Il 401 (k) è un piano pensionistico qualificato?

Sì, un 401 (k) è solitamente un  piano pensionistico qualificato. Quindi cosa significa esattamente?

Piani pensionistici qualificati

I piani pensionistici qualificati devono soddisfare i requisiti dell’Internal Revenue Service (IRS) sia per la configurazione che per le operazioni. Questi requisiti sono descritti in dettaglio nellasezione 401 (a), dell’Internal Revenue Code , che è stata scritta nell’Internal Revenue Code del 1954. L’IRS fornisce anche una ripartizione dei requisiti del piano pensionistico qualificato.

I datori di lavoro sono responsabili del mantenimento della garanzia dell’autenticità del piano qualificato tramite il programma di lettere di determinazione dell’IRS. Sebbene i 401 (k) siano generalmente impostati comepiani pensionistici qualificati, possono essere squalificati se un datore di lavoro e gli eventuali affiliati associati non rispettano le regole del piano qualificato. Alcuni dei requisiti principali includono:

• Livelli minimi di partecipazione
• Non discriminazione
• Livelli minimi di maturazione
• Adesione alle distribuzioni minime richieste (RMD)

Punti chiave

• Sì, un 401 (k) è solitamente un conto pensione qualificato.
• I piani a benefici definiti e quelli a contribuzione definita sono due delle categorie più popolari di piani qualificati.
• A 401 (k) è un tipo di piano a contribuzione definita.

I due principali tipi di piani qualificati

I datori di lavoro si assumono la responsabilità di garantire che un piano pensionistico che offrono soddisfi tutti i requisiti 401 (a). In generale, la maggior parte dei piani a benefici definiti  e dei  piani a contribuzione definita istituiti da un datore di lavoro saranno considerati qualificati.

Beneficio definito

In un piano a benefici definiti, il datore di lavoro si impegna a fornire un pagamento specifico per i dipendenti, indipendentemente dalle prestazioni dell’attività o degli investimenti del datore di lavoro.

Un esempio di piano a benefici definiti è una pensione. Un piano a benefici definiti pone la maggior parte dell’onere per la generazione delle attività dovute al pensionamento principalmente sul datore di lavoro. In alcuni piani a benefici definiti, i dipendenti non sono responsabili del risparmio di nulla. Altri piani possono richiedere alcuni contributi da parte del dipendente. I piani a benefici definiti sono diventati sempre  più rari, soprattutto perché sono costosi e complessi per il datore di lavoro.

I piani a benefici definiti sono gestiti collettivamente dal datore di lavoro, che di solito nomina un consiglio di amministrazione per sovrintendere alla gestione patrimoniale. Il consiglio gestisce le allocazioni di un intero portafoglio. I membri del consiglio di amministrazione ei consulenti lavorano in modo completo per determinare i parametri standard per garantire che il portafoglio disponga dei fondi necessari per il pagamento secondo i termini promessi. I membri del consiglio scelgono l’asset allocation in base alle esigenze e alla gestione del rischio del portafoglio.

Contributo definito

In un piano a contribuzione definita, spetta al dipendente contribuire in misura sufficiente al piano pensionistico per garantire un patrimonio sufficiente al momento del pensionamento, un’opzione molto più interessante per i datori di lavoro.

I piani a contribuzione definita più comuni sono il  401 (k) nel settore privato e il 403 (b) nel settore pubblico. La maggior parte dei piani a contribuzione definita offrirà vantaggi corrispondenti. Ciò fornisce al dipendente un finanziamento aggiuntivo nel piano se si iscrive. Un datore di lavoro corrisponderà i contributi del dipendente fino a un certo limite, di solito una percentuale della retribuzione del dipendente.

A 401 (k) è un tipo popolare di piano a contribuzione definita. Il datore di lavoro non è responsabile della gestione di un pool collettivo di beni che verrà corrisposto ai dipendenti. Tuttavia, il datore di lavoro ha l’autorità di scegliere quali tipi di investimenti consentirà nei suoi piani. Queste opzioni di investimento di solito coprono lo spettro di rischio dagli investimenti sul mercato monetario a tutti i tipi di fondi comuni di investimento, fondi negoziati in borsa (ETF) e altro ancora. Le opzioni di investimento in un piano 401 (k) dipendono solitamente dai partner a cui il datore di lavoro ha accesso o con cui sceglie di lavorare.

Altri potenziali tipi di piani qualificati

In generale, qualsiasi piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro che soddisfi i requisiti dell’Internal Revenue Code 401 (a) può essere considerato un piano qualificato. Alcuni tipi alternativi di piani qualificati possono includere:

• Piani di pensionamento per piccole imprese
• Il SIMPLE 401 (k)
• Alcuni piani di partecipazione agli utili
• Roth sponsorizzato dal datore di lavoro e piani di conto pensione individuale (IRA)

Piani non qualificati

I piani non qualificati sono qualsiasi altro tipo di piano sponsorizzato dal datore di lavoro che soddisfa tutti i requisiti di 401 (a). I piani non qualificati possono essere più facili da impostare per alcuni datori di lavoro. Gli investimenti del piano non qualificato vengono effettuati con dollari al netto delle imposte. Pertanto, questi piani non godono del vantaggio di uno scudo fiscale. Tuttavia, la maggior parte dei piani non qualificati ha termini di liquidità più brevi.

Considerazioni sul piano qualificato per il datore di lavoro

In generale, i datori di lavoro hanno la massima necessità di consapevolezza quando si tratta di piani qualificati. I datori di lavoro sono responsabili dell’ottenimento dello status di piano qualificato, della creazione di procedure appropriate, della garanzia che le procedure operative siano costantemente mantenute e del controllo annuale dei piani per verificarne la conformità.

Uno dei requisiti più importanti per un piano qualificato è la non discriminazione. Ciò significa che un piano qualificato deve essere offerto a tutti i dipendenti allo stesso modo, indipendentemente dal loro status all’interno dell’azienda.

I datori di lavoro hanno diversi vantaggi per l’azienda se offrono un piano qualificato. Eventuali contributi a un piano qualificato sono deducibili dalle tasse.6 Le aziende con 100 dipendenti o meno possono ottenere un credito d’imposta. Infine, i piani qualificati sono un vantaggio importante che aiuta le aziende ad attrarre talenti nella loro organizzazione.

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I prelievi da un piano pensionistico qualificato prima dei 59 anni e mezzo generalmente incorrono in una penale del 10% per il prelievo anticipato e sono soggetti all’imposta sul reddito all’aliquota annuale corrente.

Considerazioni sul piano qualificato per il dipendente

I dipendenti non hanno necessariamente obblighi speciali quando si tratta di piani qualificati. Alcuni dipendenti potrebbero anche non conoscere la differenza tra un piano qualificato e uno non qualificato. Tuttavia, ci sono diverse distinzioni di cui un dipendente dovrà essere consapevole per il proprio bene.

I piani qualificati sono considerati un rifugio fiscale. Ciò significa che i dipendenti contribuiscono al piano condollari al lordo delle imposte che non vengono tassati immediatamente ma piuttosto protetti fino a quando non verranno ritirati. I contributi al lordo delle tasse riducono l’importo della paga da portare a casa che un dipendente riceve in ogni busta paga, il che si traduce anche in un importo inferiore della trattenuta fiscale. Alcuni datori di lavoro possono consentire prestiti a breve termine da un 401 (k) con pagamenti regolari e interessi bassi rimborsati sul conto, che può essere un modo efficiente per prendere in prestito.

Restrizioni agli investimenti

Gli investitori in un piano 401 (k) o altro tipo di piano qualificato possono scegliere di investire in uno qualsiasi dei prodotti di investimento offerti dal piano. I fondi in un conto qualificato non possono essere ritirati senza penalità fino all’età di 59 anni e mezzo. Tutti i fondi prelevati prima del 59½ sono soggetti all’imposta sul reddito e a una penale del 10% salvo eccezioni. Un’eccezione include i pagamenti per la nascita o l’adozione di un bambino.

Dopo i 59 anni e mezzo, gli investitori sul conto possono prelevare i fondi alla loro aliquota fiscale annuale senza alcuna penalità. I piani pensionistici qualificati devono effettuare le distribuzioni minime richieste (RMD) dal conto all’età di 72 anni. Datori di lavoro e titolari di conto sono penalizzati se non vengono effettuati RMD.

L’IRS ha limiti di contribuzione annuali per piani qualificati e non qualificati. Nel 2021 siapplicanoi seguentilimiti di contribuzione per un 401 (k):

• I contributi non possono essere effettuati dopo la soglia di compensazione annuale di $ 290.000
• Il contributo massimo dei dipendenti è di $ 19.500
• Un extra di $ 6.500 in contributi di recupero è consentito per le persone di età pari o superiore a 50 anni
• Esiste un limite complessivo di contributi definiti per dipendenti e datori di lavoro di $ 58.000