Pagamenti del reddito accumulato (AIP)
Che cos’è un pagamento del reddito accumulato (AIP)?
I pagamenti del reddito accumulato (AIP) si riferiscono ai fondi prelevati da un Canadian Registered Education Savings Plan (RESP) se il beneficiario decide di non frequentare il college. In questo caso, i rendimenti generati nel RESP non vengono persi fintanto che l’abbonato soddisfa determinati criteri.
Punti chiave
- I pagamenti del reddito accumulato sono fondi prelevati da un RESP canadese se il beneficiario decide di non frequentare il college.
- I resi generati in un RESP non vengono persi fintanto che l’abbonato soddisfa determinati criteri.
- Se presi in contanti, gli AIP sono un reddito imponibile e sono soggetti alla normale aliquota dell’imposta sul reddito più un’imposta federale aggiuntiva del 20% o del 12% in Quebec.
- Per evitare la tassazione, l’abbonato può trasferire fino a $ 50.000 in un RRSP o tenerlo aperto fino a 36 anni.
Comprendere i pagamenti del reddito accumulato (AIP)
Un RESP è l’equivalente di un piano US 529. Consente ai risparmi per il college di crescere esentasse fino a quando i soldi non vengono ritirati, momento in cui le tasse sui prelievi tendono ad essere basse o inesistenti perché gli studenti in genere hanno poco o nessun reddito. La maggior parte dei titolari di un account RESP sono genitori, ma in alcuni casi anche nonni, tutori o amici di famiglia possono creare un account.
Come notato sopra, gli AIP sono importi rimborsati all’abbonato di un RESP, inclusi i soldi guadagnati sull’investimento. Gli abbonati possono effettuare questi ritiri se il beneficiario decide di non proseguire l’istruzione post-secondaria o se non è stato nominato un altro beneficiario idoneo.
Se presi in contanti, gli AIP sono un reddito imponibile e sono soggetti alla normale aliquota dell’imposta sul reddito del contribuente più una penale federale aggiuntiva del 20% o del 12% in Quebec. L’importo di denaro contribuito a un RESP non sarà tassato, ma solo gli interessi guadagnati o i guadagni sugli investimenti. Chiunque effettua un prelievo riceve uno slittamento fiscale T4A al fine di segnalare il reddito sulla loro annuale dichiarazione dei redditi. Il RESP deve essere risolto entro la fine di febbraio dell’anno successivo una volta che è stato effettuato un AIP.
Fino a $ 50.000 di un AIP possono essere trasferiti in un modulo T1171 dell’Agenzia delle entrate canadese. Un’altra opzione per evitare le sanzioni fiscali è sostituire un altro beneficiario come un fratello minore che intende frequentare il college.
Per evitare la sanzione fiscale e conservare tutti i vantaggi fiscali dei risparmi, lo sponsor può mantenere aperto il RESP per un certo periodo di tempo, fino a 36 anni. Questo aiuta se il beneficiario decide di frequentare il college in un secondo momento.
considerazioni speciali
Come accennato in precedenza, se il beneficiario di un RESP sceglie di non frequentare un’università approvata, l’abbonato al piano non deve rinunciare a nessuno dei rendimenti accumulati dall’account a condizione che siano soddisfatti i seguenti criteri:
- Il titolare del piano è residente in Canada al momento del ritiro
- Il RESP ha almeno 10 anni
- Il beneficiario ha compiuto 21 anni
- Se il beneficiario è deceduto
I pagamenti del reddito accumulato possono essere effettuati anche se il beneficiario è deceduto.
Non sono inclusi nei pagamenti del reddito accumulato:
- pagamenti dell’assistenza scolastica
- pagamenti a una scuola in Canada
- rimborsi dei contributi al beneficiario o al titolare del piano RESP
- eventuali trasferimenti a un RESP diverso
- rimborsi ai sensi del Canada Education Savings Act o di un altro programma provinciale
Un altro punto chiave da notare è che i pagamenti del reddito accumulato non sono consentiti in tutti i tipi di RESP.