Guarda le tendenze nel periodo medio di raccolta
Un periodo medio di incasso mostra il numero medio di giorni necessari per convertire i crediti commerciali in contanti. Il grado in cui ciò è utile per un’azienda dipende dal relativo affidamento sulle vendite a credito da parte dell’azienda per generare entrate: un saldo elevato nella contabilità clienti può essere una responsabilità importante.
In termini di gestione aziendale, il periodo medio di raccolta rappresenta un prolungamento dell’efficienza operativa. In modo molto simile all’indice di rotazione dei crediti, il periodo medio di incasso può essere utilizzato insieme agli indici di liquidità per evidenziare problemi di flusso di cassa o solvibilità.
Calcolo del periodo medio di raccolta
La formula standard per il calcolo di un periodo medio di incasso è il numero di giorni lavorativi diviso per il rapporto di rotazione dei crediti debitori. Per un periodo di raccolta medio annuo, il numero di giorni lavorativi è fissato a 365.
Chiaramente, il rapporto di rotazione dei crediti è un fattore determinante per l’efficienza del periodo di incasso.
La seguente formula può essere utilizzata per trovare il turnover dei crediti:
A cosa prestare attenzione quando si analizza il periodo medio di raccolta
I rapporti contabili riorganizzano solo i dati aziendali e sono per lo più insignificanti di per sé. Le interpretazioni e gli usi del periodo medio di raccolta variano a seconda delle imprese e dei settori.
Ad esempio, supponiamo che un’azienda impieghi in media 25 giorni per trasformare i crediti in contanti. Se questo è positivo o negativo dipende dalle condizioni del credito, dal flusso di cassa, dai relativi standard di settore e da una serie di altri fattori.
Quale periodo di tempo dovrebbe essere esaminato per un periodo medio di raccolta? Un’azienda che vende e noleggia costose attrezzature da sci potrebbe essere più adatta adeguando la sua analisi ai fattori stagionali. Buoni proxy per intervalli di tempo effettivi dovrebbero essere evidenti esaminando gli standard del settore.
È comune per un’azienda puntare a un periodo medio di incasso inferiore di almeno un terzo rispetto ai termini di credito espressi. Se un contratto di credito prevede che il mutuatario abbia 45 giorni per pagare, ciò significherebbe che il venditore desidera riscuotere entro 30 giorni.
Potrebbero esserci differenze significative all’interno di una singola azienda. I dati devono essere raccolti, organizzati e presentati in modo da raccontare una storia utile.
Un’azienda ottiene il massimo vantaggio dal calcolo del periodo medio di raccolta mantenendo la metrica nel tempo e cercando le tendenze. Questa metrica può anche essere confrontata con la concorrenza e altre attività del settore.
Perché il periodo medio di raccolta è importante
Efficaci pratiche di gestione della contabilità clienti portano a una raccolta tempestiva da parte dei clienti. Le rigide politiche creditizie hanno effetti di ricaduta sul resto delle operazioni di un’azienda.
Ad esempio, numeri di flusso di cassa o rapporti di liquidità migliorati possono rendere più facile per un’azienda ottenere un prestito commerciale a basso interesse o attrarre nuovi investitori.
D’altro canto, politiche creditizie troppo restrittive tendono a limitare le vendite. Un concessionario di automobili non può avere condizioni di credito irragionevoli, altrimenti i clienti sceglieranno concorrenti con aspettative più ragionevoli.
La maggior parte delle aziende punta a un periodo medio di riscossione inferiore a una politica di credito negoziabile. Vogliono essere in grado di offrire condizioni accomodanti per attirare i clienti ed essere anche in grado di raccogliere in modo efficiente.