913, l’ aliquota fiscale marginale era dell’1% sul reddito da $ 0 a $ 20.000, il 2% su un reddito da $ 20.000 a $ 50.000, il 3% su un reddito da $ 50.000 a $ 75.000, 4% su un reddito compreso tra $ 75.000 e $ 100.000, 5% su un reddito compreso tra $ 100.000 e $ 250.000, 6% su un reddito compreso tra $ 250.000 e $ 500.000 e 7% su un reddito pari o superiore a $ 500.000.

Le aliquote fiscali erano le stesse per tutti e non c’era stato di deposito. Ciò significava che tutti pagavano la stessa tariffa, indipendentemente dal fatto che fossero single, sposati o capofamiglia. Ma tutto è cambiato nel tempo. Le aliquote fiscali sono aumentate notevolmente, con l’aliquota fiscale marginale più elevata che ha raggiunto il 37%. Le aliquote fiscali moderne dipendono anche dallo stato di deposito.

Tasse sul peccato

Poiché le tasse su sigarette e alcol sono incorporate nei prezzi di questi prodotti, molti americani non sanno nemmeno che li stanno pagando. Le tasse federali sul tabacco vennero emanate per la prima volta nel 1794, ma andarono e scomparvero negli anni fino al 1864. Quell’anno, una scatola di 20 sigarette fu tassata a 0,8 centesimi. Nel 2020, la tariffa era di $ 1,0066 per confezione.

Gli stati tassano anche le sigarette. Nel 2019, il Missouri li ha tassati a un minimo di 17 centesimi per confezione, mentre New York li ha tassati a un massimo di $ 4,35 per confezione.

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Poiché le tasse sulle sigarette e sull’alcol sono incorporate nei loro prezzi, molti americani non si rendono conto che le stanno pagando.

Gli alcolici, il vino e la birra sono tassati ciascuno con aliquote diverse sia dal governo federale che da quello statale. Nel 2020, le maggiori aliquote fiscali federali erano di $ 13,50 per gallone di alcolici, da $ 1,07 a $ 3,15 per gallone di vino a seconda del contenuto alcolico del vino e $ 18 per barile di birra da 31 galloni. Ogni stato stabilisce le proprie aliquote fiscali per ogni tipo di alcol.

• L’aliquota fiscale più bassa per gli alcolici nel 2019 era di $ 2,00 al gallone nel Missouri e l’aliquota più alta era di $ 32,52 al gallone a Washington.
• Per il vino, l’aliquota fiscale più bassa nel 2019 era di 20 centesimi al gallone in California;il più alto era $ 3,26 per gallone nel Kentucky.
• La birra era tassata a un minimo di 2,0 centesimi per gallone nel Wyoming e un massimo di $ 1,29 al gallone nel Tennessee.

Il governo ha iniziato a tassare sigarette e alcol per ripagare i debiti contratti durante la guerra rivoluzionaria. Tuttavia, anche gli scopi sociali hanno a lungo influenzato la tassazione di questi elementi. Più alta è la tassa, più è probabile che gli americani vengano scoraggiati dal consumo di tabacco e alcol. Ma poiché le tasse sul tabacco e sull’alcol sono tasse fisse, ricadono in modo sproporzionato sui poveri. In altre parole, sono soprattutto i poveri ad essere scoraggiati dall’usare tabacco e alcol, perché altri gruppi di reddito possono permettersi di pagare le tasse più alte.

Benzina

Se il governo tassa il comportamento che vuole scoraggiare, perché tassa la benzina? Dopotutto, le tasse sul gas furono implementate molto prima che il movimento ambientalista entrasse in azione. Le accise federali sulla benzina furono implementate nel giugno 1932 sotto il presidente Herbert Hoover come parte del Revenue Act del 1932. Come suggerisce il nome, questa somma di denaro che il governo aveva a sua disposizione. La tassa sulla benzina avrebbe dovuto aumentare $ 150 milioni di nuove entrate fiscaliper il governo.

Nel 1932, il gas era tassato all’aliquota dell’1 centesimo per gallone. Entro il 2020, l’imposta è salita a 18,4 centesimi al gallone. Le tasse e le tasse statali sulla benzina possono aggiungere un costo aggiuntivo, che va da un minimo di 14,35 centesimi per gallone in Alaska a un massimo di 60,60 centesimi per gallone in California.

Investimenti

Tassare il reddito da investimento potrebbe sembrare particolarmente controproducente poiché l’investimento è necessario per la crescita economica, ma ciò non ha impedito al governo di includerlo sotto il suo ampio ombrello di reddito imponibile. Le tasse sulle plusvalenze furono emanate nel 1913, insieme all’imposta sul reddito.19 Le tasse sui dividendi furono emanate nel 1936 ma durarono solo fino al 1939. Ricomparvero nel 1954 e da allora sono continuate.

La linea di fondo

La storia è piena di ribellioni fiscali. Nel 1773, le tasse indussero gli americani a distruggere tre navi cariche di tè britannico. E nel 1791, l’accisa proposta da Alexander Hamilton sull’alcol fu sufficiente a provocare la Whisky Rebellion in Pennsylvania. La domanda è: cosa ci aspetta per la riforma fiscale?