Quando devi compilare un modulo IRS Schedule D?
Ai contribuenti negli Stati Uniti viene presentata una serie di moduli e schemi fiscali, molti dei quali devono essere compilati e inclusi nelle dichiarazioni dei redditi solo se vengono soddisfatte determinate situazioni o criteri. Qui, diamo uno sguardo più da vicino all’Allegato D, utilizzato per segnalare plusvalenze o minusvalenze all’Internal Revenue Service (IRS).
Punti chiave
- L’Allegato D è richiesto quando un contribuente segnala guadagni o perdite in conto capitale da investimenti o il risultato di un’impresa o di una partnership commerciale.
- I calcoli dell’Allegato D sono combinati con il modulo di dichiarazione dei redditi individuale 1040, dove influirà sull’importo del reddito lordo rettificato.
- Anche le minusvalenze che superano le plusvalenze dell’anno in corso possono essere riportate utilizzando l’Allegato D.
Chi deve presentare la pianificazione D: plusvalenze e perdite?
In generale, i contribuenti che hanno plusvalenze a breve termine, minusvalenze a breve termine, plusvalenze a lungo termine o minusvalenze a lungo termine devono riportare queste informazioni sull’Allegato D, un modulo IRS che accompagna il modulo 1040. L’Allegato D non lo è solo per la segnalazione di plusvalenze e minusvalenze da investimenti.
L’Allegato D viene utilizzato anche per segnalare i guadagni o le perdite in conto capitale derivanti dalla proprietà in una società di persone, società S, proprietà o trust. Inoltre, i contribuenti che hanno riporti di perdite in conto capitale dagli anni precedenti utilizzano l’Allegato D per segnalare queste informazioni. L’utilizzo di un software fiscale può rendere più semplice capire se è necessario l’Allegato D e completarlo in tal caso.
In particolare, l’IRS distingue tra plusvalenze o minusvalenze a breve termine come quelle detenute per meno di un anno e plusvalenze o minusvalenze a lungo termine come quelle detenute per più di un anno. Solo le le perdite a lungo termine per i guadagni a lungo termine. Le perdite registrate che eccedono gli utili possono essere idonee a essere riportate e applicate alle imposte dell’anno successivo.
Compilando l’Allegato D: Plusvalenze e Perdite
I totali da Schedule D vengono trasferiti al modulo 1040, dove vengono utilizzati insieme ad altri dati del modulo 1040 di determinare il contribuente ‘s annuale totale responsabilità fiscale.
L’Allegato D contiene istruzioni che aiutano a raccogliere informazioni sulle vendite di asset di capitale dell’anno in corso e sul riporto a termine di perdite in conto capitale dell’anno precedente. È possibile ottenere queste istruzioni e un modulo vuoto anche dal sito Web dell’IRS. Di seguito viene fornita un’immagine di esempio.
A seconda della tua situazione fiscale, l’Allegato D potrebbe istruirti a preparare e trasferire informazioni da altri moduli fiscali.
- Modulo 8949 se vendi investimenti o la tua casa
- Modulo 4797 se vendi una proprietà commerciale
- Modulo 6252 se hai un reddito da vendita rateale
- Modulo 4684 in caso di sinistro o furto
- Modulo 8824 se hai effettuato uno scambio simile
Il programma D è disponibile sul sito web dell’IRS.
considerazioni speciali
Ai fini dell’Allegato D, l’IRS considera un bene di capitale quasi qualsiasi proprietà personale (cioè non aziendale), come una casa, mobili, veicoli, azioni o obbligazioni. Tuttavia, l’IRS non richiede ai contribuenti di utilizzare l’Allegato D per segnalare la plusvalenza o la perdita derivante dalla vendita della loro casa se hanno vissuto nella casa come residenza principale per due dei cinque anni precedenti la vendita e se il la plusvalenza era di $ 250.000 o meno per i contribuenti singoli o di $ 500.000 o meno per i contribuenti sposati congiuntamente.
L’Allegato D richiede ai contribuenti di riportare il prezzo di vendita del loro investimento o interesse di proprietà, il suo costo o altra base e qualsiasi aggiustamento del guadagno o della perdita. I contribuenti possono generalmente ottenere queste informazioni dal modulo 1099-B, che il pagatore deve presentare all’IRS a scopo di rendicontazione e inviare una copia al beneficiario. L’Allegato D classifica le transazioni in base al fatto che siano a breve termine (detenute per un anno o meno) oa lungo termine (detenute per più di un anno) poiché le due categorie di transazioni sono tassate con aliquote diverse, con plusvalenze a lungo termine avere un tasso inferiore.