Piano 457 vs Piano 403 (b): qual è la differenza?

Piano 457 vs. piano 403 (b): una panoramica

Il settore pubblico può essere l’ultimo baluardo del piano a benefici definiti, quella pensione antiquata, calcolata dal datore di lavoro che arrivava automaticamente ai dipendenti dopo il pensionamento.

Ma al giorno d’oggi, nessuna singola fonte di reddito può essere sufficiente per garantire una pensione confortevole. Le persone devono anche risparmiare da sole. Le organizzazioni del settore pubblico e senza scopo di lucro non offrono piani 401 (k) a cui i dipendenti possono contribuire. Tuttavia, possono offrire e offrono altri piani sponsorizzati dal datore di lavoro : il 403 (b) e il 457.

Punti chiave

• Un piano 457 ha due tipi. A 457 (b) è offerto ai dipendenti del governo statale e locale, mentre un 457 (f) è per i dirigenti delle organizzazioni non profit.
• Un piano 403 (b) viene in genere offerto ai dipendenti di organizzazioni non profit private e dipendenti governativi, inclusi i dipendenti delle scuole pubbliche.
• C’è anche una terza opzione: se sei idoneo per entrambi i piani, puoi dividere i tuoi contributi tra di loro.

Il piano 457

Unpiano 457 ha due tipi. A 457 (b) è offerto ai dipendenti del governo statale e locale, mentre un 457 (f) è per i dirigenti senza scopo di lucro di alto livello.

457 (b)

Per un piano 457 (b), puoi contribuire fino a $ 19.500 nel 2020 e nel 2021. Puoi anche contribuire con $ 6.500 aggiuntivi nel 2020 e 2021 se hai 50 anni o più.

Se sei entro tre anni dalla normale età pensionabile, puoi contribuire ancora di più. Potresti essere in grado di contribuire fino a $ 39.000. Tuttavia, il tuo contributo massimo quando sei entro tre anni dall’età normale di pensionamento è limitato dai contributi precedenti.

Questo limite è, secondo l’IRS, “Il limite annuale di base più l’importo del limite di base non utilizzato negli anni precedenti (consentito solo se non si utilizzano i 50 anni o oltre i contributi di recupero).”

457 (f)

Il piano 457 (f) è significativamente diverso dalla sua controparte 457 (b). Sono spesso descritti come “manette d’oro” perché i benefici pensionistici sono legati alla durata del servizio e ad altri parametri di rendimento.

Il piano 457 (f) viene utilizzato principalmente per reclutare dirigenti del settore privato. Secondo i piani 457 (f), la compensazione è differita dalla tassazione. Tuttavia, questo compenso differito deve essere soggetto a un “rischio sostanziale di decadenza”, il che significa che il dirigente rischia di perdere il vantaggio se non riesce a soddisfare i requisiti di durata del servizio o di prestazione. Quando il risarcimento diventa garantito e quindi non è più soggetto a rischio di decadenza, diventa tassabile come reddito lordo.

A meno che tu non diventi il ​​capo di un’organizzazione senza scopo di lucro, è improbabile che ti imbatterai nel piano 457 (f). Poiché la compensazione differita non è ancora pagata e al riparo dalla tassazione, i benefici rimangono nelle mani del datore di lavoro. Le regole richiedono che i dirigenti debbano prestare servizi per almeno due anni al fine di ricevere i benefici nell’ambito di un piano 457 (f).

Se hai un piano 457 (f), non c’è limite alla quantità di reddito che può essere differita dalla tassazione. Tuttavia, gli importi differiti sono soggetti a un rischio sostanziale di decadenza.

Pro e contro del piano 457

Professionisti

• Uno dei migliori vantaggi del 457 (b) è che consente ai partecipanti di raddoppiare i contributi del piano pensionistico se si trovano entro tre anni dall’età pensionabile normale. In questo scenario, puoi contribuire fino a $ 39.000 nel 2020.
• Puoi anche mettere un extra di $ 6.500 all’anno nel 2021 se hai almeno 50 anni.
• Mentre altri piani non consentono le distribuzioni fino all’età di 59 anni e mezzo, i tuoi benefici 457 (b) diventano disponibili quando non lavori più per il datore di lavoro che fornisce il piano 457 (b). Altrimenti, le distribuzioni sono consentite quando hai 70 anni e mezzo o se necessario per un’emergenza imprevedibile.
• “Puoi prendere i tuoi soldi prima dei 59 anni e mezzo con un 457 senza alcuna penalità, a differenza di qualsiasi altro piano pensionistico là fuori”, ha affermato Inga Chira, assistente professore di finanza e pianificazione finanziaria, della California State University, Northridge. “Questo è un grosso problema.”
• Se lasci il lavoro, puoi anche trasferire il tuo account in un IRA o 401 (k). Tuttavia, questa è solo un’opzione per il piano 457 (b), non per il piano 457 (f).

Contro

• A differenza del 401 (k), il contributo del tuo datore di lavoro conterà come parte del tuo contributo massimo. Se il tuo datore di lavoro ha contribuito con $ 9.500 nel 2020, puoi contribuire solo con $ 10.000 (a meno che tu non stia partecipando a una strategia di recupero).
• Se sei abituato a un 401 (k), potresti già sapere che il limite di $ 19.500 per il 2021 si applica solo ai contributi dei dipendenti. Per i piani 401 (k), il limite di contribuzione totale, inclusi i contributi di recupero, è di $ 63.500 per il 2020 e di $ 64.500 per il 2021.
• Va notato che pochi governi forniscono programmi di abbinamento all’interno del piano 457 (b). Spetta principalmente ai dipendenti assicurarsi di risparmiare una quantità adeguata.
• Il piano 457 (f) richiede che il dipendente lavori per un minimo di due anni. Se il dipendente lascia prima di tale data, perde il diritto al piano 457 (f).

Il piano 403 (b)

Un piano 403 (b) viene generalmente offerto ai dipendenti di organizzazioni non profit private e ai dipendenti del governo, inclusi i dipendenti delle scuole pubbliche. Come i piani 401 (k), 403 (b) sono un tipo di piano a contribuzione definita che consente ai partecipanti di proteggere il denaro su base fiscale differita per la pensione.

Quando questi piani furono creati nel 1958, potevano investire solo in contratti di rendita. Quindi, erano conosciuti come piani di rendita fiscalmente protetta (TSA) o piani di rendita differita fiscale (TDA). Questi piani sono più comunemente usati dalle istituzioni educative. Tuttavia, qualsiasi entità che si qualifica ai sensi della sezione IRS 501 (c) (3) può adottarlo.

Limiti di contribuzione e differimento

I limiti di contribuzione per i piani 403 (b) sono ora identici a quelli dei piani 401 (k). Tutti i differimenti dei dipendenti vengono effettuati al lordo delle imposte e riducono il reddito lordo rettificato del partecipante di conseguenza.

Il limite di contribuzione annuale, chiamato anche differimento elettivo, è di $ 19.500 per il 2020. Nel 2021, la soglia rimane la stessa: $ 19.500. Per il 2020 e il 2021, è consentito un contributo aggiuntivo di recupero di $ 6.500 per i lavoratori di età pari o superiore a 50 anni.

In particolare, i piani 403 (b) offrono uno speciale contributo aggiuntivo di recupero noto come disposizione di recupero a vita o regola dei 15 anni. I dipendenti che hanno almeno 15 anni di carica possono beneficiare di questa disposizione, che consente un pagamento aggiuntivo di $ 3.000 all’anno. Tuttavia, questa disposizione ha anche un limite a vita datore di lavoro per datore di lavoro di $ 15.000.

I datori di lavoro sono autorizzati a dare un contributo di corrispondenza, ma i contributi totali da datore di lavoro e il dipendente non può superare i $ 57.000 per il 2020 o $ 58.000 per il 2021.

In alcuni casi sono consentiti contributi al netto delle imposte e i contributi Roth sono disponibili anche per i datori di lavoro che optano per questa funzione. Come con i piani 401 (k), i datori di lavoro sono autorizzati a istituire contributi automatici al piano 403 (b) per tutti i lavoratori, sebbene possano rinunciarvi a loro discrezione. I partecipanti idonei possono anche qualificarsi per ilCredito perpensionati.

Nel calcolare i limiti di contribuzione 403 (b) per un individuo, l’IRS li applica in un ordine specifico. In primo luogo, applicano il differimento elettivo. L’IRS utilizza quindi la fornitura di servizi di recupero di 15 anni. In terzo luogo, applicano il contributo di recupero dei 50 anni. È responsabilità del datore di lavoro limitare i contributi agli importi corretti.

Rollover

Le regole per ribaltamento 403 bilanci (b) piano sono state allentate notevolmente nel corso degli ultimi anni. I dipendenti che lasciano i loro datori di lavoro possono ora portare i loro piani con loro a un altro datore di lavoro. Possono trasferire i loro piani in un altro 403 (b), un 401 (k) o un altro piano qualificato. Possono anche scegliere di trasformare i loro piani in un’IRA auto-diretta.

I dipendenti possono ora mantenere un piano pensionistico per tutta la vita invece di dover aprire un conto IRA separato o lasciare il piano con il loro vecchio datore di lavoro.

Distribuzioni

In particolare, le distribuzioni del piano 403 (b) assomigliano a quelle dei piani 401 (k) per molti aspetti:

• Puoi iniziare a prendere le distribuzioni all’età di 59 anni e mezzo, indipendentemente dal fatto che tu stia ancora lavorando per quell’organizzazione o meno.
• Le distribuzioni effettuate prima dei 59 anni e mezzo sono soggette a una penale del 10% per il ritiro anticipato a meno che non si applichi un’eccezione speciale.
• Tutte le normali distribuzioni sono tassate come reddito ordinario.
• Le distribuzioni Roth sono esentasse. Tuttavia, i dipendenti devono contribuire al piano o avere un Roth IRA aperto per almeno cinque anni prima di poter accettare distribuzioni esentasse.
• SECURE Act del 2019. Gli investitori possono evitare gli RMD se integrano il piano in un Roth IRA o in un altro piano pensionistico Roth. La mancata accettazione di una distribuzione minima richiesta comporterà un’accisa del 50% sull’importo che avrebbe dovuto essere ritirato.
• Le disposizioni di prestito possono anche essere disponibili a discrezione del datore di lavoro. Anche le regole per i prestiti sono per lo più le stesse dei piani 401 (k). I partecipanti non possono accedere a più del minore tra $ 50.000 o metà del saldo del piano. Inoltre, qualsiasi saldo del prestito in essere che non viene rimborsato entro cinque anni è considerato una distribuzione imponibile o prematura.

Tutte le distribuzioni vengono riportate ogni anno sul modulo 1099-R, inviato per posta ai partecipanti al piano.

Scelte di investimento

Le opzioni di investimento nei piani 403 (b) sono limitate rispetto ad altri piani pensionistici. I fondi possono essere investiti in un contratto di rendita fornito da una compagnia di assicurazioni o investiti in un fondo comune tramite un conto di custodia.

Questa situazione è fonte di dibattito in corso nella comunità finanziaria e di pianificazione pensionistica. Le rendite sono veicoli fiscali differiti in sé e per sé, e non esiste una cosa come il doppio differimento delle tasse.

La maggior parte dei piani ora offre anche scelte di fondi comuni di investimento, anche se all’interno di un contratto di rendita variabile nella maggior parte dei casi. Ma i contratti fissi e variabili e i fondi comuni di investimento sono gli unici tipi di investimenti consentiti all’interno di questi piani.

Problemi vari

È importante sottolineare che i piani 403 (b) differiscono dalle loro controparti 401 (k) in quanto, in teoria, i contributi sono immediatamente maturati e non possono essere persi. In pratica, tuttavia, i datori di lavoro possono versare contributi su un conto separato e, non appena maturano i benefici, applicarli retroattivamente al piano 403 (b).

Inoltre, a seguito del Bankruptcy Abuse Prevention and Consumer Protection Act del 2005, i piani 403 (b) ricevono ora lo stesso livello di protezione dai creditori dei piani qualificati.

I partecipanti al piano dovrebbero anche essere consapevoli di tutte le commissioni addebitate dal loro piano e dai fornitori di investimenti. L’amministratore del piano deve fornire una ripartizione completa di queste tariffe a tutti i partecipanti al piano.

Come scegliere

Se hai bisogno di più tempo per mettere da parte i soldi per la pensione, un piano 457 è la soluzione migliore per te. Ha una migliore politica di recupero e ti consentirà di mettere da parte più soldi per la pensione.

È probabile che un 403 (b) sia la soluzione migliore se desideri una gamma più ampia di opzioni di investimento. “Sebbene un 457 possa anche avere più fornitori, di solito la scelta dei fornitori non è ampia quanto un 403 (b)”, dice Chira.

C’è anche una terza opzione: se sei idoneo per entrambi i piani, puoi dividere i tuoi contributi tra di loro.

Ciò significa che puoi mettere da parte $ 39.000 nel 2020 e $ 40.000 nel 2021, esclusi eventuali contributi di recupero se sei idoneo. “Questo è particolarmente interessante per i dipendenti che hanno un ottimo reddito e stanno cercando di ridurre al minimo le tasse”, osserva Chira.