Come dividere gli IRA e altri piani pensionistici durante un divorzio
Se stai attraversando un divorzio o una separazione legale, molto probabilmente ti verrà richiesto di condividere i beni che hai nei tuoi piani pensionistici. In alcuni casi, i beni possono essere assegnati a una parte. Che tu stia rinunciando o ricevendo fondi, devi comprendere le regole che governano la divisione dei beni in caso di divorzio.
Una corretta gestione è fondamentale per garantire che la parte giusta sia responsabile del pagamento delle tasse applicabili. Il tipo di piano pensionistico, ovvero se si tratta di un piano IRA o qualificato, determina le regole applicabili.
Ordine di relazioni interne qualificate e incidente di trasferimento al divorzio
Anche se tu e il tuo coniuge dividerete i beni nei vostri IRA e piani qualificati esattamente nello stesso modo, un termine legale separato si applica a ciascun tipo di divisione. Gli IRA vengono divisi utilizzando un processo noto come “incidente di trasferimento al divorzio”, mentre 403 (b) e piani qualificati, come un 401 (k), sono suddivisi in base al ” Qualified Domestic Relations Order ” (QDRO).1
Molti tribunali confondono questa distinzione etichettando entrambi i tipi di divisione come QDRO. Tuttavia, tu e il tuo coniuge dovete delineare chiaramente la categoria in cui rientra ciascuno dei vostri averi di vecchiaia quando presentate le vostre informazioni al giudice o al mediatore in modo che siano elencate correttamente nel contratto di divorzio o separazione. Non farlo può produrre complicazioni inutili.
Punti chiave
- Durante un divorzio, non ci si aspetta che tu paghi le tasse sulla divisione immediata dei conti pensionistici, purché le dichiari correttamente ai tribunali.
- I QDRO, o Qualified Domestic Relations Orders, gestiscono la divisione dei conti pensionistici che non sono IRA. Questi sono classificati come incidenti di trasferimento. Chiarire i due è una distinzione importante.
- Spesso è la migliore linea d’azione assumere un esperto finanziario per assistere nella divisione dei beni.
- Può essere facile trascurare, ma assicurati di aggiornare i tuoi beneficiari durante il divorzio.
Divisione di un piano qualificato: QDRO
Il divorzio costituisce una delle poche eccezioni alle protezioni dal sequestro o dal sequestro da parte dei creditori o dalle azioni legali che la legge federale concede ai piani pensionistici qualificati. I decreti di divorzio e separazione consentono il sequestro di beni del piano qualificato da parte dell’ex coniuge del proprietario del piano se il coniuge utilizza un Ordine Qualificato per le Relazioni Domestiche. Questo decreto viene utilizzato per dividere il patrimonio del piano pensionistico qualificato tra il proprietario e il suo attuale o ex coniuge o figli o altre persone a carico.
Le QDRO assomigliano a trasferimenti incidenti al divorzio in quanto sono transazioni esentasse purché siano state segnalate correttamente ai tribunali e ai custodi dell’IRA. Il coniuge ricevente può inserire le risorse QDRO nel proprio piano qualificato o in un tradizionale o Roth IRA (nel qual caso il trasferimento sarà tassato come conversione ma non penalizzato). Qualsiasi trasferimento da un piano qualificato a seguito di un accordo di divorzio che non è considerato un QDRO dall’IRS è soggetto a tasse e sanzioni.
Dividere un’IRA: incidente di trasferimento
Se hai specificato che la tuadivisione IRA deve essere trattata come un incidente di trasferimento al divorzio nel tuo accordo, non verrà addebitata alcuna tassa sulla transazione di separazione. Il movimento di fondi può essere classificato come un trasferimento o un rollover dal depositario dell’IRA, a seconda delle circostanze della divisione e della formulazione del decreto.
Il destinatario assumerà la proprietà legale dei beni una volta completato il trasferimento e quindi si assumerà la totale responsabilità delle conseguenze fiscali di eventuali transazioni o distribuzioni future. Ciò significa che se hai intenzione di dare metà della tua IRA al tuo futuro ex coniuge sotto forma di un incidente di trasferimento adeguatamente etichettato, dovrà pagare le tasse su tutte le distribuzioni che prendono dal conto dopo aver ricevuto i fondi. Non dovrai tasse sui beni che sono stati loro inviati perché hai seguito le regole dell’IRS per gli incidenti di trasferimento.
Può essere incredibilmente vantaggioso, e ne vale davvero la pena, assumere un professionista finanziario che assista nella divisione della pensione o di qualsiasi altro tipo di conto finanziario.
Se, tuttavia, non hai etichettato adeguatamente la tua divisione come tale, dovrai sia le tasse che una penale per il recesso anticipato, se applicabile, sull’intero importo che il tuo ex coniuge ha ricevuto. Per evitare ciò, assicurati di elencare chiaramente sia la ripartizione percentuale della divisione che l’importo in dollari delle attività IRA trasferite, nonché tutti i numeri di conto di invio e ricezione per tutte le IRA coinvolte nel trasferimento.
Le istruzioni fornite devono soddisfare sia i custodi dell’IRA di invio che quelli di ricezione, nonché le leggi del giudice e dello stato. Se l’accordo di divisione non è approvato dai tribunali, l’IRS ti chiederà di presentare una dichiarazione dei redditi modificata che riporti l’intero importo che hai inviato al tuo ex come reddito ordinario. Inoltre, il saldo ricevuto dal tuo ex coniuge non può essere collocato in un’IRA perché non era un trasferimento ammissibile. Ciò significa che il tuo ex coniuge perderà il beneficio del differimento fiscale su quel denaro e potrebbe tornare da te per essere risarcito per quella perdita.
Monitoraggio della base delle attività dell’IRA
Alcuni incidenti di trasferimento qualificato sono effettuati da un’IRA che è stata parzialmente finanziata con contributi non deducibili. Se questo è il tuo caso, sia tu che il tuo ex dovrete conoscere l’importo in dollari dei contributi non deducibili e presentare il modulo fiscale 8606 all’IRS per calcolare e segnalare correttamente la ripartizione degli importi non deducibili.
Designazioni beneficiarie
Dopo aver inviato o ricevuto le risorse IRA o del piano qualificato, assicurati di aggiungere o aggiornare i tuoi beneficiari. Il tuo ex coniuge probabilmente non sarà uno di loro a meno che il tuo decreto di divorzio non lo richieda. (Assicurati anche di aggiornare i beneficiari su tutte le tue altre attività finanziarie, comprese le rendite e le assicurazioni sulla vita.)
Se ti risposerai e / oi tuoi figli saranno i tuoi principali beneficiari, potrebbe essere prudente creare un beneficiario principale o secondario del tuo piano o account. Un avvocato specializzato in pianificazione successoria può aiutarti a raggiungere questo obiettivo e garantire che i tuoi averi previdenziali saranno dispersi nel modo che desideri.
La linea di fondo
Se i tribunali e i custodi dell’IRA e / o dei piani qualificati riconoscono le tue divisioni come QDRO o trasferiscono l’incidente al divorzio, non ci saranno conseguenze fiscali per te o il tuo ex. La mancanza di attenzione ai dettagli in questa materia può rendere il processo di divorzio molto più complicato e costoso, soprattutto se si tratta di grandi somme di denaro.