Regole per il saldo al netto delle imposte per i conti pensionistici
Ci sono vantaggi nel prendere le distribuzioni al netto delle imposte da un conto pensione. Se segui regole specifiche, l’importo prelevato sarà esente da tasse e sanzioni.
Contributi al lordo delle imposte e al netto delle imposte
La maggior parte dei partecipanti al piano pensionistico utilizzaattività al lordo delle imposte per finanziare i propri piani sponsorizzati dal datore di lavoro, come conti qualificati 401 (k) e 403 (b), oppure richiedono una detrazione fiscale per gli importi versati ai loro IRA tradizionali. In entrambi i casi, questi contributi possono aiutare a ridurre il reddito imponibile dell’individuo per l’anno a cui si applica il contributo.
Tuttavia, è anche possibile contribuire con importi ai piani sponsorizzati dal datore di lavoro su base al netto delle imposte e i contributi possono essere non deducibili per gli IRA. Il vantaggio di accumulare attività al netto delle imposte in un conto pensione è che quando vengono distribuite, gli importi saranno esenti da tasse e penali. Tuttavia, questo vantaggio si ottiene solo se vengono intraprese le misure necessarie.
Punti chiave
- La distribuzione di attivi al netto delle imposte da un conto dei ritiri può essere esente da imposte e da sanzioni, ma solo se vengono seguite determinate regole.
- Una buona tenuta dei registri e la comunicazione con l’amministratore del piano e l’IRS sono essenziali.
- Gli amministratori qualificati del piano pensionistico sono responsabili di tenere traccia di quale parte del tuo saldo è al netto delle imposte e quale è ante imposte, ma spetta a te farlo per un IRA.
Monitoraggio dei tuoi beni al netto delle imposte
La raccolta dei vantaggi di questa strategia inizia con una buona tenuta dei registri e una comunicazione chiara con l’amministratore del piano e l’Internal Revenue Service (IRS). Oggi sono disponibili diversi strumenti software gratuiti (ea pagamento) per aiutarti a tenere traccia dei tuoi investimenti e flussi di reddito tassabili e differiti. Un contabile può anche aiutarti ad assicurarti di avere tutte le tue anatre di fila.
Il tuo account del piano qualificato
L’ amministratore del piano pensionistico qualificato è responsabile di tenere traccia di quale parte del saldo è attribuita al patrimonio al netto delle imposte e quale al patrimonio ante imposte. Tuttavia, è utile controllare periodicamente le tue dichiarazioni per assicurarti che le tabulazioni corrispondano a ciò che pensi dovrebbero essere. Ciò ti consentirà di chiarire eventuali discrepanze con l’amministratore del piano.
La tua IRA
Il tuo custode dell’IRA non è tenuto a tenere traccia del saldo al netto delle imposte nel tuo IRA, e la maggior parte, se non tutti, non lo fanno. In qualità di proprietario dell’IRA, sei responsabile di tenere traccia di tali saldi e ciò può essere ottenuto compilando il modulo IRS 8606.
Assicurati di leggere le istruzioni per l’ archiviazione che accompagnano il modulo 8606, poiché forniscono dettagli sulle sezioni del modulo che devono essere completate.
Se effettui un contributo non deducibile al tuo IRA tradizionale o trasferisci le attività al netto delle imposte dal tuo account del piano qualificato al tuo IRA, devi presentare il modulo IRS 8606 per l’anno in cui l’importo è contribuito all’IRA. Sebbene l’IRS attualmente non richieda la presentazione del modulo 8606 per il rinnovo degli importi al netto delle imposte, potrebbe essere una buona idea registrare tali importi per i propri registri.
Il modulo 8606 consente all’IRS di sapere che l’importo rappresenta le attività al netto delle imposte e ti aiuta a tenere traccia del saldo della tua IRA che dovrebbe essere esentasse quando distribuito. SEP o SEMPLICI e hai accumulato importi al netto delle imposte in uno di questi conti.
Tassazione delle attività al netto delle imposte
Piani qualificati
In genere, l’amministratore del piano indicherà la parte imponibile degli importi distribuiti dal tuo account del piano qualificato sul modulo 1099-R che ricevi per l’anno. Se l’importo non è correttamente indicato sul 1099-R, è possibile richiedere la conferma scritta all’amministratore del piano della parte della distribuzione attribuibile alle attività al netto delle imposte. Ciò contribuirà a garantire di includere l’importo corretto nel reddito imponibile dell’anno.
IRA
Con l’eccezione della “restituzione dei contributi in eccesso “, il tuo custode dell’IRA non è tenuto a fare una distinzione tra la parte imponibile e non tassabile degli importi distribuiti dalla tua IRA tradizionale. È necessario fornire tali informazioni nella dichiarazione dei redditi indicando l’intero importo della distribuzione rispetto all’importo imponibile.
Per ulteriori informazioni, vedere le istruzioni per la riga 4a a pagina 1 del modulo IRS 1040.5 Il modulo 8606 ti aiuterà a determinare le parti tassabili e non tassabili degli importi distribuiti dalla tua IRA tradizionale.
Tutti i tuoi conti IRA sono trattati come uno solo quando prendi le distribuzioni, il che significa che gli importi al netto delle imposte e ante imposte in essi devono essere ripartiti proporzionalmente su tutti i conti.
Distribuzioni proporzionali
Se il tuo piano qualificato o IRA tradizionale include importi al netto delle imposte, le distribuzioni di solito includono unimporto proporzionale del saldo al netto delle imposte e al netto delle imposte. A tal fine, tutti i tuoi IRA tradizionali, SEP e SIMPLE vengono trattati come un unico account.
Ad esempio, supponi di aver versato una media di $ 20.000 in contributi al netto delle imposte alla tua IRA tradizionale nel corso degli anni e che la tua IRA tradizionale include anche beni ante imposte di $ 180.000, attribuiti al rinnovo di beni ante imposte e contributi deducibili. Le distribuzioni dalla tua IRA includeranno un importo proporzionale di attività al netto delle imposte e al netto delle imposte. Diamo un’occhiata a un esempio utilizzando questi numeri.
Esempio
John ha diversi IRA, che consistono nei seguenti saldi:
- IRA tradizionale n. 1, che include i suoi contributi non deducibili (al netto delle imposte) di $ 20.000
- IRA tradizionale n. 2, che include un rollover dal suo piano 401 (k) per un importo di $ 150.000
- IRA tradizionale n. 3, che in realtà è un IRA SEP, compresi i contributi SEP di $ 30.000
John ritira $ 20.000 dall’IRA n. 1. Deve includere $ 18.000 come reddito imponibile dai $ 20.000 che ha ritirato. Questo perché tutte le IRA tradizionali, SEP e SEMPLICI di John sono trattate come una IRA ai fini della determinazione del trattamento fiscale delle distribuzioni quando John ha una base (attività al netto delle imposte) in una delle sue IRA tradizionali, SEP o SEMPLICI.
La seguente formula può essere utilizzata per determinare l’importo di una distribuzione che sarà trattata come non imponibile:
Base ÷ Saldo conto x Importo distribuzione = Importo non soggetto a tassazione
Utilizzando le figure nell’esempio sopra, la formula funzionerebbe come segue:
$ 20.000 ÷ $ 200.000 x $ 20.000 = $ 2.000
Poiché il modulo IRS 8606 include una formula incorporata per determinare l’importo imponibile delle distribuzioni dai tuoi IRA tradizionali, potrebbe non essere necessario utilizzare questa formula per le distribuzioni dal tuo IRA.
Per i conti del piano qualificato che includono un saldo di importi al netto delle imposte, le distribuzioni sono generalmente ripartite proporzionalmente per includere gli importi dei saldi al netto delle imposte e al netto delle imposte. Ciò significa che, analogamente agli IRA, non puoi scegliere di distribuire solo il tuo saldo al netto delle imposte.
Tuttavia, si applicano alcune eccezioni. Ad esempio, se il tuo account include saldi al netto delle imposte maturati prima del 1986, questi importi possono essere distribuiti per intero, in modo che l’intero importo non sia tassabile, anziché proporzionale.
Rollover del saldo al netto delle imposte
Se il saldo del conto previdenziale include importi al netto delle imposte, la possibilità di rinnovare questi importi dipende dal tipo di piano su cui viene effettuato il rollover.
Di seguito è riportato un riepilogo delle regole di rollover per questi importi:
- Da IRA a IRA : tutti gli importi ammissibili al rollover possono essere trasferiti a un IRA. Ciò include gli importi al netto delle imposte.
- Dall’IRA al piano qualificato : tutti gli importi ammissibili di rollover possono essere trasferiti a un piano qualificato, a condizione che il piano lo consenta. Tuttavia, questo non include gli importi al netto delle imposte: tali importi non possono essere trasferiti da un IRA a un piano qualificato.
- Piano qualificato per IRA tradizionale : tutti gli importi ammissibili al rollover possono essere trasferiti a un IRA tradizionale. Ciò include gli importi al netto delle imposte.
- Da piano qualificato a piano qualificato : tutti gli importi idonei per il rollover possono essere trasferiti a un altro piano qualificato, a condizione che il piano lo consenta. Ciò include gli importi al netto delle imposte se tali importi vengono negoziati come rollover diretti.
La linea di fondo
Tieni presente che questa è solo una panoramica delle regole che si applicano al tuo saldo al netto delle imposte nel tuo conto previdenziale. Avere una conoscenza approfondita delle regole ti garantirà di includere l’importo giusto nel tuo reddito imponibile per l’anno in cui ricevi una distribuzione dal tuo conto dei pensionati e di non pagare le tasse sugli importi che dovrebbero essere esentasse.
Come sempre, consulta il tuo professionista fiscale per assistenza per assicurarti che i tuoi beni al netto delle imposte siano trattati correttamente nella tua dichiarazione dei redditi e sai quali moduli fiscali presentare ogni anno.