Il metodo migliore per calcolare l’ammortamento ai fini della dichiarazione fiscale

Quando acquisti un bene tangibile, il suo valore diminuisce nel tempo. Alcuni diminuiscono più rapidamente di altri. Questo è qualcosa che probabilmente ti renderai conto quando proverai a rivendere l’articolo: nella maggior parte dei casi, non otterrai lo stesso prezzo originariamente pagato. Questo si chiama ammortamento. Se gestisci un’attività, puoi richiedere il valore dell’ammortamento di un bene come detrazione fiscale. In questo articolo vengono descritte le basi dell’ammortamento e il modo migliore per calcolare questo valore a fini fiscali.

Punti chiave

• L’ammortamento si riferisce alla quantità di valore di un’attività rimasta nel corso del tempo.
• Le aziende possono recuperare il costo di un’attività idonea cancellando la spesa nel corso della sua vita utile.
• Il metodo lineare è il metodo più semplice e più comunemente utilizzato per calcolare l’ammortamento secondo i principi contabili generalmente accettati.
• Sottrai il valore di recupero dal prezzo di acquisto dell’attività, quindi dividi tale cifra per la vita utile prevista dell’attività.

Che cos’è l’ammortamento?

Gli ammortamenti si riferisce a quanto di di un’attività valore viene lasciato nel corso del tempo. Questo valore è il risultato del bene in uso o perché diventa obsoleto. Questi includono, ma non possono essere limitati a, veicoli, impianti, attrezzature, macchinari e proprietà. Quindi, se acquisti un veicolo, si deprezza o perde valore immediatamente una volta che lascia il lotto. Perde una certa percentuale di quel valore rimanente nel tempo a causa di come è guidato, delle sue condizioni e di altri fattori.

L’ammortamento è una spesa aziendale deducibile dalle tasse. Offre alle aziende un modo per profitti se non tiene conto del deprezzamento dei suoi beni.

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Un’azienda che non tiene conto del deprezzamento dei suoi beni può aspettarsi un grande impatto sui suoi profitti.

Per tenere conto di una detrazione fiscale, una società ha diverse opzioni disponibili in base ai principi contabili generalmente accettati (GAAP) per calcolare l’ammortamento di un cespite:

• Saldo decrescente : in questo metodo, le spese di ammortamento maggiori vengono registrate durante i primi anni di vita di un bene mentre le spese minori vengono contabilizzate negli anni successivi.
• Doppio declino : l’utilizzo di questo metodo significa che i beni si deprezzano due volte più velocemente del metodo tradizionale del saldo decrescente. Inoltre, tiene conto delle spese di ammortamento maggiori durante i primi anni di vita di un bene e di quelle minori negli anni successivi.
• Cifre della somma degli anni : per calcolare l’ammortamento utilizzando questo metodo, la vita attesa del cespite viene sommata. Ogni anno viene quindi diviso per quella cifra a partire dal numero più alto nel primo anno.
• Unità di produzione : le aziende beneficiano di maggiori detrazioni quando utilizzano questo metodo. Questo perché il valore di un asset è correlato al numero di unità che produce piuttosto che a quanti anni viene utilizzato.
• Metodo lineare : questo è il metodo più comunemente utilizzato per il calcolo dell’ammortamento. Per calcolare il valore, la differenza tra il costo del bene e l’atteso  valore di recupero viene diviso per il numero totale di anni che una società prevede di usarlo.

Il metodo in linea retta

Come accennato in precedenza, il metodo lineare o base lineare è il metodo più comunemente utilizzato per calcolare l’ammortamento in base ai GAAP. Questo metodo è anche il modo più semplice per calcolare l’ammortamento. Risulta in meno errori, è il metodo più coerente e passa bene dalle dichiarazioni preparate dalla società alle dichiarazioni dei redditi.

L’ammortamento utilizzando il metodo lineare riflette il consumo del bene nel tempo e viene calcolato sottraendo il valore di realizzo dal prezzo di acquisto del bene. Tale cifra viene quindi divisa per la vita utile prevista del bene.

Ecco un esempio. Supponiamo che una società di catering acquisti un furgone per le consegne per $ 35.000. Il valore di recupero previsto è di $ 10.000 e la società prevede di utilizzare il furgone per cinque anni. Utilizzando la formula per il metodo a quote costanti, l’ammortamento annuale viene calcolato come:

($ 35.000 – 10.000) ÷ 5 = $ 5.000.

Ciò significa che il furgone si deprezza a un tasso di $ 5.000 all’anno per i prossimi cinque anni.

Nel caso in cui l’attività venga acquistata in una data diversa da quella di inizio anno, la formula del metodo lineare viene moltiplicata per la frazione di mesi rimanenti nell’anno di acquisto. Utilizzando l’esempio sopra, se il furgone è stato acquistato il 1 ° ottobre, l’ammortamento viene calcolato come:

(3 mesi / 12 mesi) x {($ 35.000 – 10.000) / 5} = $ 1.250.

Nel primo anno, la società di catering cancella $ 1.250.

Advisor Insight

Morris Armstrong, agente registrato Armstrong Financial Strategies, Cheshire, CT

Il “metodo migliore” è quello appropriato per la tua attività e situazione. Può sembrare irriverente, ma non intendo che lo sia. Voglio solo dire che a volte le persone vogliono cancellare qualcosa il più rapidamente possibile, anche se non hanno il reddito annuale per garantirlo. Quindi accelerano il programma di detrazione, solo per rendersi conto in seguito che sarebbe stato meglio prendere l’ammortamento a un ritmo più lento e coerente.

Ecco perché, se ti viene data la scelta, dovresti eseguire i vari scenari di calcolo dell’ammortamento attraverso il programma fiscale con un occhio non solo al rendimento attuale ma anche ai rendimenti lungo la strada e alle condizioni della tua azienda anche negli anni futuri.