Ritenuta d’acconto
Che cos’è una ritenuta alla fonte?
Una ritenuta alla fonte è l’importo che un datore di lavoro trattiene dal salario di un dipendente e paga direttamente al governo. L’importo trattenuto è un credito a fronte delle imposte sul reddito che il dipendente deve pagare durante l’anno.È anche un’imposta applicata sul reddito (interessi e dividendi ) da titoli di proprietà di uno straniero non residente, nonché su altri redditi pagati a non residenti di un paese.1 La ritenuta alla fonte viene applicata alla stragrande maggioranza delle persone che guadagnano reddito da un’attività commerciale o aziendale negli Stati Uniti.
Punti chiave
- Una ritenuta alla fonte preleva una determinata somma di denaro dallo stipendio di un dipendente e la paga al governo.
- Il denaro preso è un credito contro l’imposta sul reddito annuale del dipendente.
- Se vengono trattenuti troppi soldi, un dipendente riceverà un rimborso fiscale; se non viene trattenuto abbastanza, un dipendente avrà una fattura fiscale aggiuntiva.
Comprensione della ritenuta alla fonte
La ritenuta alla fonte è un modo per il governo degli Stati Uniti di tassare alla fonte del reddito, piuttosto che cercare di riscuotere l’imposta sul reddito dopo che i salari sono stati guadagnati. Esistono due diversi tipi di ritenute alla fonte impiegate dall’Internal Revenue Service (IRS) per garantire che l’imposta corretta venga trattenuta in situazioni diverse.
Ritenuta alla fonte per residenti negli Stati Uniti
La prima e più comunemente discussa ritenuta alla fonte è quella sul reddito personale dei residenti negli Stati Uniti che deve essere riscossa da ogni datore di lavoro negli Stati Uniti. Con il sistema attuale, la ritenuta alla fonte viene raccolta dai datori di lavoro e rimessa direttamente al governo, con i dipendenti che pagano il resto quando presentano una dichiarazione dei redditi ad aprile di ogni anno.
Nel 2021, la tua dichiarazione dei redditi 2020 è dovuta entro il 17 maggio (prorogata dal solito 15 aprile). Se viene trattenuta una tassa eccessiva, si ottiene un rimborso fiscale. Tuttavia, se non è stata trattenuta una tassa sufficiente, l’individuo deve denaro all’IRS.5
In risposta alla pandemia COVID19 in corso, il Dipartimento del Tesoro e l’Internal Revenue Service (IRS) hanno annunciato il 17 marzo 2021 che la data di scadenza della dichiarazione dei redditi federali per le persone fisiche per l’anno fiscale 2020 sarà automaticamente prorogata dal 15 aprile 2021, fino al 17 maggio 2021. I pagamenti delle imposte dovuti possono essere effettuati fino al 17 maggio senza penali e interessi, indipendentemente dall’importo dovuto.
Il 22 febbraio 2021, l’IRS ha annunciato che i residenti del Texas e di altri stati in cui la FEMA ha dichiarato le recenti tempeste invernali un disastro hanno tempo fino al 15 giugno 2021 per presentare le tasse che altrimenti sarebbero dovute il 17 maggio.
In generale, vuoi che circa il 90% delle tue imposte sul reddito stimate sia trattenuto dal governo. Assicura che non rimarrete mai indietro sulle imposte sul reddito, una mancanza che può comportare pesanti sanzioni, e fa anche in modo che non siate sovraccaricati durante tutto l’anno. Gli investitori e gli appaltatori indipendenti sono esenti da ritenute alla fonte ma non dall’imposta sul reddito.(Sono tenuti a pagare un’imposta trimestrale stimata. ) Se queste classi di contribuentirestanoindietro, possono diventare passibili di ritenuta alla fonte, che è un’aliquota di ritenuta fiscale più elevata, che è fissata al 24%.
Puoi facilmente eseguire un controllo dello stipendio utilizzando lo stimatore della ritenuta alla fonte dell’IRS. Questo strumento aiuta a identificare l’importo corretto della trattenuta fiscale da ogni busta paga per essere sicuro di non doverne di più ad aprile. L’utilizzo dello stimatore richiederà le buste paga più recenti, la dichiarazione dei redditi più recente, il reddito stimato durante l’anno in corso e altre informazioni.
Anche gli stranieri non residenti che guadagnano denaro negli Stati Uniti sono soggetti a una ritenuta alla fonte su tale reddito.
Ritenuta alla fonte per i non residenti
L’altra forma di ritenuta alla fonte viene applicata agli stranieri non residenti per garantire che le tasse adeguate siano applicate sulle fonti di reddito all’interno degli Stati Uniti. Uno straniero non residente è qualcuno che è nato all’estero e non ha superato iltest della carta verde o un test di presenza sostanziale.
Tutti gli stranieri non residenti devono presentare il modulo 1040NR se sono impegnati in un’attività commerciale negli Stati Uniti durante l’anno. Se sei uno straniero non residente, esistono tabelle di detrazione ed esenzione IRS standard per aiutarti a capire quando dovresti pagare le tasse statunitensi e quali detrazioni potresti essere in grado di richiedere.
Storia delle ritenute alla fonte
La ritenuta alla fonte si è verificata per la prima volta negli Stati Uniti nel 1862 per ordine del presidente Abraham Lincoln per aiutare a finanziare la guerra civile. Il governo federale ha anche implementato le accise per lo stesso scopo. La ritenuta alla fonte e l’imposta sul reddito furono abolite dopo la guerra civile nel 1872.1617
L’attuale sistema fu accompagnato da un forte aumento delle tasse quando fu implementato nel 1943. All’epoca si pensava che sarebbe stato difficile riscuotere le tasse senza ottenerle alla fonte. La maggior parte dei dipendenti è soggetta a ritenute alla fonte quando viene assunta e compila un modulo W-4. Il modulo stima l’importo delle tasse che saranno dovute.
La ritenuta alla fonte è uno dei due tipi di imposte sui salari. L’altro tipo è pagato al governo dal datore di lavoro e si basa sul salario di un singolo dipendente. Viene utilizzato per finanziare programmi di sicurezza sociale e disoccupazione federali (avviati dal Social Security Act del 1935) nonché Medicare (iniziato nel 1966).1819
considerazioni speciali
Gli stati degli Stati Uniti possono anche avere imposte sul reddito statali e 41 stati e Washington, DC, impiegano sistemi di ritenuta alla fonte per riscuotere dai loro residenti. Gli Stati utilizzano una combinazione del modulo IRS W-4 e dei propri fogli di lavoro. Sette stati – Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington e Wyoming – non applicano l’imposta sul reddito.21 Il New Hampshire e il Tennessee non tassano i salari ma tassano i dividendi e il reddito da investimenti. Entrambi questi stati hanno votato per porre fine a questa pratica: il Tennessee nel 2021 e il New Hampshire entro il 2025.222324