Metodo di annualizzazione fisso
Qual è il metodo di annualizzazione fissa?
Il metodo della rendita fissa è uno dei tre metodi con cui i pensionati anticipati di qualsiasi età possono accedere ai propri fondi pensione senza penalità prima di compiere 59 anni e mezzo. Il metodo di rendicontazione fissa divide il saldo del conto del pensionato per un fattore di rendita preso dalle tabelle IRS per determinare un importo di pagamento annuale.
Il fattore di rendita si basa sulle tabelle di mortalità IRS e su un tasso di interesse inferiore al 120% del tasso federale a medio termine. Una volta determinato l’importo del pagamento, non è possibile modificarlo. Questo è anche noto come distribuzioni 72 (t) o pagamenti periodici sostanzialmente uguali (SEPP).
Punti chiave
- Il metodo di rendita fissa è un modo per i pensionati (che vogliono accedere ai fondi prima dei 59 anni e mezzo) per accedere ai fondi pensione senza essere colpiti con una penale del 10%.
- Quando i pensionati sono pronti ad accedere ai loro fondi pensione, possono selezionare un piano di distribuzione tempestivo specifico, come ricevere fondi mensilmente, trimestralmente o su base annuale.
- Ci sono tre fattori quando si utilizza il metodo di rendita annua fissa: un pagamento annuale, un fattore di rendita e un saldo del conto.
Come funziona il metodo di rendicontazione fissa
Gli altri due metodi per il ritiro anticipato e senza penalità sono il metodo di ammortamento fisso e il metodo di distribuzione minima richiesto. Ciascun metodo può comportare quantità di distribuzione molto diverse. Il metodo di rendita fissa è il più complicato ma a volte offre i pagamenti più alti.
In genere, ai fondi ritirati prima dei 59 anni e mezzo viene applicata una penale del 10% per prelievo anticipato. I fondi devono essere ritirati come pagamenti periodici sostanzialmente uguali come delineato dalla sezione 72 (t) del codice delle entrate interne. Devono continuare per cinque anni o fino a quando il pensionato raggiunge i 59½, a seconda di quale sia il periodo più lungo. I pensionati possono scegliere di ricevere le loro distribuzioni annualmente, trimestralmente o mensilmente. Se i prelievi vengono interrotti, tutti i fondi che sono già stati ritirati diventano soggetti a penalità di prelievo anticipato.
Metodi di calcolo IRS
Secondo l’IRS, il metodo di distribuzione minimo richiesto consiste in un saldo del conto e un’aspettativa di vita (vita singola, vita uniforme e vita congiunta e ultimo sopravvissuto, ciascuno utilizzando l’età raggiunta nell’anno di calcolo della distribuzione). Il pagamento annuale viene rideterminato ogni anno.
Il metodo di ammortamento fisso consiste in un saldo del conto ammortizzato su un determinato numero di anni pari all’aspettativa di vita (vita singola, vita uniforme o vita congiunta e ultimo superstite) e un tasso di interesse non superiore al 120% del medio termine federale Vota.
Una volta calcolato un importo di distribuzione annuale con questo metodo, lo stesso importo in dollari deve essere distribuito negli anni successivi.
Il metodo di rendicontazione fissa consiste in un saldo del conto, un fattore di rendita e un pagamento annuale. Il fattore di rendita è calcolato in base alla tabella di mortalità nell’Appendice B del Rev. Rul. 2002-62 e un tasso di interesse non superiore al 120% del tasso federale a medio termine. Una volta calcolato un importo di distribuzione annuale con questo metodo, lo stesso importo in dollari deve essere distribuito negli anni successivi.
Decidere quale metodo utilizzare può essere complicato. È consigliabile ottenere una consulenza professionale quando si cerca di effettuare una distribuzione anticipata.