Credito d’imposta sul carburante

Cos’è il credito d’imposta sul carburante?

Il credito per l’imposta federale pagata sui combustibili (Fuel Tax Credit) è un programma che consente ad alcune aziende di ridurre il loro reddito imponibile dollaro per dollaro in base a tipi specifici di costi del carburante. Il Fuel Tax Credit incoraggia la produzione e l’utilizzo di combustibili da fonti rinnovabili. Questo credito non è generalmente disponibile per i singoli contribuenti, in quanto è limitato agli usi che includono l’uso aziendale fuori dall’autostrada, l’agricoltura e l’agricoltura, nonché le barche e gli autobus.

Capire il credito d’imposta sul carburante

Il credito d’imposta sul carburante serve a compensare l’imposta che il governo degli Stati Uniti addebita su carburanti come benzina e diesel in circostanze specifiche. L’ consumo di carburante tassabile da quello non tassabile al momento dell’acquisto, quasi tutti lo pagano. Tuttavia, non tutti usano il carburante a fini tassabili.

Favorisce l’uso di risorse rinnovabili

Poiché questa tassa rimborserà le tasse sul carburante dollaro per dollaro, alcune aziende potrebbero vedere un vantaggio nell’aggiungere carburante da risorse rinnovabili alle loro formule di carburante esistenti per trarre vantaggio dal credito. Tuttavia, poiché la tecnologia e l’ industria automobilistica continuano a cambiare e ad adattarsi, cambieranno anche i tipi specifici di carburante che si qualificano per un credito d’imposta, insieme agli usi previsti.

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L’IRS elenca il credito d’imposta sul carburante come uno dei crediti d’imposta più spesso utilizzati in modo improprio o abusato; la frode che coinvolge questo credito può comportare una sanzione di $ 5.000 o più e il carcere.

Chi è idoneo?

I criteri di ammissibilità per questo credito includono una grande varietà di tipi di carburante, incluso il tipo di carburante che i pescatori commerciali usano per far funzionare le loro barche e la quantità di carburante che un magazzino utilizza per azionare i suoi carrelli elevatori, per esempio. Anche le compagnie di scuolabus possono qualificarsi. Se sei un’organizzazione senza scopo di lucro potresti essere idoneo, anche se utilizzi veicoli su una carreggiata.

La tua attività è idonea?

Puoi controllare il sito web dell’IRS o consultare un professionista fiscale autorizzato per vedere se sei idoneo. Una volta stabilito che hanno diritto al credito, le aziende e alcuni individui possono richiedere il credito d’imposta sul carburante utilizzando il modulo fiscale federale 4136. I filer possono anche utilizzare questo modulo per richiedere il credito per carburante alternativo.

Truffa sul credito d’imposta sul carburante

Nel marzo 2020, un tribunale del Colorado ha condannato un truffatore per tre capi d’accusa di riciclaggio di denaro, condannandolo a sette anni di prigione, più quattro anni di rilascio controllato, e ordinandogli di rimborsare all’IRS circa 7,2 milioni di dollari.

Quali aziende possono trarne vantaggio?

I proprietari di aziende paesaggistiche, agricole, manifatturiere e edili acquistano carburante per alimentare le attrezzature necessarie per gestire le loro attività, ma spesso trascurano questo credito. Ad esempio, il proprietario di un’azienda di architettura paesaggistica che utilizza benzina per i suoi tosaerba avrà un diritto legittimo al credito, in quanto si qualifica per la categoria “uso fuoristrada”.

Punti chiave

• Il credito d’imposta sul carburante consente alle aziende di ridurre il loro reddito imponibile dollaro per dollaro in base all’utilizzo di tipi specifici di costi del carburante.
• Questo credito è disponibile solo per alcuni individui, poiché è limitato all’uso aziendale fuori strada e a una selezione di usi rigorosamente definita.
• Il credito d’imposta sul carburante incoraggia l’uso di carburante di origine rinnovabile.
• Le aziende paesaggistiche, agricole, manifatturiere e di costruzione, tra le altre, possono beneficiare del credito d’imposta sul carburante.

Il credito d’imposta sul carburante e l’IRS

Un’affermazione abusata

Anche se il credito d’imposta sul carburante non è disponibile per la maggior parte dei contribuenti, l’IRS rileva che molti compilatori gonfiano l’importo in dollari dei rimborsi richiesti rivendicando erroneamente il credito. Le richieste improprie per il credito d’imposta sul carburante possono presentarsi in due forme: un individuo o un’azienda può commettere un errore nella dichiarazione dei redditi altrimenti legittima, oppure i ladri di identità possono presentare richieste false, spesso come parte di uno schema fraudolento più ampio.

“Dirty Dozen” dell’IRS

Ogni anno, l’IRS compila il suo elenco Dirty Dozen, che rappresenta il “peggiore dei peggiori” raggiri fiscali. La sporca dozzina elenca ripetutamente il credito d’imposta sul carburante come uno dei crediti d’imposta più spesso abusati o abusati. Viene preso per errore o in un tentativo consapevole di ingannare il governo. L’IRS considera la frode del credito d’imposta sul carburante una “pretesa fiscale frivola”, che può comportare una sanzione di $ 5.000 o più oltre al carcere.

Il credito d’imposta sul carburante nelle notizie

Il 2 marzo 2020, l’IRS ha riferito sul suo sito Web che un tribunale del Colorado ha condannato Matthew Taylor a 83 mesi di carcere per il suo ruolo in unprogramma di frode sul credito d’imposta sul biodiesel. Taylor si è dichiarato colpevole di un conteggio ciascuno di aver cospirato per frodare gli Stati Uniti, aver cospirato per commettere riciclaggio di denaro e aver commesso riciclaggio di denaro. Oltre ai sette anni di reclusione, il giudice ha ordinato a Taylor di scontare altri quattro anni di rilascio controllato e di rimborsare al governo degli Stati Uniti circa 7,2 milioni di dollari.

La corte ha stabilito che Taylor ei suoi co-cospiratori hanno truffato il governo degli Stati Uniti presentando false richieste di crediti d’imposta.(In questo caso particolare, i truffatori avrebbero utilizzato ilmodulo IRS 8864 Biodiesel and Renewable Diesel Fuels Credit per richiedere il credito invece del modulo IRS 4136.) I truffatori hanno creato una società falsa, Shintan Inc., che si professava nel business di creare carburante da risorse rinnovabili. Per evitare l’esposizione, i frodatori hanno trasferito i fondi ottenuti illegalmente attraverso una serie di conti bancari che appartenevano alla Shintan e ad altre società di comodo.

Dal 2010 al 2013, Taylor ei suoi complici hanno chiesto e ricevuto dall’IRS più di 7,2 milioni di dollari in crediti d’imposta – di cui Taylor ha ricevuto personalmente 4,5 milioni di dollari – per il carburante rinnovabile che Shintan avrebbe prodotto. Naturalmente, Shintan non ha prodotto alcun carburante rinnovabile qualificante, né alcun carburante.

L’investigatore speciale dell’IRS sul caso ha notato che con le sue azioni Taylor ha ingannato non solo il governo ma tutti i contribuenti statunitensi.