Regole di contributo Roth IRA: una guida completa
Un Roth IRA può essere un ottimo modo per mettere da parte i soldi per i tuoi anni di pensionamento. Come suo cugino, l’ IRA tradizionale, questo tipo di conto pensione consente ai tuoi investimenti di crescere esentasse. Tuttavia, ti consente anche di prelevare in qualsiasi momento i prelievi esentasse dei tuoi contributi (ma non dei guadagni).
A determinate condizioni, i Roth IRA consentono anche prelievi esentasse dei guadagni, che sono tassabili in un IRA tradizionale, sui contributi dopo un periodo di detenzione di cinque anni. Tali condizioni includono il raggiungimento dei 59 anni e mezzo, la disabilità o l’utilizzo dei fondi come acquirenti di case per la prima volta.
Ovviamente, come fanno con altri piani pensionistici con vantaggio fiscale, l’IRS ha regole specifiche per quanto riguarda i Roth IRA. Queste regole riguardano i limiti di contribuzione, i limiti di reddito e il modo in cui puoi ritirare i tuoi soldi.
Punti chiave
- Solo il reddito da lavoro può essere contribuito a un Roth IRA.
- Puoi contribuire a un Roth IRA solo se il tuo reddito è inferiore a un determinato importo.
- Il contributo massimo per il 2021 è di $ 6.000; se hai 50 anni o più, è $ 7.000.
- Puoi ritirare i contributi esentasse in qualsiasi momento, per qualsiasi motivo, da un Roth IRA.
- Puoi prelevare i guadagni da un Roth IRA, ma potrebbe innescare tasse e sanzioni a seconda della tua età e di quella dell’account.
- Nel 2020, a causa del CARES Act, puoi ritirare fino a $ 100.000 da un Roth o da un IRA tradizionale senza pagare una penale per essere inferiore a 59½, se sei stato colpito da COVID-19.
Idoneità Roth IRA
Il requisito principale per contribuire a un Roth IRA è avere un reddito guadagnato. Il reddito ammissibile si presenta in due modi. In primo luogo, puoi lavorare per qualcun altro che ti paga. Ciò include commissioni, mance, bonus e benefici accessori imponibili.
Il secondo modo per guadagnare un reddito idoneo è gestire la propria attività o fattoria. Esistono anche altri tipi di reddito che vengono trattati come reddito da lavoro ai fini dei contributi Roth IRA. Includono la paga di combattimento non tassata, la retribuzione differenziale militare e gli alimenti tassati.
Qualsiasi tipo di reddito da investimento da titoli, proprietà in affitto o altri beni conta come reddito non guadagnato. Quindi, non può essere contribuito a un Roth IRA. Altri tipi comuni di reddito che non contano includono:
- Alimenti (non tassabili)
- Assistenza ai figli
- Prestazioni di pensionamento della previdenza sociale
- Indennità di disoccupazione
- Salario percepito dai detenuti dell’istituto penale
Non esiste una soglia o un limite di età per effettuare i contributi Roth IRA. Ad esempio, un adolescente con un lavoro estivo può creare e finanziare un Roth. (Potrebbe essere un conto di custodia se sono minorenni.) All’estremità opposta dello spettro, una persona occupata sui 70 anni può continuare a contribuire a un Roth IRA.
Persone di tutte le età possono anche contribuire agli IRA tradizionali. In passato, i partecipanti a un’IRA tradizionale non potevano dare contributi dopo i 70 anni e mezzo. Ma con il passaggio di dicembre 2019 delSECURE Act, non c’è più un limite di età per i contributi tradizionali dell’IRA.
Inoltre, il fatto che partecipi a un piano pensionistico qualificato non ha alcuna incidenza sulla tua idoneità a versare contributi Roth IRA. Quindi, se hai i soldi e soddisfi i limiti di reddito, puoi contribuire a un piano 401 (k) sul lavoro e quindi contribuire al tuo Roth IRA.
Limiti di reddito Roth IRA
L’idoneità a contribuire a un Roth IRA dipende anche dal tuo reddito complessivo. L’IRS stabilisce limiti di reddito che limitano i lavoratori ad alto reddito. I limiti si basano sul tuo calcolo di MAGI, che è necessario richiedere anche per il mercato dell’assicurazione sanitaria ACA.)
In generale, puoi contribuire per l’intero importo se il tuo MAGI è inferiore a un determinato importo. Per il 2021, sono $ 6.000 o $ 7.000 se hai 50 anni in su. Se il tuo MAGI è nel range di eliminazione graduale di Roth IRA, puoi dare un contributo parziale. Non puoi contribuire affatto se il tuo MAGI supera i limiti. L’IRS ha aggiornato i limiti di reddito contributivo Roth IRA nel 2021 (spesso vengono adeguati annualmente per tenere conto dell’inflazione ).
L’archiviazione separata per i coniugi ei filer capofamiglia possono utilizzare i limiti per le persone single se non hanno vissuto con il coniuge nell’ultimo anno.
Lapubblicazione IRS590-A fornisce un foglio di lavoro per calcolare MAGI e gli importi dei contributi ammissibili.
Potresti essere in grado di aggirare i limiti di reddito convertendo un IRA tradizionale in un Roth IRA, chiamato Roth IRA backdoor.
Limiti di contribuzione Roth IRA
Chiunque di qualsiasi età può contribuire a un Roth IRA, ma il contributo annuale non può superare il proprio reddito da lavoro. Supponiamo che Henry e Henrietta, una coppia sposata che presenta la dichiarazione congiunta, abbiano un MAGI combinato di $ 175.000. Entrambi guadagnano $ 87,500 all’anno ed entrambi hanno Roth IRA. Nel 2021, ciascuno di loro può contribuire al massimo di $ 6.000 sui propri conti, per un totale di $ 12.000.7
Le coppie con redditi molto disparati potrebbero essere tentate di aggiungere il nome del coniuge che guadagna più alto a un account Roth per aumentare l’importo che possono contribuire. Sfortunatamente, le regole dell’IRS ti impediscono di mantenere i Roth IRA congiunti: ecco perché la parola “individuo” è nel nome dell’account. Tuttavia, puoi raggiungere il tuo obiettivo di contribuire con somme maggiori se il tuo coniuge stabilisce il proprio IRA, indipendentemente dal fatto che lavori o meno.
Come può succedere? Per illustrare, torniamo alla nostra mitica coppia. Supponiamo che Henrietta sia la principale fonte di sostentamento, raccogliendo $ 170.000 all’anno; Henry gestisce la casa, guadagnando $ 5.000 all’anno. Henrietta può contribuire sia alla sua IRA che a quella di Henry, fino a un massimo di $ 12.000. Ognuno di loro ha i propri IRA, ma uno dei coniugi li finanzia entrambi.
Una coppia deve presentare una dichiarazione dei redditi congiunta affinché l’ IRA del coniuge possa lavorare e il partner contribuente deve avere un reddito da lavoro sufficiente per coprire entrambi i contributi.
Cronometrare i vostri contributi Roth IRA
Sebbene tu possa possedere IRA tradizionali e Roth IRA separati, il limite in dollari sui contributi annuali si applica collettivamente a tutti loro. Se un individuo sotto i 50 anni deposita $ 2.500 in un IRA per l’anno fiscale 2020, allora quell’individuo può contribuire solo $ 3.500 a un altro IRA in quell’anno fiscale.
I contributi a un Roth IRA possono essere effettuati fino al giorno della dichiarazione dei redditi dell’anno successivo. Quindi i contributi a un Roth IRA per il 2021 possono essere effettuati fino alla scadenza del 15 aprile 2022, per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi. Ottenere una proroga del tempo per presentare una dichiarazione dei redditi non ti dà più tempo per versare un contributo annuale.
- Prorogando il termine per presentare la serie di moduli 1040 al 17 maggio, l’IRS posticipa automaticamente alla stessa data l’ora in cui le persone possono versare i contributi 2020 ai loro piani pensionistici individuali (IRA e Roth IRA), conti di risparmio sanitario (HSA) Archer Medical Savings Accounts (Archer MSAs) e Coverdell Education Savings Accounts (Coverdell ESAs). Questo rinvio inoltre rinvia automaticamente al 17 maggio 2021, il tempo per la rendicontazione e il pagamento dell’imposta aggiuntiva del 10% sugli importi includibili nel reddito lordo dalle distribuzioni 2020 dagli IRA o dai piani pensionistici basati sul posto di lavoro.
- Il 22 febbraio 2021, l’Internal Revenue Service (IRS) ha annunciato che le vittime delle tempeste invernali del 2021 in Texas avranno tempo fino al 15 giugno 2021 per presentare varie dichiarazioni dei redditi individuali e aziendali ed effettuare pagamenti fiscali. Tra le altre cose, ciò significa anche che i contribuenti interessati avranno tempo fino al 15 giugno per effettuare i contributi dell’IRA 2020.
Se sei un vero filer early-bird e hai ricevuto un rimborso fiscale, puoi applicarlo in parte o in tutto al tuo contributo. Dovrai istruire il tuo fiduciario o custode Roth IRA che desideri che il rimborso venga utilizzato in questo modo.
La conversione a un Roth IRA da un conto previdenziale tassabile, come un piano 401 (k) o un IRA tradizionale, non ha alcun impatto sul limite di contribuzione. Tuttavia, effettuare una conversione si aggiunge a MAGI e può attivare o aumentare una graduale eliminazione dell’importo del contributo Roth IRA. Inoltre, i rollover da un Roth IRA a un altro non vengono presi in considerazione ai fini dell’erogazione dei contributi annuali.13
Agevolazioni fiscali per i contributi Roth IRA
L’incentivo per contribuire a un Roth IRA è costruire risparmi per il futuro, non ottenere una detrazione fiscale corrente. I contributi a Roth IRAs non sono deducibili l’anno in cui vengono effettuati: sono costituiti da denaro al netto delle imposte. Questo è il motivo per cui non paghi le tasse sui fondi quando li ritiri: la tua fattura fiscale è già stata pagata.
Tuttavia, potresti avere diritto a un credito d’imposta dal 10% al 50% sull’importo contribuito a un Roth IRA. I contribuenti con reddito basso e moderato possono beneficiare di questa agevolazione fiscale, chiamata Saver’s Credit. Questo credito per il risparmio previdenziale è fino a $ 1.000, a seconda dello stato di deposito, del reddito lordo rettificato (AGI) e del contributo Roth IRA.
Ecco i limiti per qualificarsi per il Saver’s Credit per l’anno fiscale 2021:
- I contribuenti che sono sposati e che presentano la dichiarazione congiunta devono avere redditi inferiori a $ 66.000.
- Tutti i filer capofamiglia devono avere un reddito inferiore a $ 46.500.
- I contribuenti single devono avere redditi inferiori a $ 33.000.
L’importo del credito che ottieni dipende dal tuo reddito. Ad esempio, se sei un capofamiglia il cui AGI nell’anno fiscale 2021 mostra un reddito di $ 29.625, il contributo di $ 2.000 o più a un Roth IRA genera un credito d’imposta di $ 1.000, il credito massimo del 50%. L’IRS fornisce un grafico dettagliato del credito del risparmiatore.
La percentuale del credito d’imposta viene calcolata utilizzando ilmodulo IRS 8880.
Regole di recesso Roth IRA
A differenza degli IRA tradizionali, non ci sono distribuzioni minime richieste (RMD) per Roth IRA. Puoi richiedere i tuoi contributi Roth IRA in qualsiasi momento, per qualsiasi motivo, senza dover pagare tasse o sanzioni.
I prelievi sui guadagni funzionano diversamente. In generale, puoi ritirare i guadagni senza penali o tasse purché tu abbia almeno 59 anni e mezzo e possiedi l’account da almeno cinque anni. Questa restrizione è nota come regola dei 5 anni.
I tuoi prelievi possono essere soggetti a tasse e a una penale del 10%, a seconda della tua età e se soddisfi i requisiti della regola dei 5 anni.
Se soddisfi la regola dei 5 anni:
- Meno di 59½ : i guadagni sono soggetti a tasse e sanzioni. Potresti essere in grado di evitare tasse e sanzioni se utilizzi il denaro per il primo acquisto di una casa o se hai una disabilità permanente. Se muori, il tuo beneficiario potrebbe anche essere in grado di evitare le tasse sulla distribuzione.
- 59½ o più : nessuna tassa o penale.
Se non rispetti la regola dei 5 anni:
- Meno di 59½ : i guadagni sono soggetti a tasse e sanzioni. Potresti essere in grado di evitare la sanzione (ma non le tasse) se usi il denaro per scopi specifici. Includono gli acquisti della prima casa, le spese di istruzione qualificata, le spese mediche non rimborsate e le disabilità permanenti. Se muori, il tuo beneficiario potrebbe essere in grado di evitare sanzioni sulla distribuzione.
- 59½ o più : iguadagni sono soggetti a tasse, ma non a sanzioni.
Modifiche speciali nel 2020
Nel 2020, il disegno di legge sullo stimolo al coronavirus, chiamato CARES Act, consente a coloro che sono stati colpiti dalla pandemia di coronavirus una distribuzione di disagio fino a $ 100.000 senza la penalità di distribuzione anticipata del 10% a coloro che hanno meno di 59 anni e mezzo normalmente devono. I titolari del conto hanno anche tre anni per pagare l’imposta dovuta sui prelievi, invece di doverla nell’anno in corso, oppure possono rimborsare il prelievo ed evitare di dover pagare qualsiasi imposta, anche se l’importo supera il limite di contribuzione annuale per quel tipo di conto pensione.
I Roth 401 (k), a differenza dei Roth IRA, sono soggetti a RMD durante la vita del proprietario (ma il CARES Act ha sospeso questo requisito nel 2020).
Modifiche alle regole Roth IRA
Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 ha apportato alcune modifiche alle regole che disciplinano i Roth IRA. In precedenza, se convertivi un altro account con vantaggi fiscali ( SEP IRA, SIMPLE IRA, IRA tradizionale, piano 401 (k) o piano 403 (b)) in un Roth IRA e poi cambiassi idea, potresti annullarlo nella forma di una ricaratterizzazione.
Non più. Se la conversione è avvenuta dopo il 15 ottobre 2018, non può essere ricaratterizzata in un’IRA tradizionale o in qualunque cosa fosse originariamente.
Tenuta dei registri per i contributi Roth IRA
Non è necessario segnalare il contributo Roth IRA sulla dichiarazione dei redditi federale. Tuttavia, è altamente consigliabile tenerne traccia, insieme agli altri registri fiscali di ogni anno. In questo modo potrai dimostrare di aver soddisfatto il periodo di detenzione di cinque anni per ricevere le distribuzioni esentasse dei guadagni dal conto.
Ogni anno in cui effettui un contributo Roth IRA, il custode o il trustee ti invierà il modulo 5498, IRA Contributions . Il riquadro 10 di questo modulo elenca il tuo contributo Roth IRA.
La linea di fondo
Sebbene non siano deducibili dalle tasse, i contributi a un Roth IRA ti danno l’opportunità di creare un conto di risparmio esentasse. Puoi utilizzare questo account in pensione o lasciarlo in eredità per i tuoi eredi. Gli IRA Roth offrono molti dei vantaggi degli IRA regolari, ma con maggiore flessibilità. Funzionano bene per le persone che hanno maggiori probabilità di aver bisogno di sgravi fiscali più tardi piuttosto che prima. Aprirne uno è facile e ci sono molti eccellenti fornitori Roth IRA che gestiscono questi account.