Agente fiscale
Cos’è un agente fiscale?
Un agente fiscale è un’organizzazione, come una banca o una società fiduciaria, che agisce per conto di un’altra parte che svolge varie funzioni finanziarie. Un agente fiscale può assistere nel rimborso di obbligazioni o cedole, gestire questioni fiscali, sostituire titoli persi o danneggiati ed eseguire varie altre attività legate alla finanza.
Punti chiave
- Un agente fiscale è un’organizzazione di terze parti che gestisce vari compiti finanziari e amministrativi per conto di un’altra parte.
- Spesso una banca o una società fiduciaria, gli agenti fiscali sono spesso utilizzati da organizzazioni non profit o enti di beneficenza che non hanno l’esperienza o la capacità di gestire determinati compiti finanziari da soli.
- Poiché gli agenti fiscali più spesso gestiscono le finanze delle organizzazioni filantropiche, l’IRS ha stabilito linee guida rigorose per mantenere il loro status fiscale e non infrangere le regole.
Come funzionano gli agenti fiscali
Gli agenti fiscali (o sponsor fiscali) sono più spesso visti nel settore non profit. Molte organizzazioni senza scopo di lucro non hanno molta esperienza nella gestione degli aspetti amministrativi di un’azienda, mentre altre non hanno lo stato 501 (c) (3) richiesto per gestirne legalmente una. In entrambi i casi, un agente fiscale può aiutare fornendo una supervisione finanziaria e legale limitata per gruppi e individui. Coloro che cercano un agente fiscale dovrebbero fare i compiti, tuttavia, poiché le regole dell’IRS che disciplinano tali accordi possono essere complicate.
Il concetto di “agenzia fiscale” fa riferimento alla disposizione di un ente di beneficenza stabilito per agire come agente legale per un progetto condotto con un’altra organizzazione non esente. Tuttavia, un agente fiscale non mantiene la discrezionalità e il controllo che definiscono una sponsorizzazione fiscale. In base al diritto dell’agenzia, l’agente (organizzazione esentasse) agisce per conto del preponente (progetto), che ha il diritto e il dovere legale di dirigere e controllare le attività dell’agente.
Agenti fiscali vs sponsor fiscali
La differenza fondamentale tra una sponsorizzazione fiscale e un accordo di agenzia fiscale è che i fondi contribuiti a un progetto non esente che ha uno sponsor fiscale sono deducibili dalle tasse per il donatore e quelli che sono contribuiti a un progetto con un agente fiscale non lo sono. Molte organizzazioni intendono formare sponsorizzazioni fiscali in modo che possano raccogliere contributi deducibili dalle tasse, ma nella maggior parte dei casi, il loro accordo non riuscirà a soddisfare i criteri IRS per una sponsorizzazione fiscale.
Una sponsorizzazione fiscale descrive una relazione tra un’organizzazione senza scopo di lucro con lo stato di esenzione fiscale 501 (c) (3) e un progetto condotto da un’organizzazione, gruppo o individuo separato che non ha lo stato 501 (c) (3). La sponsorizzazione fiscale consente allo sponsor esente di accettare fondi limitati per il progetto sponsorizzato per conto del progetto. Lo sponsor, a sua volta, accetta la responsabilità di garantire che i fondi siano spesi correttamente per raggiungere gli obiettivi del progetto. Questo accordo è utile per i nuovi sforzi di beneficenza che vogliono “testare le acque” prima di decidere se formare un’entità indipendente o un altro progetto temporaneo o coalizione alla ricerca di un partito neutrale per amministrare i fondi.
Esistono diversi modelli di agenzia fiscale e sponsorizzazione fiscale. Di conseguenza, è importante che le parti coinvolte comprendano accuratamente la natura del loro rapporto e lo indichino come tale in un accordo scritto.