Debito di acquisizione
Che cos’è il debito di acquisizione?
Il debito di acquisizione è un obbligo finanziario assunto durante la costruzione, il miglioramento o l’acquisto di una residenza primaria o secondaria. Pertanto, un mutuo ipotecario per la casa è un esempio di debito di acquisizione.
L’ Internal Revenue Service (IRS) offre alcuni vantaggi fiscali per il debito di acquisto della casa. Questo non deve essere confuso con il finanziamento dell’acquisizione, che si riferisce ai prestiti utilizzati da un’azienda per acquistare un’altra attività.
Punti chiave
- Il debito di acquisizione è un finanziamento ottenuto per l’acquisto di acquisto di una casa o di un immobile residenziale.
- I mutui sono una forma comune di debito di acquisizione e possono ricevere un trattamento fiscale favorevole sugli interessi dovuti.
- Le società possono anche contrarre acquisizioni di debito per rifinanziare i termini del loro capitale di debito o per riacquistare azioni diluitive.
Spiegazione del debito di acquisizione
I contribuenti possono essere in grado di detrarre gli interessi pagati durante l’anno fiscale per i mutui che si qualificano come debito per l’acquisto di una casa. L’IRS considera il debito per l’acquisto di una casa come qualsiasi ipoteca ottenuta dopo il 13 ottobre 1987 che è stata utilizzata per acquistare, costruire o migliorare sostanzialmente una casa principale o secondaria. Il mutuo deve anche essere garantito da quella casa come garanzia. Se l’importo del mutuo è superiore al costo della casa, più i costi associati a qualsiasi miglioramento sostanziale, solo il debito che non è maggiore del costo della casa più i miglioramenti si qualificherà come debito per l’acquisizione della casa.
L’IRS limita l’importo totale del debito ipotecario che può essere trattato come debito per l’acquisto di una casa. L’importo totale non può superare $ 1 milione o $ 500.000 se una coppia sposata presenta la dichiarazione come contribuente separato. Ai sensi del vita utile della casao adatta la casa a nuovi usi.2
considerazioni speciali
Il debito di acquisizione può rappresentare un rischio se il mutuatario non genera fondi sufficienti per coprire i pagamenti del debito richiesto e si trova sott’acqua con il mutuo. Ciò si è rivelato essere il caso durante la crisi finanziaria iniziata nel 2007. In risposta, il Congresso ha approvato la legge sulla riduzione del debito per la remissione dei mutui ipotecari per consentire ai proprietari di case i cui prestatori avevano perdonato parte di tutti i loro mutui ipotecari di evitare di dover includere gli importi condonati nella loro reddito ai fini fiscali. Secondo la disposizione, “i contribuenti possono escludere dal reddito determinati debiti condonati o cancellati sulla loro residenza principale”. Come delineato nella legge, l’esclusione si applicava al “debito di residenza principale qualificato”.1
Acquisizione di debiti e società
Le aziende spesso usano l’acquisizione del debito come un modo per evitare di emettere troppe azioni aggiuntive, che sarebbero diluitive per gli azionisti e danneggerebbero il loro prezzo delle azioni, e per beneficiare di un trattamento fiscale favorevole per il debito. Il debito di acquisizione potrebbe includere prestiti ponte (a breve termine), prestiti disponibili nell’ambito delle linee di credito rotanti esistenti e obbligazioni.
Spesso le aziende pianificano di ridurre il debito di acquisizione tramite una scadenza o sostituirlo con prestiti e obbligazioni a più lungo termine e utilizzare la generazione di flussi di cassa per pagare i prestiti. Ciò riduce al minimo l’esposizione dell’azienda a tassi di interesse variabili bloccando i tassi di interesse. Il prolungamento della durata degli obblighi di debito preserva anche la flessibilità finanziaria consentendo all’azienda di distribuire i pagamenti del debito su diversi anni.