Accordi di contribuzione automatica idonei (EACA)

Quali sono gli accordi di contribuzione automatica idonei?

Gli accordi di contribuzione automatica ammissibili (EACA) stabiliscono una percentuale predefinita della retribuzione di un dipendente da versare automaticamente su un conto pensione. Gli EACA si applicano quando i dipendenti non forniscono istruzioni esplicite in merito ai contributi ante imposte a un conto pensionistico qualificato fornito da un datore di lavoro.

Punti chiave

• Gli accordi di contribuzione automatica ammissibili (EACA) stabiliscono una percentuale predefinita della retribuzione di un dipendente da versare automaticamente su un conto pensione.
• Gli EACA si applicano quando i dipendenti non forniscono istruzioni esplicite in merito ai contributi ante imposte su un conto pensionistico qualificato fornito da un datore di lavoro.
• Sono stati creati accordi di contribuzione automatica ammissibili nell’ambito del Pension Protection Act del 2006 (PPA) per incoraggiare una maggiore partecipazione dei lavoratori ai piani pensionistici a contribuzione definita autofinanziati.

Comprensione degli accordi di contribuzione automatica idonei

Sono stati creati accordi di contribuzione automatica ammissibili nell’ambito del Pension Protection Act del 2006 (PPA) per incoraggiare una maggiore partecipazione dei lavoratori ai piani pensionistici a contribuzione definita autofinanziati. Prima della creazione di accordi di contribuzione automatica (ACA), i dipendenti in genere dovevano fare una scelta affermativa per contribuire con una certa percentuale dei loro guadagni ante imposte a un piano pensionistico fornito dal datore di lavoro.

Gli ACA forniscono una maggiore protezione legale ai datori di lavoro per creare un nuovo stato predefinito in cui i dipendenti che non intraprendono alcuna azione in merito ai loro piani forniti dal datore di lavoro effettuano i pagamenti a una tariffa stabilita dal piano. In teoria, ciò aumenta i tassi di partecipazione ai piani pensionistici costringendo i dipendenti che non desiderano partecipare a fare una scelta affermativa di rinunciare al piano.

Supponiamo che un dipendente entri a far parte di un’azienda e ignori il mucchio di scartoffie delle risorse umane sui piani pensionistici. Se l’azienda utilizza un EACA, il dipendente alla fine riceverà uno stipendio con guadagni ante imposte versati al fondo pensione come delineato dal programma. Se il dipendente decide di non partecipare o decide di aumentare o diminuire la percentuale dei contributi, dovrebbe rifiutarsi esplicitamente di partecipare o compilare documenti per aumentare o diminuire la percentuale di retribuzione che entra nel piano.

In base alle regole del piano, il dipendente potrebbe essere in grado di recuperare eventuali contributi automatici effettuati entro 90 giorni dal ritiro.

EACA vs QACA

Il PPA definisce due diverse scelte per i datori di lavoro che desiderano aggiungere una disposizione contributiva automatica. Gli EACA hanno requisiti più semplici rispetto agli altri accordi di contribuzione automatica qualificata (QACA) alternativi.

Nell’ambito di un EACA, i partecipanti contribuiscono automaticamente con una percentuale specifica e uniforme della loro retribuzione lorda a un piano di investimento qualificato fornito dal datore di lavoro. I datori di lavoro che utilizzano un EACA devono trattare allo stesso modo tutti i dipendenti che non forniscono istruzioni esplicite di iscrizione, iscrivendoli allo stesso piano alla stessa aliquota contributiva.

I datori di lavoro devono inoltre fornire ai propri dipendenti un adeguato preavviso e informazioni sul piano, nonché sui loro contributi e diritti di recesso. Alcuni piani prevedono per i dipendenti un periodo di grazia durante il quale possono ritirare i loro contributi automatici senza penalità se decidono di non partecipare.

I QACA forniscono ai datori di lavoro disposizioni di approdo sicuro che li esentano dalla percentuale di differimento effettiva e dalla percentuale di contribuzione effettiva (ADP / ACP) che devono essere sottoposti ad altri piani per garantire che non discriminino i dipendenti meno pagati. In cambio, i datori di lavoro devono versare contributi adeguati come richiesto dall’Internal Revenue Service (IRS) e devono conferire contributi corrispondenti e non elettivi entro due anni.

Anche il contributo differito predefinito per un QACA deve aumentare annualmente da almeno il 3% il primo anno ad almeno il 6%, con un massimo del 10% in qualsiasi anno.