I piani IRA SEMPLICI sono soggetti alle regole ERISA?
Il Employee Retirement Income Security Act (ERISA) copre la maggior parte dei piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro, inclusi i conti pensionistici individuali SEMPLICI (SIMPLE IRA). Gli IRA SIMPLE sono stati progettati per rendere più semplice per le aziende con meno di 100 dipendenti la creazione di un piano pensionistico con vantaggi fiscali per i propri lavoratori.
Ecco uno sguardo a come si applicano le regole ERISA ai SIMPLE IRA.
Punti chiave
- Gli IRA SEMPLICI sono soggetti alle regole ERISA, che coprono la maggior parte dei piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro.
- ERISA determina come un piano è strutturato e amministrato.
- I requisiti per gli IRA SEMPLICI includono l’indicazione di chi è idoneo a partecipare, quando e come vengono gestiti i contributi.
Requisiti ERISA per IRA SEMPLICI
SIMPLE è l’acronimo di Savings Incentive Match Plans for Employees. IRA SEMPLICI non hanno l’onere amministrativo e di rendicontazione che hanno i piani pensionistici qualificati (come 401 (k) s ) e sono più facili da impostare.
ERISA, che è stata promulgata nel 1974, specifica i requisiti per la strutturazione e l’amministrazione dei piani pensionistici dei datori di lavoro. Per SIMPLE IRAs, ERISA stabilisce quali dipendenti sono idonei e come un’azienda gestisce i contributi dei dipendenti.
I datori di lavoro devono citare chiaramente i dettagli delle caratteristiche del piano all’interno di una descrizione sommaria del piano. Questo documento contiene una spiegazione dei diritti dei dipendenti e delle responsabilità dei datori di lavoro.
ERISA consente ai datori di lavoro una certa flessibilità per adattare i requisiti di idoneità, ma in generale, tutti i dipendenti di età superiore ai 21 anni che hanno svolto almeno un anno di servizio devono essere idonei per il piano. Alcuni datori di lavoro possono consentire ai dipendenti di diventare idonei prima, a volte anche immediatamente.
Regole di contribuzione dei dipendenti
ERISA definisce anche le questioni chiave per quanto riguarda la gestione dei contributi dei dipendenti. I contributi di differimento dello stipendio per un’IRA SEMPLICE, ad esempio, devono essere depositati sul conto del partecipante entro la fine del mese successivo a quello in cui i fondi sono stati trattenuti dalla busta paga del partecipante.
I lavoratori autonomi, anche quelli che non hanno dipendenti, possono costituire un’IRA SEMPLICE.
Gli IRA SEMPLICI sono soggetti a limiti di contribuzione. Per il 2020 e il 2021, i dipendenti possono contribuire fino a $ 13.500. Quelli di età pari o superiore a 50 anni possono contribuire con un ulteriore $ 3.000, noto come contributo di recupero.
Il datore di lavoro può eguagliare questo importo dollaro per dollaro, per un massimo del 3% della retribuzione del dipendente. In alternativa, un datore di lavoro può contribuire al 2% della retribuzione di ciascun dipendente senza richiedere contributi dei dipendenti. Questo è noto come contributo non selettivo.
I limiti di contribuzione sono tradizionale o Roth IRA, ma inferiori ai limiti per un 401 (k). Per il 2020 e il 2021, il limite di contribuzione annuale per gli IRA tradizionali e Roth è di $ 6.000 con un contributo di recupero di $ 1.000 consentito per coloro che hanno 50 anni e più. Per il 2020 e il 2021, i dipendenti possono contribuire fino a $ 19.500 a 401 (k), con un contributo di recupero di $ 6.500.
Scelte di investimento per IRA SEMPLICI
Poiché questi account sono IRA, i partecipanti ai dipendenti hanno il pieno controllo delle scelte di investimento per la loro IRA SEMPLICE. Ciò differisce dai piani 401 (k) in cui in genere il datore di lavoro offre un numero limitato di fondi pre-selezionati tra i quali i dipendenti possono scegliere.
Con un SIMPLE IRA, il datore di lavoro sceglie e archivia il piano utilizzando i moduli IRS5304-SIMPLE o 5305-SIMPLE. Il datore di lavoro può designare un particolare istituto finanziario per tenere i conti di tutti i partecipanti o consentire ai partecipanti di mantenere la loro SIMPLE IRA presso l’istituto finanziario di loro scelta.