Contabilità forense
Che cos’è la contabilità forense?
La contabilità forense utilizza la contabilità, la revisione contabile e le capacità investigative per condurre un esame delle finanze di un individuo o di un’azienda. La contabilità forense fornisce un’analisi contabile adatta per essere utilizzata in procedimenti legali. I contabili forensi sono formati per guardare oltre i numeri e affrontare la realtà aziendale di una situazione. La contabilità forense è spesso utilizzata nei casi di frode e appropriazione indebita per spiegare la natura di un crimine finanziario in tribunale.
Punti chiave
- La contabilità forense è una combinazione di tecniche contabili e investigative utilizzate per scoprire i crimini finanziari.
- Una delle funzioni chiave della contabilità forense è spiegare la natura di un crimine finanziario ai tribunali.
- La contabilità forense prevede l’utilizzo di rintracciabilità dei fondi, identificazione dei beni, recupero dei beni e verifiche di due diligence
- La contabilità forense viene utilizzata dal settore assicurativo per stabilire i danni da richieste di risarcimento.
Comprensione della contabilità forense
I contabili forensi analizzano, interpretano e riassumono complesse questioni finanziarie e commerciali. Possono essere impiegati da compagnie di assicurazione, banche, forze di polizia, agenzie governative o società di contabilità pubblica. I contabili forensi compilano prove finanziarie, sviluppano applicazioni informatiche per gestire le informazioni raccolte e comunicano i loro risultati sotto forma di rapporti o presentazioni.
Oltre a testimoniare in tribunale, a un contabile forense può essere chiesto di preparare supporti visivi a supporto delle prove processuali. Per le indagini aziendali, la contabilità forense prevede l’uso di rintracciabilità di fondi, identificazione dei beni, recupero dei beni e verifiche di due diligence. I contabili forensi possono cercare una formazione aggiuntiva nella risoluzione alternativa delle controversie (ADR) a causa del loro alto livello di coinvolgimento in questioni legali e familiarità con il sistema giudiziario.
Contabilità forense per supporto contenzioso
La contabilità forense viene utilizzata nei contenziosi quando è necessaria la quantificazione dei danni. Le parti coinvolte in controversie legali utilizzano le quantificazioni per assistere nella risoluzione delle controversie tramite accordi o decisioni giudiziarie. Ad esempio, ciò può verificarsi a causa di controversie su risarcimenti e benefici. Il contabile forense può essere utilizzato come testimone esperto se la controversia si trasforma in una decisione del tribunale.
Contabilità forense per indagini penali
La contabilità forense viene utilizzata anche per scoprire se si è verificato un crimine e valutare la probabilità di intenti criminali. Tali reati possono includere furto da parte di dipendenti, frode in titoli, falsificazione di informazioni di rendiconto finanziario, furto di identità o frode assicurativa.
La contabilità forense è spesso utilizzata per reati finanziari complessi e di alto profilo. Ad esempio, la portata e la meccanica dello schema Ponzi di Bernie Madoff sono comprese oggi perché i contabili forensi hanno sezionato lo schema e lo hanno reso comprensibile per il caso giudiziario.
I contabili forensi possono anche assistere nella ricerca di beni nascosti in casi di divorzio o fornire i loro servizi per altre questioni civili come violazione di contratti, illecito civile, disaccordi relativi ad acquisizioni di società, violazioni di garanzia o controversie sulla valutazione aziendale.
Gli incarichi di contabilità forense possono includere indagini su reclami di costruzione, espropriazioni, rivendicazioni di responsabilità del prodotto o violazioni di marchi o brevetti. E, se tutto ciò non bastasse, la contabilità forense può essere utilizzata anche per determinare i risultati economici della violazione di un accordo di non divulgazione o di non concorrenza.
Contabilità forense nel settore assicurativo
La contabilità forense viene abitualmente utilizzata dal settore assicurativo. In questa veste, un ragioniere forense può essere chiesto di quantificare i danni economici derivanti da un incidente automobilistico, un caso di negligenza medica o qualche altro reclamo. Una delle preoccupazioni circa l’adozione di un approccio di contabilità forense per i sinistri assicurativi rispetto a un approccio di perito è che la contabilità forense si occupa principalmente di dati storici e può mancare informazioni correnti rilevanti che cambiano le ipotesi relative al reclamo.