CAPEX vs. spese correnti: qual è la differenza?

CAPEX vs. spese correnti: una panoramica

Le spese correnti sono gli acquisti necessari che mantengono un’attività quotidiana, come l’affitto, le bollette e le forniture per ufficio. Nel frattempo, le spese in conto capitale, o CAPEX, sono considerate acquisti di asset o investimenti a lungo termine effettuati in un’azienda piuttosto che spese aziendali generali. L’ Internal Revenue Service  (IRS) consente alle aziende di ridurre il reddito imponibile deducendo ogni anno determinati costi o spese. Tuttavia, le spese correnti e le spese in conto capitale vengono riportate e contabilizzate in modo diverso.

Punti chiave

• Le spese correnti sono gli acquisti necessari che mantengono un’attività in funzione come affitto, bollette e forniture per ufficio.
• Le spese in conto capitale sono acquisti di beni che hanno una vita utile superiore a un anno e sono considerati investimenti a lungo termine in un’azienda.
• Le spese correnti sono addebitate nel primo anno, riducendo il reddito imponibile di una società.
• Con CAPEX, il costo del bene è ripartito su più anni e la parte che viene spesa riduce il reddito imponibile.

Spese in conto capitale

Le spese in conto capitale, o CAPEX in breve, rappresentano l’ammontare degli acquisti di attività a lungo termine che una società ha effettuato in un periodo. In genere, la spesa in conto capitale di un’azienda viene effettuata per l’acquisto di attività fisse, come immobili, impianti e macchinari. Le immobilizzazioni sono le risorse fisiche di cui un’azienda ha bisogno per mantenere operativa la propria attività.

Esempi di spese in conto capitale includono:

• Veicoli
• Edifici
• Tecnologia, come i computer
• Proprietà compresi gli immobili
• Apparecchiature, come apparecchiature o macchinari di produzione

Se un’azienda è impegnata in spese in conto capitale, può segnalare che il team di gestione dell’azienda ritiene che vi siano segnali positivi che le vendite e le entrate cresceranno in futuro. Agli investitori piace vedere le aziende investire nel loro futuro. Il livello di spesa in conto capitale di una società rispetto a un concorrente può fornire informazioni agli investitori sul modo in cui un’azienda è gestita. Al contrario, se la proprietà di un’azienda non riesce ad aggiornare le proprie apparecchiature e non acquista nuove tecnologie, le loro apparecchiature potrebbero diventare obsolete, con la conseguenza che l’azienda rimane indietro rispetto ai concorrenti a lungo termine. Affinché un elemento sia considerato una spesa in conto capitale, il bene deve avere una vita utile superiore a un anno.

Spese correnti

Le spese correnti sono acquisti a breve termine o utilizzati per meno di un anno, senza effetti a lungo termine sulla redditività di un’impresa. Esempi di spese correnti includono:

• Affitto
• Utilità
• Forniture per ufficio
• Carta e toner per computer
• Spese del veicolo, come il carburante

Le spese correnti non comportano acquisti di asset importanti, ma sono invece le spese quotidiane necessarie per mantenere operativa un’azienda.

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Le spese correnti e le CAPEX riducono sia l’utile che il reddito imponibile. Tuttavia, le spese correnti riducono il reddito imponibile nel primo anno mentre il CAPEX è distribuito su diversi anni.

Differenze chiave: trattamento contabile

Le aziende possono trattare le loro spese o costi come correnti o capitali. La differenza tra i due trattamenti risulterà nel fatto che il costo venga speso nel primo anno o se il costo sia ripartito su più anni.

Spese correnti

Le spese correnti sono totalmente deducibili dalle tasse nell’esercizio in cui sono sostenute. In altre parole, la detrazione fiscale riduce il reddito dell’azienda dell’importo delle spese correnti totali. Di conseguenza, la società paga meno in termini di imposta sul reddito per l’anno poiché segnalerebbe un importo di reddito inferiore a fini fiscali. L’IRS consente alle aziende di detrarre alcune spese utilizzate per le operazioni commerciali.

CAPEX

Poiché CAPEX è trattato come un investimento, la detrazione fiscale viene trattata in modo diverso rispetto alle spese correnti. L’IRS di solito non consente alle società di detrarre l’importo totale del costo di un’attività nell’anno in cui è stato sostenuto il costo. A partire dall’anno successivo all’acquisto, invece, i costi del bene a lungo termine vengono detratti nel corso di più anni o capitalizzati.

Il bene a lungo termine è iscritto in bilancio al suo costo storico, che normalmente è il prezzo di acquisto. Una parte del valore dell’attività viene riportata a conto economico ogni anno e registrata come costo, un processo noto come ammortamento. L’ammortamento diminuisce l’utile ogni anno fino a quando la vita utile del bene non è scaduta e il costo del bene è completamente recuperato.

Poiché l’asset genera entrate ogni anno, deducendo i costi dell’asset per diversi anni, aiuta un’azienda a riflettere in modo più accurato la redditività dell’attività. Inoltre, la capitalizzazione di un’attività può appianare i guadagni o il profitto di un’azienda riducendo le fluttuazioni selvagge degli utili negli anni in cui vengono acquistate attività fisse a lungo termine. Poiché le spese di ammortamento riducono i profitti, riducono anche il reddito imponibile di una società.

Miglioramenti e riparazioni

L’IRS ha linee guida rigorose su come trattare il CAPEX. Ad esempio, le riparazioni sono considerate spese correnti, ma i miglioramenti sono spese in conto capitale. Se le riparazioni fossero state fatte per riparare un tetto che perdeva, il costo delle riparazioni potrebbe essere detratto dalle tasse dell’anno in corso come riparazione. Tuttavia, se il tetto fosse sostituito, il costo sarebbe considerato un miglioramento e, di conseguenza, deve essere detratto in più anni.

A volte può essere difficile sapere quando detrarre una riparazione o un miglioramento come una spesa o trattarlo come un bene capitalizzato. Una riparazione non dovrebbe aggiungere un valore significativo all’asset e quindi; dovrebbe essere speso. Un miglioramento dovrebbe essere trattato come un’attività capitalizzata se il miglioramento ha aumentato il valore dell’attività, ne ha prolungato la vita utile o ha creato un nuovo utilizzo per l’attività.