Una storia concisa dei cambiamenti nella legislazione fiscale degli Stati Uniti
Benjamin Franklin aveva ragione nella sua valutazione quando disse che non c’era nulla di certo nella vita tranne che per la morte e le tasse. Ma mentre le tasse sono state certe, sono state tutt’altro che coerenti, specialmente negli Stati Uniti. In effetti, il piano fiscale come lo conosciamo oggi si è evoluto, avendo subito una serie di riforme e cambiamenti nel corso degli anni, facendo risalire le proprie radici ad un’America preindipendente. Questo articolo esamina alcuni dei periodi importanti nella storia delle tasse nel paese.
Punti chiave
- I coloni e gli americani del dopo rivoluzione pagavano le accise su tutto, dagli immobili ai liquori allo zucchero e al tabacco.
- Le imposte sul reddito furono introdotte per la prima volta nel paese per pagare i debiti contratti dalla guerra civile.
- Con il New Deal di Roosevelt furono introdotte nuove tasse, inclusa la previdenza sociale.
- L’ex presidente Donald Trump ha firmato il Tax Cuts and Jobs Act nel 2017, che mirava a tagliare le aliquote fiscali individuali, aziendali e immobiliari.
La terra dimenticata dalle tasse
C’è stato un tempo in cui l’America era esentasse, almeno per quanto riguarda le imposte sul reddito. Difficile da credere, vero? Non tanto se si considera che nel paese non esisteva un governo federale.
Sebbene non pagassero le tasse sul reddito che guadagnavano, i coloni americani dovevano comunque rispondere agli inglesi, che facevano pagare accise su tutto, dagli immobili e, naturalmente, al tè. Arrabbiati, i coloni si ribellarono, portando al famigerato Boston Tea Party. Ciò ha portato alla rivolta contro gli inglesi nel 1773.
Dopo la rivoluzione americana, il governo di nuova costituzione era comprensibilmente cauto quando si trattava di tassazione poiché la tassazione diretta era vietata dalla Costituzione per tutti gli scopi pratici. Pertanto, le entrate del governo dovevano essere raccolte attraverso tariffe e dazi su determinati articoli. Queste accise su liquori, tabacco, zucchero, documenti legali e così via hanno tradito un’agenda sociale così come un tentativo di raccolta di entrate.
La prima sfida al sistema arrivò nel 1794 con la Whisky Rebellion. Gruppi di agricoltori della Pennsylvania arrabbiati per la tassa sul loro whisky hanno bruciato le case degli esattori delle tasse, catramando e mettendo le piume ai collezionisti troppo lenti per scappare. Difendendo il diritto di riscuotere le tasse indirette, il Congresso represse la rivolta con la forza militare.
La guerra è un inferno ma le tasse durano di più
La santità della Costituzione e l’avversione ancestrale alle tasse furono nuovamente testate negli anni 1790 quando il conflitto con la Francia portò a una tassa sulla proprietà. L’implementazione di questa tassa era tutt’altro che perfetta, quindi la guerra del 1812 fu finanziata da dazi e accise più elevati. Ci vorrebbe una guerra civile per portare l’imposta sul reddito nella giovane nazione.
La guerra civile americana è stata disastrosa e costosa per la nazione. Una massiccia quantità di debito è stata contratta dichiarando guerra a se stessa. Per contribuire a pagarlo, il Congresso approvò il Revenue Act del 1861. L’imposta fu riscossa sui redditi superiori a $ 800 e non fu revocata fino al 1872. Questo atto creò la maggior parte di quello che consideriamo il sistema fiscale moderno: progressivo con indennità per alcune Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti.
Riscrittura della Costituzione
La Costituzione vietava qualsiasi imposta diretta non riscossa in proporzione alla popolazione di ogni stato. La Corte Suprema dichiarò incostituzionale una flat tax contenuta nel Wilson-Gorman Tariff Act del 1894 nel 1895. Sebbene una vittoria per i contribuenti, molte persone cominciarono a notare il danno che le tariffe e i dazi per la riscossione delle standard dei poveri.
Il 16 ° emendamento fu introdotto nel 1913 per aprire la strada a un’imposta sul reddito rimuovendo la clausola proporzionale alla popolazione, salvando così le anime povere dell’IRS dalla linea di disoccupazione. È stata rapidamente seguita da un’imposta sul reddito per le persone con un reddito annuo di oltre $ 3.000. Questa tassa ha toccato meno dell’1% degli americani. È interessante notare che la frase reddito legale fu successivamente cambiata in semplicemente reddito nel 1916, dando ai pubblici ministeri un modo per condannare figure del crimine organizzato come Al Capone quando tutte le altre strade erano esaurite.
Guerra mondiale, prosperità mondiale, depressione mondiale
La prima guerra mondiale ha portato a tre atti che hanno aumentato le aliquote fiscali e abbassato i livelli di esenzione. Il numero di persone che pagano le tasse negli Stati Uniti è aumentato al 5% e sono state introdotte tasse separate per le proprietà e per i profitti aziendali in eccesso.
Queste tasse sono state annullate dopo la guerra in cinque fasi e l’economia ha registrato un enorme boom. Le entrate fiscali del governo hanno raggiunto i 3,6 miliardi di dollari nel 1918, l’ultimo anno di guerra. Nonostante l’abbassamento delle tasse, il guadagno del governo raggiunse $ 6,6 miliardi nel 1920. Il crollo del mercato azionario del 1929 e le ricadute finanziarie videro queste entrate scendere a $ 1,9 miliardi entro il 1932.
Roosevelt e l’aumento delle tasse
Il New Deal di Roosevelt e la seconda guerra mondiale videro molte tasse introdotte o aumentate come un modo per aiutare a rilanciare l’economia. Il New Deal aveva un pesante deficit che doveva essere compensato dalle entrate. Nel 1936, l’aliquota fiscale massima era del 76% sbalorditivo e la produzione dell’economia crollò. Le tasse furono aumentate più volte con l’eccezione del Revenue Act del 1938: conteneva un taglio dell’imposta sulle società a cui Roosevelt si opponeva, ma fu comunque approvato.
Il Social Security Act del 1935 faceva parte del New Deal di Roosevelt.
Nel 1940, la necessità per gli Stati Uniti di prepararsi alla guerra e sostenere i loro alleati portò a una tassazione ancora più aggressiva. Le persone con un reddito di $ 500 sono state soggette a una tassa del 23% e le aliquote sono salite fino al 94%. Nel 1945, 43 milioni di americani pagavano le tasse e le entrate annuali superavano i 45 miliardi di dollari, rispetto ai 9 miliardi di dollari del 1941.
Nixon e Stagflation
Il Revenue Act del 1945 ha ritirato 6 miliardi di dollari di tasse, ma l’onere della previdenza sociale e un governo allargato hanno impedito loro di scendere molto più in basso. L’aliquota fiscale più alta era superiore all’80% fino agli anni ’50 e il sistema di ritenuta alla fonte introdotto come misura in tempo di guerra non fu mai interrotto.
I progressi nell’abbassamento delle tasse sono stati sporadici e confusi. Piuttosto che ridurre le aliquote, il codice fiscale è stato riscritto per consentire detrazioni in determinate circostanze o per abbassare le aliquote, ad esempio, su fondazioni private aumentando le aliquote sui profitti aziendali. Questa esplosione di scappatoie e caratteri piccoli è uno dei motivi per cui la maggior parte delle persone oggi può padroneggiare la teoria della relatività prima del codice fiscale.
Gli anni ’60 e ’70 furono un periodo di inflazione massiccia, con i deficit statali che continuavano a crescere con l’aggiunta di Medicare al costoso sistema di previdenza sociale. L’inflazione è diventata un enorme problema per i contribuenti perché le tasse non sono state indicizzate per questo. Ciò significava che, sebbene il valore reale dei redditi delle persone stesse diminuendo, erano anche tenuti a pagare più tasse. Gli anni ’70 videro anche l’ex presidente Richard Nixon costretto a pagare oltre $ 400.000 in tasse arretrate. Con la controversia sullo scandalo Watergate, l’evasione fiscale del presidente non è stata un grosso problema come avrebbe potuto essere.
Reaganomics
L’ Economic Recovery Tax Act del 1981 ha rappresentato un punto di svolta per la marea della tassazione, anche se era solo temporanea. Reagan ha abbassato tutte le fasce fiscali individuali del 25% e ha cambiato il modo in cui le aziende contabilizzano le spese in conto capitale, incoraggiando gli investimenti in attrezzature. Reagan ha anche cercato di tenere sotto controllo l’inflazione, ma ci è riuscito un po ‘troppo bene.
Il bilancio del governo era basato su un tasso di inflazione accettato e quando i tentativi di reprimere l’inflazione si attivavano troppo rapidamente, si creava un deficit. Di conseguenza, Reagan ha dovuto ridurre alcuni dei suoi tagli fiscali nel 1984, in particolare dal lato aziendale, per cercare di colmare il deficit di bilancio. Nonostante ciò, l’IRS annunciò che nel 1985 più di 400.000 americani avevano raggiunto il rango di milionari grazie ai tagli alle tasse di alto livello sotto Reaganomics.
Nel 1986, un’altra legge di riforma fiscale ha abbassato l’aliquota massima dal 50 al 28%, tagliando le tasse sulle società dal 50% al 35%. Con più americani ora disposti a prendere la loro ricchezza in redditi imponibili, le entrate fiscali complessive sono rimaste relativamente invariate nonostante il calo.
Gli anni ’90 e l’imposta negativa
I repubblicani fecero molto per tenere sotto controllo le tasse, ma il loro controllo sulle dimensioni del governo era meno lodevole. L’assistenza sanitaria pubblica e la previdenza sociale erano fardelli ereditati, ma al crescente deficit si aggiunsero altre spese.
Quando l’ex presidente Bill Clinton subentrò negli anni ’90, la tendenza al ribasso delle tasse era terminata. Modesti aumenti delle tasse sono stati introdotti nel 1993 e il 1997 ha visto l’introduzione dell’imposta negativa sul reddito. L’imposta negativa sul reddito era un programma di spesa nascosto in base al quale le persone che non pagavano tasse potevano ottenere fondi attraverso il sistema fiscale sotto forma di crediti d’ imposta.
Il nuovo millennio e oltre
Il taglio delle tasse del 2001 introdotto dall’ex presidente George Bush, ancora una volta, ha frenato la tendenza all’aumento delle tasse, ma ha continuato ad aumentare i crediti d’imposta che hanno portato a un’imposta negativa sul reddito. Sebbene non previsto, questo taglio fiscale a lungo termine ha contribuito ad accorciare la recessione dopo il crollo delle dotcom, risparmiando all’economia qualsiasimisura di stimolo specifica.
I tagli fiscali dell’ex presidente Bush sono scaduti nel 2010 sotto l’ex presidente Barack Obama. Ciò è avvenuto in un momento molto stressante: più baby boomer stavano abbandonando la forza lavoro e il mondo si stava riprendendo dagli effetti della crisi finanziaria e della Grande Recessione.
Ma le cose sono cambiate ancora una volta dopo l’elezione dell’ex presidente Donald Trump. Nel 2017, la sua amministrazione ha approvato ilTax Cuts and Jobs Act (TCJA), che mirava a ridurre le aliquote fiscali individuali, aziendali e immobiliari. La legge ha fatto una serie di concessioni tra cui il taglio delle aliquote fiscali in varie fasce di imposta sul reddito.
Il piano di riforma della Casa Bianca, che è stato firmato nel dicembre 2017 e rimane in vigore almeno fino al 2025, è stato fortemente criticato per aver favorito i miliardari e le società invece degli americani di tutti i giorni. Nel complesso, il TCJA riduce le aliquote fiscali tra i livelli di reddito contribuendo a ridurre l’onere fiscale sul reddito degli americani, ma elimina anche molte deduzioni dettagliate e popolari.