Dati finanziari ridotti
Cosa sono i dati finanziari ridotti?
Bilancio semestrale abbreviato sono una forma sintetica di una società di conto economico, stato patrimoniale e rendiconto finanziario, di solito combinati in un unico documento. Queste dichiarazioni abbreviate vengono create per fornire una rapida panoramica della situazione finanziaria dell’azienda con dettagli limitati e spesso solo per uso interno.
Gli elementi che normalmente riceverebbero più voci di riga vengono quindi condensati in un’unica riga, ad esempio il costo delle merci vendute ( COGS ) o gli utili non distribuiti. Le informazioni integrative e le note a piè di pagina che sarebbero contenute nel bilancio completo sono eliminate.
Punti chiave
- I dati finanziari sintetici sono un compendio del bilancio di un’impresa, tutti trovati insieme in un unico documento e con dettagli limitati.
- Questa visione sommaria dei dati finanziari dell’azienda aiuta a fornire una panoramica della struttura aziendale e dell’andamento del reddito per uso interno o da fornire ai revisori.
- I dati finanziari sintetici devono essere conformi ai principi e agli standard contabili generalmente accettati e possono essere forniti come soluzione temporanea fino a quando i rendiconti finanziari completi non saranno disponibili.
Comprensione dei dati finanziari sintetici
Molte aziende preparano dati finanziari sintetici durante tutto l’anno in previsione delle loro relazioni trimestrali o annuali e sono spesso intese a fini di revisione interna o esterna, piuttosto che per l’uso da parte di investitori o analisti.
Il bilancio consolidato presenterà lo stesso quadro finanziario complessivo della società del bilancio completo, ma per brevità le voci che normalmente sarebbero più voci nella versione integrale saranno ridotte a una riga. Ad esempio, il rendiconto finanziario sintetico mostrerà solo una riga per “entrate totali”, mentre il rapporto sui guadagni completo mostrerà i ricavi per divisione operativa, prodotti, servizi, interessi e qualsiasi altra fonte di reddito.
Quando esamini un insieme ridotto di dati finanziari, dovresti essere particolarmente critico quando guardi ogni elemento pubblicitario. La mancanza di dettagli può rendere l’analisi più semplice, ma quella stessa mancanza di dettagli può mascherare grandi problemi fondamentali all’interno dell’azienda. Potrebbe essere una buona idea ricevere anche una serie completa di rendiconti finanziari da rivedere, poiché il rendiconto completo conterrà informazioni integrative e voci che potrebbero essere state eliminate dalla versione abbreviata.
altre considerazioni
Il bilancio abbreviato deve aderire ai principi contabili generalmente accettati ( GAAP ) e, a volte, può essere fornito alle parti interessate al posto del bilancio completo. Il team di revisione che conduce una verifica della società di solito visualizza il bilancio sintetico insieme al bilancio completo per un quadro completo della situazione finanziaria della società. Qualsiasi divulgazione importante o informazione chiave che un’impresa aziendale sceglie di omettere dai propri bilanci sintetici deve successivamente apparire nelle versioni complete dello stato patrimoniale, del rendiconto finanziario e del conto economico forniti insieme alla versione sintetica.