Beneficiario discrezionale
Che cos’è un beneficiario discrezionale?
I beneficiari discrezionali sono individui o entità che un concedente nomina in un trust, una polizza di assicurazione sulla vita o un piano pensionistico che riceveranno le loro distribuzioni solo in un momento ritenuto appropriato, ad esempio se superano determinati traguardi in età o istruzione. Sebbene possano richiedere le distribuzioni, spetta agli amministratori stabilire se il pagamento sarà effettuato in conformità con la direzione discrezionale. Negli Stati Uniti, un beneficiario discrezionale non ha alcun interesse proprietario legale in un trust.
Punti chiave
- Un beneficiario discrezionale è colui che è in grado di ricevere i propri diritti solo se e quando sono soddisfatte determinate condizioni.
- Ad esempio, un bambino piccolo può essere designato come beneficiario discrezionale che è idoneo agli esborsi solo dopo aver raggiunto l’età di 21 anni o se ha completato il college.
- Un trustee o un esecutore testamentario di un patrimonio dovrà bilanciare il proprio dovere fiduciario nei confronti dei beneficiari con le istruzioni di discrezione enunciate in un testamento o in un trust.
Capire i beneficiari discrezionali
Di solito c’è una ragione particolare per cui una persona viene nominata beneficiario discrezionale. Ad esempio, potrebbero essere troppo giovani o aver mostrato cattive abitudini finanziarie. Sebbene i trustee abbiano ancora una responsabilità fiduciaria nei confronti di un beneficiario discrezionale, devono nel complesso applicare la discrezionalità dichiarata dal concedente, a meno che non esista una specifica lettera di intenti da parte del concedente del trust che prevale sulle precedenti istruzioni. I termini comuni associati a un beneficiario discrezionale includono il raggiungimento dell’età di 18 o 21 anni, l’università, la liberazione dalla droga o il pieno impiego prima di ricevere gli esborsi. Altre istruzioni più sfumate possono anche apparire su base individuale.
Sebbene un beneficiario discrezionale sia solitamente un individuo, un concedente può, a volte, nominare un’entità come un ente di beneficenza. Un concedente spesso sceglie di farlo invece di donare beni a un ente di beneficenza durante la sua vita. In questo scenario, l’ente di beneficenza, invece del concedente, viene considerato come ricevere la distribuzione e né il concedente né l’eredità saranno tenuti a pagare le imposte sul reddito sull’importo.
Beneficiario discrezionale e altri tipi di beneficiari
Oltre a un beneficiario discrezionale, esistono altri tipi di beneficiari e possono essere nominati nei conti. Questi includono un beneficiario nominato; questi sono beneficiari effettivi della proprietà e condivideranno i proventi al momento della disposizione. In alcuni casi, come una polizza di rendita, l’assicurato e il beneficiario designato possono coincidere.
I beneficiari assoluti non possono essere modificati senza il loro consenso scritto. I beneficiari assoluti sono anche indicati come beneficiari irrevocabili e possono essere associati a un trust, un piano di benefici per i dipendenti come una pensione e una serie di strumenti o contratti aggiuntivi con una clausola di beneficiario. Al contrario, un beneficiario revocabile non ha diritti garantiti per ricevere un risarcimento da una polizza o da un fondo. In questo scenario, il titolare di una polizza si riserva il diritto di apportare modifiche a chi riceve il pagamento, modificare i termini della polizza o rescindere la polizza senza il consenso del beneficiario revocabile.
Diversi trust, testamenti, politiche e rendite hanno beneficiari primari e beneficiari secondari. Un beneficiario principale è il primo in linea per ricevere benefici al momento della morte del titolare del conto o del trust. Un proprietario può nominare più beneficiari principali e stabilire come verranno assegnate le distribuzioni. Un beneficiario secondario eredita i beni se il beneficiario principale muore prima del concedente. Anche un beneficiario secondario sarebbe considerato un “beneficiario potenziale”.