Legge sulla sicurezza del reddito da pensione dei dipendenti (ERISA)
Che cos’è l’ERISA (Employee Retirement Income Security Act)?
L’Employee Retirement Income Security Act (ERISA) del 1974 protegge il patrimonio pensionistico dei lavoratori negli Stati Uniti implementando le regole che i piani qualificati devono seguire per garantire che i fiduciari del piano non utilizzino in modo improprio i beni del piano. ERISA copre anche alcuni conti non pensionistici, come i piani sanitari dei dipendenti.
Nell’ambito di ERISA, i piani devono fornire ai partecipanti informazioni sulle caratteristiche del piano e sui finanziamenti, regolarmente e gratuitamente. La Employee Benefits Security Administration (EBSA), un’unità del Dipartimento del lavoro (DOL), sovrintende e applica le disposizioni ERISA.
Punti chiave
- Il Employee Retirement Income Security Act (ERISA) implementa norme e regolamenti che impediscono ai fiduciari del piano pensionistico di abusare delle risorse del piano.
- ERISA stabilisce anche standard minimi per la partecipazione, la maturazione, l’accantonamento dei benefici e il finanziamento dei piani pensionistici.
- ERISA concede ai partecipanti al piano pensionistico il diritto di citare in giudizio per benefici e violazioni dei doveri fiduciari.
Comprensione del Employee Retirement Income Security Act (ERISA)
La maggior parte dei piani di pensionamento dal datore di lavoro, sia a benefici definiti e contribuzione definita, sono coperti da ERISA. Esempi comuni includono piani 401 (k), pensioni,piani di compensazione differita e piani di partecipazione agli utili. Esempi di piani per datori di lavoro non pensionistici che rientrano nell’ERISA includonopiani di organizzazione di manutenzione sanitaria (HMO), conti di spesa flessibili (FSA), assicurazioni per l’invalidità e assicurazioni sulla vita.
ERISA richiede la responsabilità dei fiduciari del piano. Definisce generalmente un fiduciario come chiunque eserciti l’autorità discrezionale o il controllo sulla gestione o sulle risorse di un piano, incluso chiunque fornisca consulenza in materia di investimenti al piano. I fiduciari che non seguono i principi di condotta possono essere ritenuti responsabili del ripristino delle perdite nel piano. Inoltre, ERISA affronta le disposizioni fiduciarie e vieta l’uso improprio dei beni attraverso queste disposizioni.
ERISA stabilisce anche standard minimi per la partecipazione, la maturazione, l’accantonamento dei benefici e il finanziamento. La legge definisce per quanto tempo una persona può essere tenuta a lavorare prima di diventare idonea a partecipare a un piano, accumulare benefici e avere un diritto non perdibile a tali benefici. Stabilisce inoltre regole di finanziamento dettagliate che richiedonoagli sponsor del piano pensionisticodi fornire finanziamenti adeguati per il piano.
Oltre a tenere i partecipanti informati dei loro diritti, ERISA concede anche ai partecipanti il diritto di citare in giudizio per benefici e violazioni dei doveri fiduciari. Per garantire che i partecipanti non perdano i contributi pensionistici in caso di cessazione di un piano pensionistico a benefici definiti, ERISA garantisce il pagamento di determinati benefici tramite una società con diritto federale noto come Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).
Non tutti i piani pensionisticisono soggetti ai termini di ERISA. ERISA non copre gli IRA o piani istituiti e mantenuti da enti governativi e chiese. Allo stesso modo, se una società imposta un piano al di fuori degli Stati Uniti per i suoi dipendenti stranieri non residenti, ERISA non governa quel piano.
Storia di ERISA
L’ERISA è stata emanata per affrontare le irregolarità nell’amministrazione di alcuni grandi piani pensionistici. Questi problemi hanno evidenziato una mancanza di protezioni per i lavoratori. Quando Studebaker-Packard chiuse la sua fabbrica nell’Indiana nel 1963, ad esempio, più di 4.000 lavoratori persero alcuni o tutti i benefici del piano pensionistico perché il piano era sottofinanziato.
In un altro incidente di alto profilo che ha avuto luogo negli anni ’60, il Fondo Pensione degli Stati Centrali di Teamsters, che aveva una storia piuttosto pittoresca riguardante prestiti discutibili ai casinò di Las Vegas, ha portato la questione del malaffare fiduciario relativo ai conti pensionistici agli occhi dell’opinione pubblica.
In generale, i conti pensionistici che si qualificano per ERISA sono protetti da creditori, procedure fallimentari e cause civili. Se il tuo datore di lavoro dichiara bancarotta, i tuoi risparmi per la pensione non sono a rischio. Inoltre, i creditori a cui devi denaro non possono presentare un reclamo contro i fondi detenuti nel tuo conto pensionistico.
considerazioni speciali
Le complicate regole dell’ERISA dissuadono alcuni proprietari di piccole imprese dall’istituire conti pensionistici per i propri dipendenti. Per consentire a queste aziende di eludere alcune regole confuse, esistono alternative. UN SEMPLICE IRA, ad esempio, è un piano di risparmio previdenziale che può utilizzare la maggior parte delle piccole imprese con 100 o meno dipendenti. SIMPLE sta per “Savings Incentive Match Plans for Employees”.
Sebbene gli IRA SEMPLICI descrizione riepilogativa del piano.