Capacità fiscale

Che cos’è la capacità fiscale?

La capacità fiscale, in economia, è la capacità del governo, dei gruppi, delle istituzioni, ecc. Di generare entrate. La capacità fiscale dei governi dipende da una varietà di fattori, compresi quelli che contribuiscono alla base imponibile; la capacità del governo di tassare in modo efficiente; comportamento di compensazione tra individui, mercati e prezzi delle attività tassati; e l’accesso ad altre forme di reddito non fiscali.

Punti chiave

• La capacità fiscale è il reddito totale che un governo può realisticamente aumentare data la base imponibile disponibile, i vari vincoli che deve affrontare e la disponibilità di fonti di reddito non fiscali.
• La capacità fiscale inizia con la base imponibile disponibile o l’importo della ricchezza e del reddito sotto la giurisdizione dell’autorità fiscale.
• Fattori fisici, politici, amministrativi ed economici creano vincoli alla capacità di un governo di sfruttare appieno la sua base imponibile, limitando la capacità fiscale dalla tassazione.
• Anche altre fonti di entrate non fiscali, come i trasferimenti intergovernativi o la vendita di risorse naturali, possono contribuire alla capacità fiscale totale di un governo.

Capire la capacità fiscale

Per finanziare le operazioni di base, fornire beni pubblici e raggiungere altri obiettivi politici, i governi hanno bisogno di entrate, che possono aumentare imponendo tasse, vendendo beni o risorse o ricevendo pagamenti di trasferimento da altri governi esterni o altre entità. La capacità fiscale è il grado in cui un governo è in grado di aumentare tali entrate.

Quando i governi sviluppano la loro politica fiscale, determinare la capacità fiscale è un passo importante. L’identificazione della capacità fiscale fornisce ai governi una buona idea dei diversi programmi e servizi che saranno in grado di fornire ai loro cittadini. La teoria alla base della capacità fiscale può essere utilizzata anche da altri gruppi, come i distretti scolastici, che devono determinare cosa saranno in grado di fornire ai propri studenti.

La capacità fiscale grezza inizia con la base imponibile disponibile di un governo. Il famoso rapinatore di banche americano, Willie Sutton, quando gli è stato chiesto perché ha rapinato banche, si dice che abbia risposto: “Perché è lì che si trovano i soldi”. La politica fiscale di un governo inizia fondamentalmente allo stesso modo: valutando dove si trovano le varie fonti di ricchezza e reddito nella sua comunità. La base imponibile è costituita dalle proprietà immobiliari di valore, dalle attività redditizie e dai redditi personali dei cittadini e dei sudditi e di coloro con cui intrattengono rapporti d’affari, dai quali un governo può ricavare entrate. Più ricca e produttiva è la popolazione disponibile di potenziali contribuenti a cui un governo ha accesso, maggiore è la base imponibile e la capacità fiscale di base.

Tuttavia, altri fattori possono influenzare la capacità di un governo di raccogliere effettivamente entrate dalla base imponibile. La capacità di un governo di tassare determinati tipi di proprietà, reddito o attività economica può essere limitata da vincoli imposti dagli elettori, da restrizioni costituzionali o da altre entità governative (forse in modo che possano tassarlo loro stessi). Al di là di questi vincoli, la capacità tecnica e logistica di un governo di amministrare, raccogliere e applicare una determinata tassa può essere limitata e insufficiente per sfruttare appieno la base imponibile esistente. Come qualsiasi entità o organizzazione, i governi sono soggetti al problema economico fondamentale della scarsità e inevitabilmente devono affrontare dei compromessi nel modo in cui assegnano la manodopera e le attrezzature scarse che effettivamente utilizzano per tassare.

La capacità fiscale effettiva può essere limitata anche da comportamenti compensativi da parte di imprese e individui soggetti a tassazione, il che può ridurre l’importo che la base imponibile può essere effettivamente tassata. La curva di Laffer è un famoso esempio di questo tipo di limite alla capacità di un governo di estrarre l’intero valore della sua base imponibile. Tassare qualsiasi attività scoraggerà in una certa misura tale attività, riducendo l’apparente base imponibile disponibile. Alcune tasse possono anche essere intenzionalmente intese a ridurre determinate attività nel tempo, come le tasse sulle sigarette o le tasse sul carbonio, ma così facendo ovviamente riducono anche le entrate che possono essere così raccolte. Gli operatori di mercato possono capitalizzare l’onere delle tasse sulla proprietà (e gli aumenti futuri attesi delle tasse sulla proprietà) sugli immobili o altre attività nel valore di mercato delle attività, riducendo potenzialmente direttamente la dimensione della base imponibile.

Le persone possono essere in grado di evitare o eludere una tassa spostandosi fisicamente al di fuori della giurisdizione di un governo o trasferendo l’attività nell’economia informale. I governi con scarsa capacità di monitorare l’attività economica o applicare la legislazione fiscale possono essere particolarmente vulnerabili a questo. Infine, l’aumento delle tasse può suscitare resistenza politica a seconda delle preferenze e degli atteggiamenti degli elettori, del grado di voce politica e di partecipazione data al popolo e della misura in cui elettori e contribuenti sono le stesse persone. Ciò può porre un fermo limite alla capacità fiscale di un governo anche con una base imponibile apparentemente ampia e ricca.

Oltre alle tasse, i governi possono avere accesso ad altre fonti di reddito che possono contribuire alla loro capacità fiscale. I trasferimenti da altri governi, come le sovvenzioni dal governo federale degli Stati Uniti ai governi statali e locali, possono aumentare la capacità fiscale, ma sono normalmente soggetti a una serie di considerazioni politiche per le loro dimensioni e disponibilità. Alcuni governi possono rivendicare direttamente varie risorse naturali come riserve di petrolio greggio o terreni non sviluppati, che possono essere venduti per ricavarne entrate. I prezzi di mercato di queste risorse e le specificità dei contratti coinvolti nella loro vendita (o diritti parziali su di esse) determineranno il loro contributo alla capacità fiscale di un governo.